Jak prowadzić firmę i nie płacić VAT-u?

Przepisy prawa podatkowego przewidują dla przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zwolnienie podmiotowe pozwalające na uniknięcie konieczności rozliczania podatku od towarów i usług. Warunkiem decydującym o możliwości skorzystania z tego prawa jest przede wszystkim wartość  sprzedaży, która w poprzednim roku podatkowym, nie mogła przekroczyć określonego w ustawie limitu.

Autopromocja

Wartość sprzedaży do kwoty 150 000 zł

Wspomniane zwolnienie podmiotowe z podatku VAT przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł. Warto przy tym pamiętać, że do wartości sprzedaży z zasady nie wlicza się kwoty podatku. Wartość ta nie obejmuje ponadto odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także  towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym podatnik zalicza do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Zwolnienie uwarunkowane przewidywaną wartością sprzedaży ustaloną na podstawie proporcji

Autopromocja

Konferencja: Podatki 2025
przegląd zmian i nowelizacja przepisów w 2025 roku

Sprawdź

Choć możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, uwarunkowana jest wartością sprzedaży, jaką podatnik osiągnął w poprzednim roku podatkowym, nie oznacza to bynajmniej pozbawienia tego prawa podatników, którzy rozpoczynają w bieżącym roku prowadzenie działalności gospodarczej. W ich przypadku limit pozwalający na zastosowanie zwolnienia ustalany jest na podstawie proporcji. Przedsiębiorca rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegający opodatkowaniu VAT, jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, wartości 150 000 zł.

Akademia VAT
Przygotuj się na 200 zmian w podatku VAT. Zapraszamy na cykl warsztatów >>

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Przykład: Przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 22 października 2012 r. Aby móc skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, wartość przewidywanej przez niego sprzedaży nie może przekroczyć limitu ustalonego na podstawie proporcji. Autopromocja Jak przygotować się do zmian 2025. Podatki. Rachunkowość. ZUS Sprawdź W tym celu należy dokonać następującego przeliczenia: Długość okresu prowadzenia działalności gospodarczej (od 22 października do 31 grudnia) to 71 dni. Ze względu na fakt, iż rok 2012 jest rokiem przestępnym, wartość tę należy odnieść do 366 dni przypadających na cały rok podatkowy.  71 dni,  w odniesieniu do 366 dni w 2012 r, wynosi 71/366 = 19, 40 % Zatem, aby podatnik mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, wartość planowanej przez niego sprzedaży nie może przekroczyć kwoty   19,40% * 150 000 zł = 29 100 zł

W momencie przekroczenia limitu zwolnienie traci moc

W przypadku, gdy  wartość sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku przekroczy wspomniany limit, zwolnienie traci moc w chwili przekroczenia tej kwoty. Od tego momentu u podatnika powstaje obowiązek podatkowy, przy czym opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę.

Elżbieta Węcławik, Dorota Kępka