REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak udokumentować świadczenie wzajemne

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mariusz Darecki
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

W zamian za reklamę naszej firmy (materiały zawierają nasze logo) przekazaliśmy na diecezję pewną kwotę. W jaki sposób rozliczyć ten wydatek? Wiemy, że wydatek ten będzie kosztem uzyskania przychodu (marketing, reklama), ale co z VAT? Czy nie musimy dostać na to faktury?

RADA

REKLAMA

REKLAMA

Jeśli archidiecezja nie jest podatnikiem VAT, to nie wystawia faktury. W takim przypadku Państwa firma nie rozlicza również w deklaracji VAT nabycia usługi reklamowej. Może natomiast żądać wystawienia rachunku, który jednak nie upoważnia do odliczenia podatku.

UZASADNIENIE

Państwa firma nie będzie rozliczała w deklaracji VAT nabycia usługi reklamowej w zamian za świadczenie pieniężne, a archidiecezja nie będzie zobowiązana do wystawienia faktury. Odliczenie podatku naliczonego przez czynnego podatnika VAT jest możliwe wyłącznie na podstawie otrzymanej faktury, dokumentu SAD lub innego dokumentu zrównanego z fakturą VAT, w którym wykazana jest kwota należnego VAT (zgodnie z § 20 rozporządzenia w sprawie faktur). Dlatego aby Państwa firma była uprawniona do odliczenia VAT od zakupu usługi reklamowej, musi mieć fakturę. Jednak nie każdy podatnik może taką fakturę wystawić. Prawo do ich wystawiania ma tylko podmiot posiadający status czynnego podatnika VAT, czyli podatnika zarejestrowanego na potrzeby VAT.

REKLAMA

WAŻNE!

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jeśli sponsorowany w zamian za świadczenie pieniężne wykonuje usługę reklamową, powinien wystawić fakturę VAT, ale tylko w przypadku, gdy jest czynnym podatnikiem VAT. Jeśli korzysta ze zwolnienia, powinien wystawić rachunek.

Diecezja (biskupstwo) jest jednostką administracyjną w kościołach chrześcijańskich podległą biskupowi. Co do zasady kościelne osoby prawne nie są podatnikami VAT, jeżeli nie wykonują innych czynności (poza czynnościami związanymi ze sprawami kościelnymi) podlegających opodatkowaniu VAT.

Na pewno świadczenie usług reklamowych jest czynnością podlegającą VAT. Jednak w tym przypadku archidiecezja może korzystać -- na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT -- ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Zwolnienie przysługuje do chwili osiągnięcia obrotu w wysokości 50 000 zł z tytułu czynności podlegających VAT. Z chwilą jego przekroczenia staje się obligatoryjnie czynnym podatnikiem VAT.

Ta sama zasada dotyczy prowadzonej przez osoby kościelne działalności charytatywnej i związanej z celami religijnymi Kościoła katolickiego, która może być prowadzona w formie fundacji czy stowarzyszenia. W zakresie prowadzonej działalności statutowej (nie w celach zarobkowych) korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w VAT (bez względu na wysokość obrotów). Natomiast w zakresie innych czynności podlegających opodatkowaniu obowiązują ją zasady ogólne, w tym możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Dlatego gdy diecezja korzysta ze zwolnienia z VAT, również nie wystawia faktur. W takim przypadku możemy żądać wystawienia rachunku. W rachunku podmiot zwolniony z VAT nie wykazuje stawki i kwoty należnego VAT stanowiącej podatek naliczony podlegający odliczeniu u zleceniodawcy. Dlatego rachunek nie może być podstawą do odliczenia VAT.

• art. 88 ust. 3a pkt 1a, art. 106 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 74, poz. 444

• § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 95, poz. 798; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 102, poz. 860

Mariusz Darecki

ekspert w zakresie VAT

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Liczne zmiany w podatkach PIT i CIT od 2026 roku: nowe definicje ustawowe, ulga mieszkaniowa, amortyzacja, programy lojalnościowe, zbywanie nieruchomości, estoński CIT, IP Box

W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów, prowadzonym na stronach kancelarii premiera, została opublikowana informacja o pracach nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ten, nad którym pracuje Ministerstwo Finansów, ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego. Zmiany mają wejść w życie (najprawdopodobniej) od 2026 roku.

Bank prosi o aktualizację danych twojej firmy? Oto dlaczego nie warto z tym zwlekać

Otwierasz serwis elektroniczny swojego banku i widzisz wiadomość o konieczności zaktualizowania danych osobowych lub firmowych? To nie przypadek. Potraktuj to jako priorytet, by działać zgodnie z prawem i zapewnić swojej firmie ciągłość świadczenia usług bankowych. Szczególnie że aktualizację można zrobić w kilku prostych krokach i w dogodnej dla ciebie formie.

Czy ominie Cię KSeF w 2026 roku? Sprawdź, czy jesteś w grupie, która nie będzie musiała stosować e-faktur

W 2026 roku wchodzi w życie obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla większości przedsiębiorców w Polsce. System pozwala na wystawianie faktur ustrukturyzowanych i automatyczne przesyłanie ich do administracji podatkowej. Choć wielu przedsiębiorców będzie zobowiązanych do korzystania z platformy, istnieją wyjątki i odroczenia. Sprawdź!

Czy prawo stoi po stronie wierzyciela? Termin 60 dni, odsetki, rekompensaty, windykacja na koszt dłużnika, sąd

Nieterminowe płatności potrafią sparaliżować każdą firmę. Jest to dokuczliwe szczególnie w branży TSL, gdzie koszty rosną z dnia na dzień, a marże są minimalne. Każdy dzień zwłoki to realne ryzyko utraty płynności. Pytanie brzmi: czy prawo faktycznie stoi po stronie wierzyciela, a jeśli tak – jak z niego skutecznie korzystać?

REKLAMA

KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF tuż za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę. Jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

REKLAMA

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA