REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy poleasingowy samochód można sprzedać bez VAT

leasing samochodu; sprzedaż samochodu poleasingowego; odliczenia VAT
leasing samochodu; sprzedaż samochodu poleasingowego; odliczenia VAT
/
Honda

REKLAMA

REKLAMA

Po zakończeniu leasingu podatnicy często sprzedają samochód wykupiony od firmy leasingowej. Jeżeli sprzedaż takiego samochodu nastąpi po 6 miesiącach od jego wykupu, to taka transakcja jest zwolniona z VAT, jako sprzedaż towaru używanego.

Sprzedaż samochodu, który wcześniej był wykorzystywany w działalności gospodarczej w ramach umowy leasingu podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towaru.

REKLAMA

Autopromocja

Wiąże się to z koniecznością naliczenia 23% podatku VAT.

Nie jest to problemem gdy samochód kupuje inny przedsiębiorca, który będzie mógł odliczyć VAT wykazany na fakturze. Chyba, że jest to samochód osobowy, bo w takim przypadku nabywca nie odliczy bowiem całej kwoty VAT z faktury, lecz tylko 60%, nie więcej niż 6 tys. zł. Warto więc rozważyć, czy korzystniejsze nie będzie odczekanie kilku miesięcy, po których nie trzeba naliczać VAT-u, dzięki czemu będzie można uzyskać lepszą cenę.

Odliczanie VAT od samochodów wziętych w leasing

Zakup auta na firmę – leasing czy kredyt samochodowy?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wykup samochodu po leasingu jest zasadniczo opodatkowany

Przedsiębiorca, który korzystał z samochodu na podstawie umowy leasingu może taki samochód wykupić po zakończeniu umowy. Transakcja ta jest jednak opodatkowana VAT.

Na tym etapie powstaje więc u niego prawo do odliczenia, które przy samochodzie osobowym będzie jednak ograniczone.

Kwoty co prawda nie będą znaczne, gdyż zazwyczaj wykup samochodu przez korzystającego następuje np. za 1% wartości, co oznacza, że przy wykupie samochodu osobowego za kwotę 146 341 zł, VAT na fakturze wyniesie ok. 322 zł. Przedsiębiorca odliczy więc 193 zł VAT-u.

Sprzedaż z VAT-em

Sprzedając wykupiony samochód przedsiębiorca musi jednak pamiętać, że czynność ta również podlega opodatkowaniu VAT-em.

Oznacza to, że do ceny, którą chce uzyskać musi doliczyć 23% VAT-u. Jeżeli więc sprzedaje samochód np. za 60 tys. zł, po doliczeniu VAT-u, nabywca będzie musiał zapłacić o 13 800 zł więcej.

Nie stanowi to problemu, gdy samochód ciężarowy (lub inny, który pozwala na odliczenie pełnej kwoty podatku) kupuje inny przedsiębiorca na potrzeby swojej działalności gospodarczej.

Wtedy cały VAT będzie neutralny ekonomicznie dla obu stron (chociaż kupujący będzie musiał „zamrozić” kwotę przeznaczoną na VAT do czasu jej rozliczenia).

Gorzej, gdy będzie to samochód osobowy. Wtedy nieodliczona część VAT-u będzie mogła być jedynie zaliczona w koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym, co i tak w pełni nie rekompensuje ograniczenia w odliczeniu. Przy podanych wartościach, przedsiębiorca nie odliczy 8 280 zł. Jeżeli jest opodatkowany podatkiem liniowym, to w ten sposób zmniejszy ciężar VAT-u tylko o 1 573 zł.

Naliczony na etapie sprzedaży VAT w 100% obciąży natomiast kupującego – konsumenta, który nie ma możliwości rozliczenia zakupu podatkowo (ani nie odliczy VAT-u, ani nie rozliczy zakupu w kosztach podatkowych).

Samochód osobowy można jednak sprzedać taniej

Odliczenie VAT przy leasingu auta osobowego - porada

Istnieje jednak możliwość sprzedaży samochodu bez konieczności naliczania VAT-u. Dotyczy to jednak tylko samochodów osobowych (lub innych pojazdów samochodowych), przy których nabyciu przedsiębiorca miał ograniczone prawo do odliczenia VAT-u.

Zwolnienie mogą jednak zastosować przedsiębiorcy sprzedający samochód używany, czyli taki, którego używali co najmniej przez pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel.

Chociaż przedsiębiorca używa samochodu na podstawie umowy leasingu znacznie dłużej, to jednak ten okres nie jest uwzględniany na potrzeby zwolnienia. Istotny jest bowiem moment wykupu, od którego należy liczyć 6 miesięcy.

Katarzyna Rola-Stężycka

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

PKPiR 2026: lista 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

REKLAMA

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

REKLAMA

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

REKLAMA