REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak dokumentować obciążanie zleceniodawców ponoszonymi przez firmę kosztami ich dojazdu i noclegu

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Nasza firma współpracuje z osobami fizycznymi na podstawie umów cywilnoprawnych. Osoby te mają własne działalności gospodarcze. Mamy zawarte z nimi umowy, że będą uczestniczyć w szkoleniach, które im firma wskaże. Otrzymujemy faktury za szkolenie tych osób, opłacamy dojazd i noclegi, a następnie refakturujemy te wydatki na poszczególne osoby, których wydatek dotyczył. Czy mogę w tym przypadku skorzystać z refaktury?
Jestem podatnikiem podatku VAT, ale w związku z tym, że mamy sprzedaż zwolnioną, nie składamy deklaracji VAT. Czy mogę refakturować te wydatki na osobę fizyczną poprzez wystawienie faktury VAT? Czy może powinnam wystawić notę obciążeniową? Jeśli faktura za szkolenie to stawka „zw”, jaką stawkę zastosować do noclegów i dojazdów? Czy w omawianej sytuacji ciąży na mnie obowiązek uiszczenia podatku VAT, jeśli nie mam prawa do odliczenia?

RADA
Obciążanie kosztami dojazdu oraz noclegu należy traktować jako odsprzedaż usług transportowych oraz noclegowych. Czynności tych nie należy dokumentować fakturami, lecz rachunkami. Nie są bowiem Państwo zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni.

UZASADNIENIE
Z treści pytania wynika, że firma ponosi koszty dojazdów oraz noclegów osób prowadzących organizowane przez nią szkolenia, a następnie obciąża tymi kosztami te osoby. Należy zatem uznać, że dochodzi do odsprzedaży nabywanych przez firmę usług transportowych oraz noclegowych.
Świadczenie usług transportowych i noclegowych, w tym odsprzedaż tych usług, podlega opodatkowaniu. W obu przypadkach według obniżonej stawki 7%.
Z treści pytania wynika jednak, że firma prowadzi działalność szkoleniową, a więc świadczy usługi zwolnione przedmiotowo od podatku. Z tego względu nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.
WAŻNE!
Usługi szkoleniowe traktowane są jako działalność edukacyjna i korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z podatku VAT.
W tej sytuacji odsprzedaż usług transportowych i noclegowych należy traktować jako sprzedaż dokonywaną w ramach zwolnienia podmiotowego (por. art. 113 ustawy o VAT). Zwolnienie to przysługuje pod warunkiem, że sprzedaż opodatkowana nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 10 000 euro (dla 2006 r. jest to 39 200 zł). Ewentualne przekroczenie w ciągu roku tej kwoty skutkuje utratą prawa do tego zwolnienia (por. art. 113 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług).
O ile wartość odsprzedawanych usług transportowych i noclegowych nie przekroczyła w 2006 r. kwoty 39 200 zł, odsprzedaż tych usług należy dokumentować rachunkami. Nie należy naliczać na tych rachunkach podatku VAT. W tej sytuacji nie jest dopuszczalne wystawianie faktur. Faktury wystawiać mogą wyłącznie podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Dotyczy to również usług szkoleniowych. Skoro nie są Państwo zarejestrowani jako podatnik VAT czynny, nie mogą Państwo wystawiać faktur ze stawką „zw”.
Ewentualne przekroczenie kwoty 39 200 zł spowoduje obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny. Przy czym do wartości sprzedaży opodatkowanej nie należy wliczać obrotu z tytułu świadczenia usług szkoleniowych oraz innych czynności zwolnionych przedmiotowo od podatku. Od tej chwili odsprzedaż przedmiotowych usług transportowych i noclegowych trzeba będzie dokumentować fakturami VAT z naliczonym na nich podatkiem VAT. Również od tej chwili świadczenie usług szkoleniowych powinno być dokumentowane fakturami ze stawką „zw”.

• art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029

Tomasz Krywan
konsultant podatkowy
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy można sprzedać środek trwały w czasie zawieszenia działalności gospodarczej.? Jak rozliczyć podatki od tej sprzedaży?

Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na zawieszenie działalności gospodarczej, zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż środków trwałych. Często pojawiają się pytania, czy w trakcie zawieszenia można sprzedać firmowy majątek i czy od takiej transakcji należy odprowadzić podatek. Wbrew pozorom, sprawa nie jest skomplikowana.

CFO w firmie – dlaczego warto go docenić, zwłaszcza w sytuacji kryzysowej

O roli dyrektorów finansowych w zarządzaniu kryzysowym na przykładzie sytuacji, w jakiej znalazły się międzynarodowe organizacje pozarządowe – pisze Jarosław Czubacki, Head of Finance w Fundacji Save the Children Polska.

KSeF tuż za rogiem! Księgowi mówią jasno: za zgodność e-faktur odpowiadać będą przedsiębiorcy

KSeF już jest na horyzoncie. Przedsiębiorcy wciąż jednak zwlekają z przygotowaniami do e-faktur, licząc na pomoc księgowych z biur rachunkowych. Tymczasem to oni sami będą odpowiadać za zgodność z nowymi przepisami. Jak dobrze przygotować firmę i uniknąć kosztownych potknięć? Sprawdź, co zrobić już teraz.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią – kompendium wiedzy dla polskich rezydentów podatkowych

W erze globalnej mobilności zawodowej i kapitałowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody z zagranicy. Najczęściej chodzi o Wielką Brytanię – kraj, który od lat przyciąga naszych obywateli do pracy, prowadzenia działalności gospodarczej czy inwestowania. W takim kontekście kluczowa staje się znajomość zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych w UK przez osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi.

REKLAMA

Prof. W. Modzelewski: VAT unijny to największe zagrożenie dla uczciwych podatników. Trzeba zrezygnować z pozornych działań uszczelniających i napisać od nowa ustawę o VAT

Powoli ale skutecznie przebija się do świadomości podatników diagnoza, że VAT unijny, wprowadzony w Polsce w 2004 r., był od początku nieznaną w historii pułapką zastawioną nie tylko na nasze państwo, lecz również na dziesiątki tysięcy naiwnych i uczciwych podatników, którzy mieli być (i są nadal) ofiarami tego eksperymentu – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ordynacja podatkowa - MF szykuje liczne zmiany od 2026 r. Przedawnienie, zapłata podatku, zwrot nadpłaty, MDR i wiele innych nowości w projekcie nowelizacji

W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany są bardzo liczne i mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Ministerstwo Finansów informuje, że celem tej nowelizacji jest poprawa relacji między podatnikami i organami podatkowymi, zwiększenie efektywności działania organów podatkowych oraz doprecyzowanie przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości. Zobaczmy jakie zmiany czekają podatników od początku przyszłego roku.

Obowiązkowe e-Doręczenia od 1 kwietnia 2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS. Jak założyć skrzynkę i aktywować Adres do Doręczeń Elektronicznych (ADE)

W komunikacie z 27 marca 2025 r. Poczta Polska przypomina o nadchodzącym terminie: 1 kwietnia 2025 r., kiedy to obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń zostanie rozszerzony na przedsiębiorstwa zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym przed początkiem bieżącego roku.

Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

REKLAMA

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

REKLAMA