REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak dokumentować obciążanie zleceniodawców ponoszonymi przez firmę kosztami ich dojazdu i noclegu

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Nasza firma współpracuje z osobami fizycznymi na podstawie umów cywilnoprawnych. Osoby te mają własne działalności gospodarcze. Mamy zawarte z nimi umowy, że będą uczestniczyć w szkoleniach, które im firma wskaże. Otrzymujemy faktury za szkolenie tych osób, opłacamy dojazd i noclegi, a następnie refakturujemy te wydatki na poszczególne osoby, których wydatek dotyczył. Czy mogę w tym przypadku skorzystać z refaktury?
Jestem podatnikiem podatku VAT, ale w związku z tym, że mamy sprzedaż zwolnioną, nie składamy deklaracji VAT. Czy mogę refakturować te wydatki na osobę fizyczną poprzez wystawienie faktury VAT? Czy może powinnam wystawić notę obciążeniową? Jeśli faktura za szkolenie to stawka „zw”, jaką stawkę zastosować do noclegów i dojazdów? Czy w omawianej sytuacji ciąży na mnie obowiązek uiszczenia podatku VAT, jeśli nie mam prawa do odliczenia?

RADA
Obciążanie kosztami dojazdu oraz noclegu należy traktować jako odsprzedaż usług transportowych oraz noclegowych. Czynności tych nie należy dokumentować fakturami, lecz rachunkami. Nie są bowiem Państwo zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni.

UZASADNIENIE
Z treści pytania wynika, że firma ponosi koszty dojazdów oraz noclegów osób prowadzących organizowane przez nią szkolenia, a następnie obciąża tymi kosztami te osoby. Należy zatem uznać, że dochodzi do odsprzedaży nabywanych przez firmę usług transportowych oraz noclegowych.
Świadczenie usług transportowych i noclegowych, w tym odsprzedaż tych usług, podlega opodatkowaniu. W obu przypadkach według obniżonej stawki 7%.
Z treści pytania wynika jednak, że firma prowadzi działalność szkoleniową, a więc świadczy usługi zwolnione przedmiotowo od podatku. Z tego względu nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT.
WAŻNE!
Usługi szkoleniowe traktowane są jako działalność edukacyjna i korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z podatku VAT.
W tej sytuacji odsprzedaż usług transportowych i noclegowych należy traktować jako sprzedaż dokonywaną w ramach zwolnienia podmiotowego (por. art. 113 ustawy o VAT). Zwolnienie to przysługuje pod warunkiem, że sprzedaż opodatkowana nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 10 000 euro (dla 2006 r. jest to 39 200 zł). Ewentualne przekroczenie w ciągu roku tej kwoty skutkuje utratą prawa do tego zwolnienia (por. art. 113 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług).
O ile wartość odsprzedawanych usług transportowych i noclegowych nie przekroczyła w 2006 r. kwoty 39 200 zł, odsprzedaż tych usług należy dokumentować rachunkami. Nie należy naliczać na tych rachunkach podatku VAT. W tej sytuacji nie jest dopuszczalne wystawianie faktur. Faktury wystawiać mogą wyłącznie podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Dotyczy to również usług szkoleniowych. Skoro nie są Państwo zarejestrowani jako podatnik VAT czynny, nie mogą Państwo wystawiać faktur ze stawką „zw”.
Ewentualne przekroczenie kwoty 39 200 zł spowoduje obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny. Przy czym do wartości sprzedaży opodatkowanej nie należy wliczać obrotu z tytułu świadczenia usług szkoleniowych oraz innych czynności zwolnionych przedmiotowo od podatku. Od tej chwili odsprzedaż przedmiotowych usług transportowych i noclegowych trzeba będzie dokumentować fakturami VAT z naliczonym na nich podatkiem VAT. Również od tej chwili świadczenie usług szkoleniowych powinno być dokumentowane fakturami ze stawką „zw”.

• art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029

Tomasz Krywan
konsultant podatkowy
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odpowiedzialność osobista członków zarządu za długi i podatki spółki. Co zrobić, by jej uniknąć?

Odpowiedzialność osobista członków zarządu bywa często bagatelizowana. Tymczasem kwestia ta może urosnąć do rangi rzeczywistego problemu na skutek zaniechania. Wystarczy zbyt długo zwlekać z oceną sytuacji finansowej spółki albo błędnie zinterpretować oznaki niewypłacalności, by otworzyć sobie drogę do realnej odpowiedzialności majątkiem prywatnym.

Czym jest faktura ustrukturyzowana? Czy jej papierowa wersja jest fakturą w rozumieniu ustawy o VAT?

Sejm już uchwalił nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą obowiązek wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych za pomocą KSeF. To dla podatników jest bardzo ważna informacja: gdy zostaną wydane bardzo szczegółowe akty wykonawcze (są już opublikowane kolejne wersje projektów) oraz pojawi się zgodnie z tymi rozporządzeniami urzędowe oprogramowanie interfejsowe (dostęp na stronach resortu finansów) można będzie zacząć interesować się tym przedsięwzięciem.

Czy wadliwa forma faktury zakupu pozbawi prawa do odliczenia podatku naliczonego w 2026 roku?

To pytanie zadają sobie dziś podatnicy VAT czynni biorąc pod uwagę perspektywę przyszłego roku: jest bowiem rzeczą pewną, że miliony faktur będą na co dzień wystawiane w dotychczasowych formach (papierowej i elektronicznej), mimo że powinny być wystawione w formie ustrukturyzowanej – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

KSeF 2026. Jak dokumentować transakcje od 1 lutego? Prof. Modzelewski: Podstawą rozliczeń będzie dokument handlowy (nota obciążeniowa, faktura handlowa)

Jak od lutego 2026 roku będzie wyglądała rewolucja fakturowa w Polsce? Profesor Witold Modzelewski wskazuje dwa możliwe warianty dokumentowania i fakturowania transakcji. W obu tych wariantach – jak przewiduje prof. Modzelewski - podatnicy zrezygnują z kodowania faktur ustrukturyzowanych, a podstawą rozliczeń będzie dokument handlowy i on będzie dowodem rzeczywistości ekonomicznej. A jeśli treść faktury ustrukturyzowanej będzie inna, to jej wystawca będzie mieć problem, bo potwierdził nieprawdę na dokumencie i musi go poprawić.

REKLAMA

Fakturowanie od 1 lutego 2026 r. Prof. Modzelewski: Nie da się przerobić faktury ustrukturyzowanej na dokument handlowy

Faktura ustrukturyzowana kompletnie nie nadaje się do roli dokumentu handlowego, bo jest wysyłana do KSeF a nie do kontrahenta, czyli nie występuje tu kluczowy dla stosunków handlowych moment świadomego dla obu stron umowy doręczenia i akceptacji (albo braku akceptacji) tego dokumentu - pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Firma w Szwajcarii - przewidywalne, korzystne podatki i dobry klimat ... do prowadzenia biznesu

Kiedy myślimy o Szwajcarii w kontekście prowadzenia firmy, często pojawiają się utarte skojarzenia: kraj zarezerwowany dla globalnych korporacji, potentatów finansowych, wielkich struktur holdingowych. Tymczasem rzeczywistość wygląda inaczej. Szwajcaria jest przede wszystkim przestrzenią dla tych, którzy potrafią działać mądrze, przejrzyście i z wizją. To kraj, który działa w oparciu o pragmatyzm, dzięki czemu potrafi stworzyć szanse również dla debiutantów na arenie międzynarodowej.

Fundacje rodzinne w Polsce: Rewolucja w sukcesji czy podatkowa pułapka? 2500 zarejestrowanych, ale grozi im wielka zmiana!

Fundacji rodzinnych w Polsce już ponad 2500! To narzędzie chroni majątek i ułatwia przekazanie firm kolejnym pokoleniom. Ale uwaga — nadciągają rządowe zmiany, które mogą zakończyć okres ulg podatkowych i wywołać prawdziwą burzę w środowisku przedsiębiorców. Czy warto się jeszcze spieszyć? Sprawdź, co może oznaczać nowelizacja i jak uniknąć pułapek!

Cypryjskie spółki znikają z rejestru. Polscy przedsiębiorcy tracą milionowe aktywa

Cypr przez lata były synonimem niskich podatków i minimum formalności. Dziś staje się prawną bombą zegarową. Właściciele cypryjskich spółek – często nieświadomie – tracą nieruchomości, udziały i pieniądze. Wystarczy 350 euro zaległości, by stracić majątek wart miliony.

REKLAMA

Zwolnienie SD-Z2 przy darowiźnie. Czy zawsze trzeba składać formularz?

Zwolnienie z obowiązku składania formularza SD-Z2 przy darowiźnie budzi wiele pytań. Czy zawsze trzeba zgłaszać darowiznę urzędowi skarbowemu? Wyjaśniamy, kiedy zgłoszenie jest wymagane, a kiedy obowiązek ten jest wyłączony, zwłaszcza w przypadku najbliższej rodziny i darowizny w formie aktu notarialnego.

KSeF od 1 lutego 2026: firmy bez przygotowania czeka paraliż. Ekspertka ostrzega przed pułapką „dwóch obiegów”

Już od 1 lutego 2026 wszystkie duże firmy w Polsce będą musiały wystawiać faktury w KSeF, a każdy ich kontrahent – także z sektora MŚP – odbierać je przez system. To oznacza, że nawet najmniejsze przedsiębiorstwa mają tylko pół roku, by przygotować się do cyfrowej rewolucji. Brak planu grozi chaosem, błędami i kosztownymi opóźnieniami.

REKLAMA