REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy korzystając z ulgi na zakup kas, można odliczyć podatek naliczony przy zakupie kasy

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność oraz podatnikiem VAT. Od 1 września 2006 r. muszę ewidencjonować sprzedaż przy użyciu kasy fiskalnej. Moja kasa będzie niedroga, około 1000 zł brutto. Jak prawidłowo rozliczyć ten zakup w zakresie podatku VAT?
Czy można odliczyć podatek VAT naliczony od należnego (na ogólnych zasadach, tak jak zakup innych towarów i usług) i dodatkowo 50% wartości netto kasy fiskalnej ująć w deklaracji VAT? Czy można wartość netto kasy fiskalnej zaliczyć w koszty uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym?

RADA
Prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz prawo do ulgi na zakup kas funkcjonują niezależnie od siebie. W konsekwencji jak najbardziej dopuszczalne jest odliczenie podatku naliczonego przy zakupie kasy fiskalnej oraz skorzystanie z ulgi na zakup kas. Wydatek na zakup kasy (w kwocie netto) może również zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.

UZASADNIENIE
Prawo do odliczenia przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych. Zasada ta dotyczy również zakupów kas fiskalnych. W konsekwencji prawo do odliczenia w przypadku zakupu kas fiskalnych przysługuje w zakresie, w jakim kasy te będą wykorzystywane do ewidencjonowania sprzedaży opodatkowanej podatnika. A zatem w przypadku podatników, u których występuje wyłącznie sprzedaż opodatkowana, odliczony może być cały podatek naliczony przy zakupie kasy.

WAŻNE!
Podatnikom dokonujących tylko i wyłącznie czynności opodatkowanych będzie przysługiwało odliczenie całego podatku naliczonego od zakupu kasy fiskalnej.

Niezależnie od możliwości odliczenia podatku naliczonego przy zakupie kasy fiskalnej podatnicy rozpoczynający ewidencjonowanie sprzedaży przy wykorzystaniu kas fiskalnych mogą skorzystać z tzw. ulgi na zakup kas. Ulga ta przysługuje w wysokości 50% ceny netto zakupionych kas. Oczywiście, chodzi tutaj o kasy zgłoszone na dzień rozpoczęcia ewidencjonowania. Ulga przysługuje do kwoty nie większej jednak niż 2500 zł.

Uprawnienia powyższe funkcjonują niezależnie. Całkowicie dopuszczalne jest odliczenie podatku naliczonego przy zakupie kasy fiskalnej oraz skorzystanie z ulgi na zakup kas.

Wydatek na zakup kasy fiskalnej stanowi również „normalny” koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej. Kupując kasę fiskalną, podatnik realizuje bowiem obowiązek nałożony na niego przepisami prawa. A więc nie ulega wątpliwości, że jest to wydatek ponoszony w celu osiągnięcia przychodu (por. art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Co więcej, wydatek na zakup kas jest kosztem uzyskania przychodów bez pomniejszania o wartość ulgi na zakup kas (por. przykładowo pismo Naczelnika II Urzędu Skarbowego w Kielcach z 30 grudnia 2003 r., sygn. OG-005-294/ 2003/KW / /54/03, publ. http://sip.mf.gov.pl/sip/ czy też pismo Naczelnika Urzędu Skarbowego w Olsztynie z 15 lipca 2004 r., sygn. US.I/423-16/04, publ. http://sip.mf.gov.pl/sip/).

W konsekwencji do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatek poniesiony na zakup kasy w pełnej wysokości. Czyli wydatek netto powiększony o ewentualny, niepodlegający odliczeniu, podatek naliczony przy zakupie kasy.

Przykład
Podatnik, u którego występuje wyłącznie sprzedaż opodatkowana, kupił kasę fiskalną za kwotę 800 zł netto (976 zł brutto). W tej sytuacji podatnik może pomniejszyć podatek należny o 176 zł podatku naliczonego przy zakupie kasy fiskalnej (poz. 46 i 47 deklaracji VAT-7/VAT-7K), skorzystać z ulgi na zakup kasy w wysokości 400 zł (poz. 51 lub 54 deklaracji VAT-7/VAT-7K) oraz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwotę netto wydatku na zakup kasy (800 zł).

• art. 86 ust. 1 oraz art. 113 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029
• art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 107, poz. 723

Tomasz Krywan
konsultant podatkowy
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA