REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekazywanie środków pomiędzy rachunkami walutowymi a kwestia różnic kursowych

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Wioletta Chaczykowska
Wioletta Chaczykowska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Firma posiada konto walutowe i chce założyć lokatę w walucie. Po jakim kursie dokonywane są zapisy w przypadku:
• zasilenia lokaty z konta walutowego,
• przelewu środków z lokaty na konto walutowe,
• odsetek naliczonych przez bank i przekazanych na konto walutowe?


RADA

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Przekazywanie waluty pomiędzy rachunkami następuje według tego samego kursu, jaki zastosowano do wyceny wpływu danej waluty na pierwotny rachunek, a więc po kursie historycznym. Wpływ na rachunek odsetek naliczonych przez bank od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku walutowym należy wycenić według kursu kupna stosowanego przez bank obsługujący spółkę.

UZASADNIENIE

Jeżeli spółka przesuwa środki z jednego rachunku walutowego na drugi w celu utworzenia np. lokaty, to wyceny należy dokonać według kursu historycznego. Nie powstaną w tej sytuacji różnice kursowe, ponieważ wartość waluty zgromadzonej na rachunku pozostaje taka sama.

REKLAMA

Nie ma w tym przypadku zastosowania kurs kupna czy sprzedaży walut z dnia utworzenia bądź zlikwidowania lokaty, ponieważ nie doszło do wydatkowania środków pieniężnych, lecz jedynie do ich przesunięcia z jednego rachunku na drugi.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Odsetki od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, w tym również na lokatach, przelicza się, zgodnie z ustawą o rachunkowości, według kursu kupna banku, z którego usług spółka korzysta.

Przykład

Na bieżącym rachunku walutowym spółka miała kwotę 20 000 euro, która wpłynęła jako zapłata należności od kontrahenta. Otrzymane środki wycenione były według kursu kupna banku w wysokości 3,79 PLN/EUR.

Wolne środki postanowiono przeznaczyć na utworzenie lokaty w wysokości 10 000 euro.

1. Spółka przelała środki na lokatę - 10 000 euro. Przesunięte na lokatę środki zostały wycenione według kursu historycznego, czyli takiego, jaki był zastosowany w dniu ich wpływu na rachunek walutowy, dlatego czynność ta nie powoduje powstania różnic kursowych.

Wycena według kursu historycznego:

10 000 euro × 3,79 PLN/EUR = 37 900 zł

Wn„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Lokaty”

Ma„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 10 000

- w analityce „Lokata w EUR”

Ma„Rachunek walutowy” 10 000

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

2. Na koniec miesiąca bank naliczył odsetki od lokaty w wysokości 200 euro. Kurs kupna stosowany przez bank w tym dniu wynosił 3,71 PLN/EUR.

Wycena według kursu kupna banku:

200 euro × 3,71 PLN/EUR = 742 zł

Wn„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Lokaty”

Ma„Przychody finansowe” 742

- w analityce „Przychody z tytułu odsetek”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 200

- w analityce „Lokata w EUR”

3. Likwidacja lokaty. Przekazanie zgromadzonych środków na bieżący rachunek walutowy.

a) wycena według kursu historycznego lokaty podstawowej:

10 000 euro × 3,79 PLN/EUR = 37 900 zł

Wn„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ma„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Lokaty”

b) wycena według kursu historycznego uzyskanych odsetek:

200 euro × 3,71 PLN/EUR = 742 zł

Wn„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ma„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Lokaty”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 10 200

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

Ma„Rachunek walutowy” 10 200

- w analityce „Lokata w EUR”

Ewidencja pozabilansowa

Sytuacja wyglądałaby inaczej, gdyby nastąpiło przesunięcie środków z rachunku walutowego na złotówkowy. Tego typu operacja traktowana jest jak odsprzedaż waluty bankowi. Trzeba wówczas dokonać wyceny według kursu kupna obowiązującego w dniu przekazania pieniędzy.

• art. 30 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 208, poz. 1540

Wioletta Chaczykowska

księgowa z licencją MF

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Rachunkowości

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Prof. Modzelewski: Przepisy regulujące KSeF są sprzeczne z prawem UE

Jak twierdzi prof. dr hab. Witold Modzelewski, przepisy o KSeF są sprzeczne z art. 90 dyrektywy 2006/112/UE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, która nakazuje określić państwom członkowskim m.in. warunki zmniejszenia podstawy opodatkowania w przypadku anulowania faktur.

Najczęstsze błędy w zarządzaniu finansami firmowymi: co możesz zmienić nawet od jutra

Wielu przedsiębiorców zaczyna swoją działalność z pasją i determinacją, szybko zdobywając pierwszych klientów. Jednak po kilku miesiącach pojawia się rozczarowanie: są przychody, ale brakuje gotówki. To nie przypadek – to efekt powtarzalnych błędów w zarządzaniu finansami, które można wyeliminować, jeśli tylko się je rozpozna i zrozumie.

Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

REKLAMA

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

REKLAMA

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

REKLAMA