REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekazywanie środków pomiędzy rachunkami walutowymi a kwestia różnic kursowych

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Wioletta Chaczykowska
Wioletta Chaczykowska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Firma posiada konto walutowe i chce założyć lokatę w walucie. Po jakim kursie dokonywane są zapisy w przypadku:
• zasilenia lokaty z konta walutowego,
• przelewu środków z lokaty na konto walutowe,
• odsetek naliczonych przez bank i przekazanych na konto walutowe?


RADA

REKLAMA

Przekazywanie waluty pomiędzy rachunkami następuje według tego samego kursu, jaki zastosowano do wyceny wpływu danej waluty na pierwotny rachunek, a więc po kursie historycznym. Wpływ na rachunek odsetek naliczonych przez bank od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku walutowym należy wycenić według kursu kupna stosowanego przez bank obsługujący spółkę.

UZASADNIENIE

Jeżeli spółka przesuwa środki z jednego rachunku walutowego na drugi w celu utworzenia np. lokaty, to wyceny należy dokonać według kursu historycznego. Nie powstaną w tej sytuacji różnice kursowe, ponieważ wartość waluty zgromadzonej na rachunku pozostaje taka sama.

Nie ma w tym przypadku zastosowania kurs kupna czy sprzedaży walut z dnia utworzenia bądź zlikwidowania lokaty, ponieważ nie doszło do wydatkowania środków pieniężnych, lecz jedynie do ich przesunięcia z jednego rachunku na drugi.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Odsetki od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, w tym również na lokatach, przelicza się, zgodnie z ustawą o rachunkowości, według kursu kupna banku, z którego usług spółka korzysta.

Przykład

Na bieżącym rachunku walutowym spółka miała kwotę 20 000 euro, która wpłynęła jako zapłata należności od kontrahenta. Otrzymane środki wycenione były według kursu kupna banku w wysokości 3,79 PLN/EUR.

Wolne środki postanowiono przeznaczyć na utworzenie lokaty w wysokości 10 000 euro.

1. Spółka przelała środki na lokatę - 10 000 euro. Przesunięte na lokatę środki zostały wycenione według kursu historycznego, czyli takiego, jaki był zastosowany w dniu ich wpływu na rachunek walutowy, dlatego czynność ta nie powoduje powstania różnic kursowych.

Wycena według kursu historycznego:

10 000 euro × 3,79 PLN/EUR = 37 900 zł

Wn„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Lokaty”

Ma„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 10 000

- w analityce „Lokata w EUR”

Ma„Rachunek walutowy” 10 000

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

2. Na koniec miesiąca bank naliczył odsetki od lokaty w wysokości 200 euro. Kurs kupna stosowany przez bank w tym dniu wynosił 3,71 PLN/EUR.

Wycena według kursu kupna banku:

200 euro × 3,71 PLN/EUR = 742 zł

Wn„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Lokaty”

Ma„Przychody finansowe” 742

- w analityce „Przychody z tytułu odsetek”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 200

- w analityce „Lokata w EUR”

3. Likwidacja lokaty. Przekazanie zgromadzonych środków na bieżący rachunek walutowy.

a) wycena według kursu historycznego lokaty podstawowej:

10 000 euro × 3,79 PLN/EUR = 37 900 zł

Wn„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ma„Rachunek walutowy” 37 900

- w analityce „Lokaty”

b) wycena według kursu historycznego uzyskanych odsetek:

200 euro × 3,71 PLN/EUR = 742 zł

Wn„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy”

Ma„Rachunek walutowy” 742

- w analityce „Lokaty”

Ewidencja pozabilansowa

Wn„Rachunek walutowy” 10 200

- w analityce „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

Ma„Rachunek walutowy” 10 200

- w analityce „Lokata w EUR”

Ewidencja pozabilansowa

Sytuacja wyglądałaby inaczej, gdyby nastąpiło przesunięcie środków z rachunku walutowego na złotówkowy. Tego typu operacja traktowana jest jak odsprzedaż waluty bankowi. Trzeba wówczas dokonać wyceny według kursu kupna obowiązującego w dniu przekazania pieniędzy.

• art. 30 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 208, poz. 1540

Wioletta Chaczykowska

księgowa z licencją MF

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn Rachunkowości

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowe Centrum Kompetencyjne i Zespół ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego – jest ważny krok w uszczelnianiu CIT

Ministerstwo Finansów ogłosiło powstanie Centrum Kompetencyjnego ds. zwalczania agresywnego planowania podatkowego w CIT oraz nowego Zespołu analizującego systemowe rozwiązania w tym obszarze. KAS zmienia też priorytety kontroli – liczyć się będą efekty, nie liczba postępowań.

Nowe projekty KSR do konsultacji publicznych: wartości niematerialne i inwestycje w nieruchomości

Komitet Standardów Rachunkowości opublikował dwa projekty Krajowych Standardów Rachunkowości – dotyczące wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji w nieruchomości. Dokumenty mają ujednolicić zasady ewidencji, wyceny i prezentacji tych aktywów. Opinie można zgłaszać do 30 września 2025 r.

Nowa opłata 2 euro od każdej paczki do UE albo 50 eurocentów po spełnieniu szeregu formalności. Na walce Unii z chińskim e-commerce skorzysta europejska logistyka

Komisja Europejska i Parlament Europejski chcą ograniczenia napływu chińskiego e-commerce przez wprowadzenie opłaty manipulacyjnej wynoszącej 2 euro dla każdej paczki, niezależnie od jej wartości. Nowy podatek będzie można obniżyć do 50 eurocentów, ale najpierw przesyłka będzie musiała trafić do magazynu na terenie Unii, skąd będzie dystrybuowana do klienta końcowego. Oznacza to, że każda z 4,6 mld paczek, bo tyle zaimportowano ich w 2024 r., będzie wymagała indywidualnej obsługi logistycznej, którą mogą zapewnić europejscy operatorzy. W opinii ekspertów to wielka dla sektora logistyki kontraktowej, również w Polsce, ale do walki o największych graczy e-commerce należy się dobrze przygotować.

Tajemnica przedsiębiorstwa pod ochroną – rząd szykuje rewolucję w przepisach o znakach towarowych

Rząd pracuje nad długo wyczekiwaną nowelizacją Prawa własności przemysłowej. Projekt UDER85 wprowadzi skuteczne mechanizmy ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa w postępowaniach przed Urzędem Patentowym. To przełom, który zmieni zasady gry w sporach o znaki towarowe i zwiększy bezpieczeństwo firmowych danych.

REKLAMA

Ubezpieczenie zdrowotne przy delegowaniu pracownika do Niemiec – formularz A1, EKUZ i kasy chorych

Delegowanie pracowników do Niemiec wiąże się z szeregiem obowiązków administracyjnych. Jednym z kluczowych aspektów, często niedocenianym przez pracodawców, jest właściwe zabezpieczenie zdrowotne osoby delegowanej. W praktyce powtarzają się pytania: czy wystarczy formularz A1? Czy EKUZ chroni pracownika w Niemczech w razie wypadku? Co pokrywa niemiecka AOK? I czy warto wykupić prywatne ubezpieczenie? W tym artykule odpowiemy na te i inne pytania, wyjaśnimy czym jest formularz A1, co zapewnia karta EKUZ w Niemczech oraz czy trzeba zgłaszać się do niemieckiej kasy chorych?

Kryzys na rynku księgowych? Specjaliści są przemęczeni, a chętnych i wykwalifikowanych kandydatów do pracy brakuje

Co drugi pracownik obszaru księgowości uważa, że branża boryka się z niedoborem wykwalifikowanych specjalistów – wynika z badania SaldeoSMART. Wśród głównych powodów luki kompetencyjnej respondenci wymieniają trudność w nadążaniu za zmieniającymi się przepisami (64%) oraz wypalenie zawodowe (53%). Siedmiu na dziesięciu ankietowanych przyznaje, że w ostatnim kwartale często lub bardzo często odczuwało przeciążenie obowiązkami zawodowymi. Jednocześnie 44% upatruje w sztucznej inteligencji szansy na odciążenie pracowników i zwiększenie ich efektywności.

3 poprawki Senatu do ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF

Ustawa wprowadzająca Krajowy System e-Faktur została uchwalona przez Sejm 25 lipca 2025 roku i trafiła do Senatu. Na posiedzeniu w dniu 30 lipca 2025 r. Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych zaproponowała jedynie 3 poprawki redakcyjne do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, nie wprowadzając innych zmian.

ZUS wdraża nowe funkcje aplikacji mobilnej mZUS. Zaświadczenia dot. emerytur, rent i zasiłków. Odwołania, wycofania, załączniki i inne możliwości

Ponad 800 tys. osób ma już aplikację mobilną mZUS. To bardzo prosty i wygodny sposób kontaktu z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Można w niej sprawdzić stan swojego konta w ZUS, wysłać wnioski o świadczenia dla rodzin i wyliczyć prognozowaną emeryturę. Aplikacja wciąż jest wzbogacana o nowe funkcje i ma coraz więcej użytkowników.

REKLAMA

Obligacje skarbowe (oszczędnościowe) - w sierpniu 2025 r. niższe oprocentowanie. Do końca lipca można kupić obligacje z wyższymi odsetkami

Po obniżkach oprocentowania obligacji skarbowych (detalicznych - oszczędnościowych) w maju i czerwcu 2025 r. - w sierpniu kolejny raz w tym roku Ministerstwo Finansów tnie (o 0,25 pkt proc.) odsetki nowych emisji tych obligacji.

43% podatków – tyle naprawdę oddajesz państwu. Nowy raport WEI ujawnia prawdziwe koszty systemu podatkowego w Polsce

Nowy raport Warsaw Enterprise Institute ujawnia, że realne obciążenie podatkowe przeciętnego Polaka wynosi aż 43% dochodu brutto. Choć nominalne stawki wydają się umiarkowane, ukryte składki i daniny skutecznie pomniejszają wypłaty. System jest skomplikowany i kosztowny – również pod względem czasu i wysiłku.

REKLAMA