Reforma emerytalna wprowadza zmiany w podatkach

Głównym założeniem przeprowadzonej reformy jest zmniejszenie składki emerytalnej przekazywanej obecnie na indywidualne konto ubezpieczonego (IKE) w Otwartym Funduszu Emerytalnym. W przypadku składki należnej za kwiecień 2011 r. do OFE powinno być przekazane jeszcze 7,3% podstawy tej składki.

Autopromocja

Po reformie składka emerytalna przekazywana do OFE powinna wynosić 2,3% jej podstawy, a pozostałe 5% powinno trafić na subkonto osoby ubezpieczonej w ZUS (przepisy stosuje się począwszy od składek należnych za maj 2011 r. - art. 24 ustawy z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych).

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

Ten podział ma obowiązywać w latach 2011-2012. W dalszych latach składka przekazywana do OFE ma się stopniowo zwiększać. Docelowo od 1 stycznia 2017 r. do OFE ma trafiać 3,5% podstawy wymiaru składki emerytalnej, a 3,8% ma trafiać na subkonto prowadzone przez ZUS.

Tabela I. Harmonogram zmian proporcji przekazywania składki emerytalnej w ramach II filara

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Zmiany w PIT

Podział składki emerytalnej na część odprowadzaną do OFE i część odprowadzaną na subkonto w ZUS wymusił na ustawodawcy wprowadzenie kilku zmian podatkowych.

Podział środków małżeńskich na subkoncie zwolniony od podatku

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Składki gromadzone na subkoncie małżonka w ZUS w wyniku podziału mogą trafić na subkonto byłego współmałżonka w razie rozwodu, unieważnienia małżeństwa albo śmierci małżonka (art. 40e ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Chodzi tu o podział składek, które należą do majątku wspólnego małżonków. W takim przypadku transfer tych środków na subkonto byłego współmałżonka jest zwolniony od podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 59b updof; obowiązuje od 1 maja 2011 r.).

Więcej na ten temat przeczytasz w Internetowym Serwisie Księgowego w artykule  Jakie są skutki podatkowe reformy emerytalnej

• ustawa z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych - Dz.U. Nr 75, poz. 398

Grzegorz Ziółkowski

doradca podatkowy