REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sposób na niższy VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Elżbieta Rogala
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Jest sposób na korzystniejsze rozliczenie VAT. Dzięki niemu można odliczać VAT w pełnej wysokości przy zakupie samochodów oraz stosować zwolnienie z VAT przy świadczeniu określonych usług. Jaki to sposób?

 

100% odliczenia VAT od nabycia samochodów osobowych

Pierwszym z takich przypadków jest możliwość odliczenia 100% podatku naliczonego VAT od nabycia samochodów osobowych. Chodzi o sytuację wymienioną w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a) i b) ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem podatnik może odliczyć podatek naliczony od nabycia samochodu osobowego w całości, gdy przedmiotem jego działalności jest:

- odsprzedaż samochodów osobowych lub

- oddanie w odpłatne używanie tych samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze (dodatkowym warunkiem jest, aby samochody te były przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na cele najmu, dzierżawy, leasingu przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy).

Jeśli zatem odsprzedaż samochodów osobowych jako przedmiot działalności zostanie ujawniona w stosownym rejestrze tej działalności, będzie to podstawą do pełnego odliczenia VAT od nabycia tych samochodów osobowych. I to niezależnie od tego, do ilu przypadków odsprzedaży tych samochodów faktycznie dojdzie.

Należy zauważyć, że wpis do rejestru działalności gospodarczej ułatwi podatnikowi udokumentowanie prawa do pełnego odliczenia VAT. Jednak nawet przy braku wpisu tego rodzaju działalność daje podatnikowi prawo do pełnego odliczenia VAT. Podatnik jednak w inny sposób musi dowieść, że przedmiotem jego działalności jest odsprzedaż samochodów.

Jednorazowa pożyczka

Drugim z przypadków, gdy wpis określonego rodzaju działalności gospodarczej do rejestru tej działalności jest sposobem na korzystniejsze rozliczenie podatków, jest udzielenie jednorazowej pożyczki. Jednorazowa umowa pożyczki będzie wtedy objęta zwolnieniem od VAT. Nie będzie też podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC).

Jeśli w przedmiocie działalności gospodarczej udzielającego pożyczki nie będzie wymieniona działalność finansowa, to jednorazowe udzielenie pożyczki może być wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak będzie wtedy podlegało podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Ustawodawca dokonał bowiem rozróżnienia działalności podatnika VAT na:

- działalność jednorazową, tj. niepodlegającą VAT i niewskazującą na częstotliwy zamiar jej wykonywania, oraz

- działalność wielorazową, czyli ciągłą, podlegającą opodatkowaniu VAT i wskazującą na częstotliwy zamiar jej wykonywania.

Wpisy w rejestrze działalności a prawo do odliczenia VAT

Ujawnienie w rejestrze lub ewidencji np. odsprzedaży samochodów osobowych albo świadczenia usług finansowych (udzielania pożyczek) jako przedmiotu działalności, oprócz innych widniejących już tam wpisów dotyczących innych rodzajów działalności danego podmiotu, bezspornie będzie podstawą do pełnego odliczenia VAT od nabycia tych samochodów osobowych oraz objęcia umowy pożyczki zwolnieniem od VAT i PCC.

Wpis do KRS nie powinien jednak stanowić bezwzględnego warunku korzystnego rozliczania VAT w opisanych przypadkach. Jednak bez wpisu konieczne będzie udowodnienie zamiaru dokonywania opisanych czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Można to uczynić, np. składając oświadczenie o zamiarze dokonywania odsprzedaży samochodów osobowych lub świadczenia usług finansowych w sposób częstotliwy (wielokrotny, wielorazowy).

W przypadku odliczenia VAT od nabycia samochodów osobowych chodzi o sam fakt ich nabycia w celu odsprzedaży z zamiarem wielokrotnego powtarzania tej czynności. Zaś w przypadku udzielenia pożyczki chodzi o zamiar powtórnego zawarcia umowy pożyczki. Nie chodzi natomiast o systematyczność (ciągłość) tej odsprzedaży samochodów lub systematyczność (ciągłość) świadczenia usług finansowych, która jest swoistym przeciwieństwem transakcji jednorazowych i sporadycznych, tj. bez zamiaru ich powtarzania.

Podstawa prawna

- art. 15, art. 43 ust. 1, art. 86 ust. 4 pkt 7, poz. 3 zał. nr 4 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029

- art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - j.t. Dz.U. z 2007 r. Nr 68, poz. 450

Elżbieta Rogala

ekspert w zakresie VAT

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Fakturowanie w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

Wydział Prasowy Biura Komunikacji i Promocji Ministerstwa Finansów przesłało do naszej redakcji wyjaśnienia do artykułu "KSeF 2026. Jak dokumentować transakcje od 1 lutego? Prof. Modzelewski: Podstawą rozliczeń będzie dokument handlowy (nota obciążeniowa, faktura handlowa)" z prośbą o sprostowanie. Publikujemy poniżej w całości wyjaśnienia Ministerstwa.

Zmiany w ustawie o doradztwie podatkowym od 2026 roku: doprecyzowanie kompetencji i strój urzędowy doradców podatkowych, nowości w egzaminach

W dniu 9 września 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy zmieniającej ustawę o doradztwie podatkowym oraz ustawę – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Przepisy dotyczące doradztwa podatkowego zostają dostosowane do współczesnych realiów prawnych, technologicznych i rynkowych. Nowe rozwiązania mają poprawić funkcjonowanie samorządu zawodowego doradców podatkowych.

Zasady korzystania z KSeF od lutego 2026 r. – uprawnienia, uwierzytelnianie, faktury, wymogi techniczne. Co i jak ureguluje nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki?

Dla polskich podatników VAT od 1 lutego 2026 r. (dla większości od 1 kwietnia 2026 r.) rozpocznie się zupełnie nowy rozdział. Zasadniczej zmianie ulegną zasady fakturowania, które będzie obowiązkowo przebiegało w ramach Krajowego Systemu e-Faktur (KSef). Jednym z kluczowych aktów prawnych dotyczących obowiązkowego KSeF ma być rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Najnowszy projekt tego rozporządzenia (datowany na 26 sierpnia 2025 r.), przechodzi aktualnie fazy konsultacji publicznych, uzgodnień międzyresortowych i opiniowania. Oczywiście w toku rządowej procedury legislacyjnej projekt może ulec pewnym zmianom ale na pewno nie będą to zmiany zasadnicze. Jest to bowiem już kolejny projekt tego rozporządzenia (prace nad nim zaczęły się w Ministerstwie Finansów pod koniec 2023 roku) i uwzględnia on liczne, wcześniej zgłoszone uwagi i wnioski.

Nowa faktura VAT (ustrukturyzowana) w 2026 r. Jak będzie wyglądać – wizualizacja, zakres danych, kody QR

W 2026 roku w Polsce obowiązkowe stanie się korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Będzie to miało w szczególności ten skutek, że tradycyjne faktury papierowe i elektroniczne w formacie PDF zostaną zastąpione przez faktury ustrukturyzowane w formacie XML. Każda taka faktura będzie miała jednolitą strukturę danych określoną przez Ministerstwo Finansów, co zapewni spójność i automatyzację w obiegu dokumentów. Dodatkowo faktury udostępniane poza systemem KSeF będą musiały być oznaczone kodem weryfikującym, najczęściej w formie kodu QR. Będzie to wymagało odpowiedniego oznaczenia. Faktura w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) znacząco różni się od tradycyjnych faktur papierowych czy elektronicznych w formacie PDF.

REKLAMA

KSeF - kto ponosi ryzyko?

Krajowy System e-Faktur już całkiem niedługo stanie się obowiązkowym narzędziem do rozliczeń VAT w obrocie gospodarczym. Jest to chyba najbardziej ambitny projekt cyfryzacji podatkowej w Polsce, mający na celu ograniczenie szarej strefy, przyspieszenie rozliczeń VAT i zwiększenie transparentności obrotu gospodarczego.

e-Paragony 2.2 - nowe funkcje w aplikacji Ministerstwa Finansów. Komu i do czego mogą się przydać?

Ministerstwo Finansów poinformowało 8 września 2025 r., że udostępniło nową wersję (2.2) aplikacji mobilnej e-Paragony. Kolejna wersja tej aplikacji pozwala na udostępnianie i import paragonu, a także współdzielenie karty e-Paragony. Dzięki temu można gromadzić paragony elektroniczne na kilku urządzeniach. To wygodne rozwiązanie, które pomaga zarządzać wydatkami rodzinnymi. e-Paragony to bezpłatna aplikacja, dzięki której można przechowywać w smartfonie paragony w formie elektronicznej. Aplikacja jest całkowicie bezpieczna i anonimowa.

KSeF obowiązkowy: terminarz 2025/2026 [tabela]. Kto przekroczył 200 mln zł sprzedaży w 2024 r. musi wystawiać faktury w KSeF wcześniej

Od kiedy trzeba fakturować obowiązkowo za pośrednictwem KSeF – od 1 lutego czy 1 kwietnia 2026 r.? Okazuje się, że kluczowa w wyznaczeniu tego terminu jest wartość sprzedaży brutto osiągnięta w 2024 r., a nie, jak wcześniej zakładano, w 2025 r. To oznacza, że podatnicy już teraz mogą ustalić, od kiedy będą musieli stosować nowy obowiązek fakturowania. Próg graniczny to 200 mln zł obrotów brutto – kto go przekroczy, wdroży KSeF wcześniej. Dodatkowy czas (do końca 2026 r.) na przygotowanie przewidziano m.in. dla wystawiających faktury z kas rejestrujących i podmiotów o niewielkiej skali sprzedaży.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

REKLAMA

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, już 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

REKLAMA