REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sposób na niższy VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Elżbieta Rogala
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Jest sposób na korzystniejsze rozliczenie VAT. Dzięki niemu można odliczać VAT w pełnej wysokości przy zakupie samochodów oraz stosować zwolnienie z VAT przy świadczeniu określonych usług. Jaki to sposób?

 

100% odliczenia VAT od nabycia samochodów osobowych

Pierwszym z takich przypadków jest możliwość odliczenia 100% podatku naliczonego VAT od nabycia samochodów osobowych. Chodzi o sytuację wymienioną w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a) i b) ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem podatnik może odliczyć podatek naliczony od nabycia samochodu osobowego w całości, gdy przedmiotem jego działalności jest:

- odsprzedaż samochodów osobowych lub

- oddanie w odpłatne używanie tych samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze (dodatkowym warunkiem jest, aby samochody te były przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na cele najmu, dzierżawy, leasingu przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy).

Jeśli zatem odsprzedaż samochodów osobowych jako przedmiot działalności zostanie ujawniona w stosownym rejestrze tej działalności, będzie to podstawą do pełnego odliczenia VAT od nabycia tych samochodów osobowych. I to niezależnie od tego, do ilu przypadków odsprzedaży tych samochodów faktycznie dojdzie.

Należy zauważyć, że wpis do rejestru działalności gospodarczej ułatwi podatnikowi udokumentowanie prawa do pełnego odliczenia VAT. Jednak nawet przy braku wpisu tego rodzaju działalność daje podatnikowi prawo do pełnego odliczenia VAT. Podatnik jednak w inny sposób musi dowieść, że przedmiotem jego działalności jest odsprzedaż samochodów.

Jednorazowa pożyczka

Drugim z przypadków, gdy wpis określonego rodzaju działalności gospodarczej do rejestru tej działalności jest sposobem na korzystniejsze rozliczenie podatków, jest udzielenie jednorazowej pożyczki. Jednorazowa umowa pożyczki będzie wtedy objęta zwolnieniem od VAT. Nie będzie też podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC).

Jeśli w przedmiocie działalności gospodarczej udzielającego pożyczki nie będzie wymieniona działalność finansowa, to jednorazowe udzielenie pożyczki może być wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak będzie wtedy podlegało podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Ustawodawca dokonał bowiem rozróżnienia działalności podatnika VAT na:

- działalność jednorazową, tj. niepodlegającą VAT i niewskazującą na częstotliwy zamiar jej wykonywania, oraz

- działalność wielorazową, czyli ciągłą, podlegającą opodatkowaniu VAT i wskazującą na częstotliwy zamiar jej wykonywania.

Wpisy w rejestrze działalności a prawo do odliczenia VAT

Ujawnienie w rejestrze lub ewidencji np. odsprzedaży samochodów osobowych albo świadczenia usług finansowych (udzielania pożyczek) jako przedmiotu działalności, oprócz innych widniejących już tam wpisów dotyczących innych rodzajów działalności danego podmiotu, bezspornie będzie podstawą do pełnego odliczenia VAT od nabycia tych samochodów osobowych oraz objęcia umowy pożyczki zwolnieniem od VAT i PCC.

Wpis do KRS nie powinien jednak stanowić bezwzględnego warunku korzystnego rozliczania VAT w opisanych przypadkach. Jednak bez wpisu konieczne będzie udowodnienie zamiaru dokonywania opisanych czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Można to uczynić, np. składając oświadczenie o zamiarze dokonywania odsprzedaży samochodów osobowych lub świadczenia usług finansowych w sposób częstotliwy (wielokrotny, wielorazowy).

W przypadku odliczenia VAT od nabycia samochodów osobowych chodzi o sam fakt ich nabycia w celu odsprzedaży z zamiarem wielokrotnego powtarzania tej czynności. Zaś w przypadku udzielenia pożyczki chodzi o zamiar powtórnego zawarcia umowy pożyczki. Nie chodzi natomiast o systematyczność (ciągłość) tej odsprzedaży samochodów lub systematyczność (ciągłość) świadczenia usług finansowych, która jest swoistym przeciwieństwem transakcji jednorazowych i sporadycznych, tj. bez zamiaru ich powtarzania.

Podstawa prawna

- art. 15, art. 43 ust. 1, art. 86 ust. 4 pkt 7, poz. 3 zał. nr 4 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029

- art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych - j.t. Dz.U. z 2007 r. Nr 68, poz. 450

Elżbieta Rogala

ekspert w zakresie VAT

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentu ślubnego? Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat omawia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat wyjaśnia jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

REKLAMA

Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

REKLAMA