REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Z jakich ulg można korzystać w PIT-36L

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
MGM
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Podatnicy opodatkowani liniowo tracą prawo do zwolnień, ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Jakich odliczeń można zatem dokonać w zeznaniu rocznym PIT-36L?

 

 

 

Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, mogą w rocznym rozliczeniu dochodów korzystać tylko z wybranych odliczeń dostępnych dla osób rozliczających się według zasad ogólnych. Podatnik rozliczający się z fiskusem na zasadach podatku liniowego nie może odliczać od dochodu z działalności gospodarczej np. wydatków na użytkowanie internetu czy też wydatków na cele rehabilitacyjne oraz przykładowo od kwoty należnego podatku nie może odliczyć tzw. ulgi rodzinnej. Podatnik może natomiast uzyskany w roku podatkowym dochód pomniejszyć o straty z tego źródła przychodów poniesione w poprzednich pięciu latach podatkowych. Wysokość obniżenia w którymkolwiek z lat nie może jednak przekroczyć 50 proc. kwoty straty.

Ustalony dochód z działalności gospodarczej podatnik korzystający z opodatkowania podatkiem liniowym może pomniejszyć o określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących. Odliczenie powyższych składek przysługuje jednak, o ile składki te nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub odliczone od przychodów na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obliczony podatek (według stawki liniowej) podatnik może natomiast obniżyć o kwotę opłaconej w roku podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kwota składki zmniejszająca podatek nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru tej składki.

Podatnik, który podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i który wybrał opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, jeżeli osiąga dochody z tytułu działalności gospodarczej wykonywanej poza granicami Polski, może ponadto od podatku należnego w Polsce odliczyć kwotę podatku dochodowego zapłaconego w obcym państwie. Odliczenie to nie może przekroczyć tej części podatku (obliczonego przed dokonaniem odliczenia), która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie. Zasady powyższe mają zastosowanie, jeżeli dochody zagraniczne nie są zwolnione z opodatkowania w Polsce (zgodnie z odpowiednią umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia) lub gdy z państwem, w którym osiągane są dochody, Polska nie zawarła umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Podatnicy rozliczający podatek według 19-proc. stawki liniowej mogą ponadto przekazać w swoim zeznaniu podatkowym kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1 proc. podatku należnego wynikającego z zeznania podatkowego, na rzecz jednej wybranej przez podatnika organizacji pożytku publicznego. Przekazywana kwota podlega zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół. Według nowych zasad obowiązujących po raz pierwszy w stosunku do rozliczeń za 2007 rok przekazanie określonej kwoty podatku następuje przez naczelnika urzędu skarbowego, jednakże na wniosek podatnika. Za złożenie wniosku przez podatnika uznaje się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym (PIT-36L) organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej nazwy i numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Przekazanie kwoty darowizny jest możliwe pod warunkiem, że zeznanie podatkowe zostanie złożone przed upływem terminu określonego dla złożenia tego zeznania (zasadniczo 30 kwietnia kolejnego roku za rok poprzedni).


Katarzyna RzeŻnicka

starszy konsultant, doradca podatkowy w Pricewaterhouse- Coopers


PODSTAWA PRAWNA

l Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne pojazdów: Nowe stawki już od 19 września! Zobacz tabelę

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

Masz firmę i słaby Internet? Sprawdź, co odpowiada rząd na problemy z KSeF

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA