REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jakie dokumenty uprawniają do korzystania z ulg podatkowych

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Urząd skarbowy ma prawo sprawdzać rozliczenia podatkowe - w tym odpowiednią dokumentację - przez prawie sześć lat, czyli do czasu upływu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Możliwość skorzystania z ulg podatkowych w rocznym rozliczeniu PIT uzależnione jest od spełnienia ściśle określonych w przepisach warunków. Praktycznie każde zwolnienie podatkowe uzależnione jest od konieczności posiadania odpowiedniej dokumentacji. Co ważne, warunki, od których zależy prawo do ulg, muszą być interpretowane ściśle. Jeśli nie są, podatnik nie ma prawa skorzystać z odliczeń czy to od dochodu (przychodu), czy to od podatku.

REKLAMA

Autopromocja

Darowizny przez konto

Podatnik, który chciałby w zeznaniu rocznym za 2008 rok uwzględnić darowiznę, powinien jeszcze w tym roku wpłacić te środki na konto bankowe obdarowanego. Podatnik ma bowiem prawo odliczyć od swojego dochodu (przychodu), kwotę przekazanej darowizny w wysokości nieprzekraczającej 6 proc. dochodu (przychodu), przekazanej m.in. na cele:

• określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego,

• kultu religijnego.

Jednak, aby pomniejszenie dochodu (przychodu) o przekazaną darowiznę było możliwe, darowizna musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Krew z zaświadczenia

REKLAMA

Podatnicy, którzy w 2008 roku oddali lub oddadzą honorowo krew, mają prawo skorzystać z ulgi na krew w rocznym zeznaniu PIT. Ulga na krew to odliczenie od dochodu (przychodu), co ważne, odliczenie limitowane. Odliczenia dokonuje się do wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew. Trzeba więc pomnożyć ilość oddanej krwi przez wysokość przysługującego za nią ekwiwalentu. Ponadto ulga na krew jest odliczeniem dokonywanym w ramach przekazywanej darowizny i odliczenie podatkowe z tego tytułu możne wynieść nie więcej niż kwota stanowiąca 6 proc. dochodu (przychodu). Jednak limit odliczenia przy uldze na krew to nie jedyne jej ograniczenie.

Aby z odliczenia skorzystać, podatnik musi postarać się o dokument, który potwierdzi wartość przekazanej darowizny w postaci krwi. W stacji krwiodawstwa należy więc pobrać zaświadczenie o ilości oddanej krwi lub osocza oraz oświadczenie stacji o przyjęciu darowizny. W wydanym zaświadczeniu nie może być uwzględniona wartość krwi, za którą dawca otrzymał wynagrodzenie. Taka darowizna nie podlega odliczeniu od dochodu (przychodu).

Internet i rehabilitacja na fakturze

W zeznaniu rocznym podatnicy mogą też uwzględnić ulgę na internet i ulgę rehabilitacyjną.

REKLAMA

Z pierwszego odliczenia skorzystają podatnicy, którzy ponoszą wydatki na internet w swoim miejscu zamieszkania i posiadają faktury dokumentujące wydatki na sieć. Zatem podatnik, który nie ma takiej faktury lub ją zgubił, powinien poprosić dostawcę internetu o przesłanie takiego dokumentu. Od niego bowiem zależy możliwość skorzystania z ulgi.

Z drugiego odliczenia - ulgi rehabilitacyjnej - mogą skorzystać podatnicy, którzy są osobami niepełnosprawnymi, lub którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. W tym przypadku odliczeniu od dochodu (przychodu) podlegają wydatki na cele rehabilitacyjne, np. sprzęt do ćwiczeń, dojazdy na zabiegi, opłacanie przewodnika czy wydatki na leki.

Większość wydatków rehabilitacyjnych musi być udokumentowana fakturami VAT lub rachunkami. Można tu wymienić zakup sprzętu czy leków. Dojazdy na zabiegi nie muszą być udokumentowane fakturą ani rachunkiem, ale urząd skarbowy ma prawo żądać udowodnienia, że podatnik z zabiegów korzystał. Wtedy dokumentem potwierdzającym prawo do ulgi będzie np. karta zabiegowa.

JAK TO ZROBIĆ...

Czy można korzystać z ulgi internetowej przy sieci z pakietu

PROBLEM: Podatniczka wykupiła pakiet, w skład którego wchodzą: telewizja, telefon i internet. Faktura za te usługi jest wystawiona zbiorczo. Czy podatniczka ma prawo do skorzystania z ulgi internetowej w zeznaniu rocznym?

ROZWIĄZANIE: Odliczeniu od dochodu podlega jedynie wysokość wydatków na użytkowanie sieci internet. Wysokość wydatków na internet ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie, a dokładnie faktury VAT. W omawianym przypadku podatniczka otrzymuje faktury za usługę, na którą składają się dostęp do internetu, telewizja i telefon. Na fakturze tej nie jest wskazana kwota wydatków z tytułu użytkowania internetu. Zgodnie z ustawą o PIT odliczyć od dochodu można maksymalnie 760 zł w ujęciu rocznym wydatków z tytułu użytkowania internetu. Skoro podatniczka nie jest w stanie ustalić, ani tym bardziej udokumentować wysokości tych wydatków, to tym samym nie może odliczyć kwoty tych wydatków od dochodu podlegającemu opodatkowaniu.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Podstawa prawna

• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA