REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wkrótce wchodzą nowe przepisy o VAT

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

1 czerwca br. wejdą w życie nowe przepisy ustawy o VAT dotyczące tzw. ulgi na złe długi, prac wykonywanych na zlecenie czy dokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towaru. Od 22 sierpnia br. natomiast zaczną obowiązywać znowelizowane regulacje związane z rozliczaniem VAT od samochodów i paliwa.

Najnowsza i zarazem najobszerniejsza z dotychczasowych nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług została ogłoszona w Dzienniku Ustaw z 23 maja 2005 r. nr 90, poz. 756. Większość jej przepisów wejdzie w życie 1 czerwca br. Wśród nich są regulacje, które wprowadzą ulgę na złe długi. Umożliwią podatnikom skorygowanie podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, stanowiących koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Z ulgi jednak będzie można skorzystać po spełnieniu określonych warunków.

REKLAMA

Autopromocja

REKLAMA

I tak np. wierzytelności powinny zostać uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny; od daty wystawienia faktury będącej podstawą do odpisania wierzytelności nie może upłynąć 5 lat, licząc od początku roku, w którym została wystawiona faktura; wierzyciel musi zawiadomić dłużnika o odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnych, a dłużnik w ciągu 28 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie.

Z początkiem czerwca zmienią się również przepisy dotyczące prac wykonywanych na zlecenie. Obecne regulacje dotyczące m.in. umów zlecenia czy o dzieło są wyjątkowo niejasne. W praktyce więc często nie wiadomo, które z umów powinny podlegać VAT, a które nie. Nowelizacja miała rozstrzygnąć te wątpliwości.

Z nowego przepisu wynika, że VAT nie będzie dotyczył sytuacji, w której zlecający będzie ponosił odpowiedzialność za wykonanie danych czynności wobec osób trzecich. Pojawiły się już jednak wątpliwości, czy takie sformułowanie rzeczywiście może jednoznacznie decydować o tym, że takie prace wykonywane na zlecenie nie będą objęte VAT. Nie do końca też wiadomo, czy zawsze zlecający może ponosić odpowiedzialność wobec osób trzecich.

Z kolei po 90 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw znowelizowanej ustawy, czyli od 22 sierpnia br., zaczną obowiązywać znowelizowane regulacje związane z rozliczaniem VAT od samochodów i paliwa.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Ze zmodyfikowanego art. 86 ust. 3 ustawy wynika, że w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowić będzie 60 proc. kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca – nie więcej jednak niż 6000 zł. Przepis ten nie będzie jednak dotyczył pojazdów samochodowych spełniających określone warunki wymienione w przepisach znowelizowanego art. 86 ust. 4 ustawy, a dotyczące np. siedzeń, określonych cech konstrukcyjnych czy wymiarów.

Zmieniono art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Wynika z niego, że obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie będzie stosować się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w znowelizowanym art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Istotne regulacje dotyczące tych kwestii zawiera też przepis znajdujący się w art. 5 ustawy nowelizującej. Kwestie dotyczące samochodów i paliw już obecnie budzą wiele kontrowersji.

Co i kiedy zmieni się w ustawie o VAT 

(wybrane przepisy)

WEJDĄ W ŻYCIE - 1 czerwca 2005

• zmienione definicje eksportu towarów i produktów rolnych (art. 2 pkt 8 i pkt 20),
• unormowania dotyczące prezentów małej wartości oraz próbek (art. 7 ust. 4 i ust. 7),
• przepisy związane z wewnątrzwspólnotowym nabyciem i dostawą towarów (art. 10 ust. 1, art. 13 ust. 1),
• zasady regulujące opodatkowanie prac na zlecenie oraz usług twórców i artystów (art. 15 ust. 3 i 3a),
• regulacje dotyczące obowiązku podatkowego (m.in. art. 19 ust. 6, ust. 12, ust. 15, ust. 16a i ust. 20),
• niektóre unormowania związane z miejscem świadczenia przy dostawie towarów (art. 23 ust. 13 oraz art. 24 ust. 10 pkt 1),
• część zasad dotyczących miejsca świadczenia przy usługach (art. 27 ust. 4 pkt 3 oraz art. 28 ust. 5 pkt 2)
• określenie podstawy opodatkowania (m.in. art. 29 ust. 1 i ust. 17, art. 31 ust. 2 pkt 1),
• uchylenie wymogu posiadania dokumentu potwierdzającego przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium państwa członkowskiego (uchylony przepis art. 42 ust. 3 pkt 4)
• zwolnienia od podatku w odniesieniu do organizacji międzynarodowych (część przepisów art. 82),
• zwrot różnicy podatku (część przepisów m.in. art. 87),
• rozliczanie podatku w odniesieniu do wierzytelności nieściągalnych, tzw. ulga na złe długi (rozdział 1a w dziale IX),
• odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego (zmiany w rozdziale 2 w dziale IX),
• składanie deklaracji podatkowych (art. 99 ust. 8)
• prowadzenie ewidencji (niektóre przepisy art. 109 i art. 110)
• kasy rejestrujące (art. 111 ust. 1),
• część unormowań dotyczących szczególnych procedur dotyczących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków (zmiana niektórych przepisów art. 120),
• system zwrotu podatku podróżnym (zmiany w art. 127).

WEJDĄ W ŻYCIE - 22 sierpnia 2005

• regulacje dotyczące zasad odliczania podatku naliczonego od określonych samochodów oraz od paliwa do takich samochodów (zmiany w art. 86 oraz w art. 88 ust. 1 pkt 3),
• artykuły 2, 4 i 5 znowelizowanej ustawy.

 Krzysztof Tomaszewski
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy nie zapłacisz podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

REKLAMA

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia? [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

REKLAMA