REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Japonia ma najniższy VAT - tylko 5%

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Katarzyna Rola-Stężycka
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Gdyby medal olimpijski można było zdobyć za najniższą na świecie stawkę VAT niekwestionowanym zwycięzcą byłaby Japonia. Ma tylko jedną stawkę podatku, która wynosi zaledwie 5%. Wprowadzając taki podatek w Polsce, za parę sportowych butów sprzedawanych dziś po 300 zł trzeba byłoby zapłacić tylko 256 zł.


Od piątku sportowcy z ponad 200 krajów walczą w Londynie o rekordy i medale, a w Tax Care postanowiliśmy sprawdzić, kto miałby największą szansę na medal, gdyby gra toczyła się o najniższą stawkę VAT. Wybraliśmy akurat ten podatek, ponieważ ma on w Polse największy udział w dochodach budżetu, a tym samym - choć neutralny dla przedsiębiorców - jest najbardziej odczuwany przez konsumentów. W analizie posiłkowaliśmy się stawkami podawanymi przez OECD (stan na 1 stycznia 2012 r.; zestawienie obejmuje 34 kraje) oraz Komisji Europejskiej (stan na 1 lipca br.). Pod uwagę wzięliśmy wysokości stawek, choć w praktyce na pewno nie bez znaczenia pozostają także inne rozwiązania, które decydują o tym, czy same regulacje są czytelne, a obowiązki formalne niezbyt uciążliwe.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja


Złoto dla Japonii za niski i prosty podatek


Państwa często decydują się na stawkę podstawową i stawki obniżone, którymi objęte są grupy produktów zasługujących na wsparcie np. ze względów społecznych. W Polsce ma to miejsce np. w odniesieniu do podstawowych artykułów spożywczych, jak pieczywo, warzywa, owoce (artykuły te obłożone są 5-proc. VAT-em, podczas gdy stawka podstawowa to 23%). Przy stawkach obniżonych, ustalenie prawa do ich zastosowania niejednokrotnie przysparza wielu problemów. Zdarza się, że przedsiębiorcy mają trudności z właściwym zakwalifikowaniem wytwarzanych produktów lub świadczonych usług do odpowiedniego symbolu PKWiU (Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, z pomocą której definiowane są towary i usługi), na polu którego napotykają jeszcze niejednokrotnie na wyłączenia i ograniczenia. Japonia postawiła nie dość, że na jedną, to jeszcze na bardzo niską, 5-proc. stawkę VAT. Wyścig w zakresie VAT Japonia rozpoczęła w 1990 r., wprowadzając 3-proc. podatek. Stawka ta utrzymała się do 1998 r., w którym to zwycięski w naszych „igrzyskach” kraj zdecydował o podwyżce o 2 pkt procentowe. Od tego czasu „wynik” jest utrzymywany na niezmienionym poziomie.

Jak bardzo odczuwalna jest dla konsumentów różnica między 23-proc VAT-em, który obowiązuje w Polsce (stawka podstawowa) a 5-proc.? Buty sportowe, za które w Polsce trzeba zapłacić 300 zł (w tym 56 zł VAT-u), przy zastosowaniu stawki 5-proc. kosztowałyby 256 zł.

REKLAMA


Kanada: srebro za obniżkę VAT

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Znakomity wynik uzyskała też Kanada, utrzymując stawkę podstawową w VAT na 5-proc. poziomie i dokładając do tego jedną obniżoną stawkę 0%. Kanada obniżyła w 2008 r. obowiązującą od 1992 r. 7-proc. stawkę do 5% (na obniżkę zdecydowała się także Francja, jednak była to nieznaczna redukcja już i tak dość wysokiej stawki - z 20,6% w 2001 r. do utrzymanych obecnie 19,6%). Nie przyznaliśmy jednak Kanadzie pierwszego miejsca ze względu na strefy geograficzne, w których obowiązują wyższe stawki (12%, 13%, 14% i 15%).

 


Trzecie miejsce ex equo


Kolejne miejsce przypadło ex equo Australii i Korei Południowej to dwa ostatnie państwa, które nie tylko zdecydowały się na wprowadzenie 10-proc. VAT-u, ale także niezmiennie utrzymują ten sam poziom - Korea aż od 1980 roku, a Australia od 2000 roku. Oba państwa mają także w swoich drużynach specjalnego zawodnika - obniżoną stawkę 0%. Za nimi pojawia się dopiero Luksemburg ze stawką 15%.


Wyróżniający się Luksemburg


Polska, podobnie jak inne państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej, nie ma szans na tak niską stawkę VAT. Wynika to z obowiązujących nas regulacji UE. Obecnie dyrektywa w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej zezwala państwom członkowskim na wprowadzenie stawki podstawowej, która nie może być niższa niż 15%. Z tego względu zdecydowaliśmy o przyznaniu wyróżnienia wśród państw członkowskich Luksemburgowi. Obowiązująca tam 15-proc. stawka VAT jest nie tylko najniższa wśród wszystkich państw członkowskich, ale także bliska ustalonego minimum.


Węgry na ostatnim miejscu


Najwyższa stawka wśród państw wspólnoty obowiązuje na Węgrzech. Z 27-proc. stawką kraj ten zasłużył na ostatnią pozycję, nie tylko wśród państw europejskich, ale także na poziomie rywalizacji światowej. Na płaszczyźnie VAT Węgry odpadły już od peletonu w 1998 r., ustalając stawkę na poziomie 25%. Co prawda kraj ten poprawił formę w latach 2006-2009, kiedy obowiązywała 20-proc. stawka podatku, ale już od 2010 roku odpuścił rywalizację, ponownie wracając do poziomu 25%. Od 2012 r. Węgry, ze stawką 27%, są w VAT światowym liderem. W naszych „igrzyskach” oznacza to jednak ostatnią pozycję.

Katarzyna Rola-Stężycka

  

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co zmieni się od lutego 2026 roku?

Od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

REKLAMA

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

REKLAMA

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

REKLAMA