REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Niższy podatek dzięki nierównemu dzieleniu zysku

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Małżonkowie prowadzący firmę w formie spółki mogą zaoszczędzić na podatku. Aby to osiągnąć, nie powinni dzielić po równo osiągniętego zysku. Oprócz tego jedno z małżonków musi wybrać opodatkowanie według progresywnej skali PIT, a drugie według jednolitej 19-procentowej stawki.
Podatnicy zakładający spółkę cywilną lub jawną powinni pamiętać, że osiągany zysk nie musi być dzielony po równo. Możliwość innego podziału jest szczególnie ważna dla małżonków prowadzących firmę w formie spółki. Dlatego, że dla nich ważny jest łączny podatek, a nie to, ile płaci każde z osobna. Odpowiednio kształtując treść umowy, można zmniejszyć łączną sumę obciążeń podatkowych.

Warunki opłacalności

Nierówny podział zysku spółki jest opłacalny tylko w spółkach osiągających dochód uzasadniający wybór przez wspólników podatku liniowego. Uwzględniając kwotę wolną od podatku, liniowa forma opodatkowania jest atrakcyjna dla podatnika dopiero w przypadku dochodu przekraczającego 41 834 zł. Warto też pamiętać, że kwota ta to dochód po wszelkich odliczeniach. Chodzi tu głównie o odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne. W 2005 roku ich wysokość wynosiła około 6250 zł. Dla kalkulacji można przyjąć, że w 2006 roku będą one się kształtowały na podobnym poziomie. Oznacza to, że dopiero dochód przedsiębiorcy na poziomie przekraczającym 48 084 zł uzasadnia wybór podatku liniowego. W rezultacie dwukrotnie wyższy dochód spółki małżeńskiej, czyli zbliżony do 100 000 zł, uzasadnia wybór przez wspólników podatku liniowego.
Okazuje się jednak, że w takim przypadku korzystniej jest, gdy tylko jeden z małżonków wybierze opodatkowanie według 19-proc. stawki, a drugi zasady ogólne. Warunkiem jest, aby w umowie spółki przyjąć odpowiedni podział zysku, tak aby małżonek opodatkowany według skali nie przekroczył progu powodującego konieczność zapłaty podatku według 30-proc. stawki.

Kwota wolna i ulgi

Małżonkowie, którzy odpowiednio podzielą zysk spółki, zaoszczędzą na podatku. Przede wszystkim jeden z nich – ten, który wybierze opodatkowanie według skali podatkowej – uzyska możliwość odliczenia kwoty wolnej od podatku. To oznacza podatek mniejszy o 530 zł. Jednak to nie wszystko. Podatnicy osiągający tylko dochody opodatkowane 19-proc. stawką liniową nie mogą korzystać z żadnych ulg. Nie odliczą więc wydatków na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego lub ulgi z tytułu użytkowania internetu w miejscu zamieszkania. Także ewentualnie ponoszone wydatki na cele rehabilitacyjne w żaden sposób nie wpłyną na wysokość płaconego podatku. Nie będą mieli również możliwości odliczenia darowizn przekazanych na cele charytatywne. Nie uwzględnią też odliczeń remontowych czy budowlanych, których wcześniej nie mogli odliczyć ze względu na zbyt niski dochód.
Jeśli jednak jeden z małżonków wybierze opodatkowanie według skali, to może skorzystać z wszystkich wymienionych odliczeń. W ten sposób małżonkowie osiągną korzyści z opodatkowania liniowego, nie tracąc przy tym możliwości odliczania ulg.

Inne dochody

Przy tych obliczeniach przyjęto założenie, że wspólnicy nie osiągają dodatkowych dochodów. Jeśli jeden z nich rozlicza inne dochody na zasadach ogólnych (np. dodatkowo pracuje na etacie), to sytuacja jest bardziej skomplikowana. Wtedy to on powinien wybrać opodatkowanie z działalności według 19-proc. stawki liniowej. W ten sposób każdy z nich będzie mógł uwzględnić kwotę wolną od podatku i odliczać ulgi.
Jeśli natomiast oboje małżonkowie – oprócz dochodów ze spółki – mają także inne dochody opodatkowane według skali, to na opisywanych rozwiązaniach nic nie zyskają.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Konrad Piłat


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Faktury korygujące w KSeF w 2026 r. Jak powinny być wystawiane?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Szokujące dane GUS i Eurostatu: Deficyt Polski może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług rośnie najszybciej w UE

Polska stoi w obliczu rosnącego deficytu finansów publicznych – najnowsze dane GUS i Eurostatu wskazują, że na koniec 2025 roku deficyt może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług publiczny rośnie najszybciej w Unii Europejskiej. Sprawdź, co oznaczają te liczby dla polskiej gospodarki.

REKLAMA

Zmiany w stażu pracy od 2026 r. Potrzebne zaświadczenia z ZUS – wnioski będzie można składać już od stycznia

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany w Kodeksie pracy. Nowe przepisy rozszerzą katalog okresów wliczanych do stażu pracy dla celów nabywania prawa do świadczeń i uprawnień pracowniczych. Obejmą one m.in. umowy zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej czy pracę zarobkową za granicą. Potwierdzeniem tych okresów będą zaświadczenia z ZUS, wydawane od nowego roku na podstawie wniosku składanego w PUE/eZUS.

JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

REKLAMA

Czy noty księgowe trzeba będzie wystawiać w KSeF od lutego 2026 roku?

Firma nalicza kary umowne za niezgodne z umową użytkowanie wypożyczanego sprzętu. Z uwagi na to, że kary umowne nie podlegają VAT, ich naliczanie dokumentujemy poprzez wystawienie noty księgowej. Czy taki dokument również będziemy musieli wystawiać od 2026 roku z użyciem systemu KSeF?

KSeF to prawdziwa rewolucja w fakturowaniu. Firmy mają mało czasu i dużo pracy – ostrzega doradca podatkowy Radosław Kowalski

Obowiązkowy KSeF wprowadzi prawdziwą rewolucję w fakturowaniu. Firmy muszą przygotować nie tylko systemy informatyczne, ale też ludzi i procedury – inaczej ryzykują chaos i błędy w rozliczeniach. O największych wyzwaniach, które czekają przedsiębiorców, księgowych i biura rachunkowe, mówi doradca podatkowy Radosław Kowalski, prelegent Kongresu KSeF.

REKLAMA