REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy można skorzystać ze stawki liniowej

REKLAMA

Podatnik, który opodatkował stawką liniową najem prowadzony na niewielką skalę, naraża się na określenie zaległości podatkowej przez organ podatkowy i na odpowiedzialność karną skarbową.
Wpraktyce powstają wątpliwości, kiedy wynajem może zostać uznany za prowadzenie działalności gospodarczej, a więc kiedy podatnik będzie mógł skorzystać z 19-procentowej stawki liniowej PIT.
– Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozarolnicza działalność gospodarcza to taka, która prowadzona jest w sposób zorganizowany i ciągły w celach zarobkowych, a więc z nastawieniem na zysk – wyjaśniła Gazecie Prawnej Magdalena Pancewicz z Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej.
Jej zdaniem, nie powinno więc nasuwać wątpliwości, że jeśli osoba fizyczna jest właścicielem budynku, w którym znajdują się pomieszczenia przeznaczone na wynajem albo samych lokali (np. kilku mieszkań) i z wynajmu uczyniła sobie jedyne źródło dochodów (a więc nie świadczy pracy na rzecz jakiegoś podmiotu, nie otrzymuje świadczeń rentowych czy emerytalnych, nie prowadzi innej działalności, np. usługowej), to prowadzi działalność gospodarczą. W związku z tym dostępna jest dla niej 19-procentowa stawka liniowa – jeżeli tylko spełnia warunki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sporadyczny najem

Zanim jednak podatnik zadeklaruje wybór tej formy opodatkowania, powinien rozważyć, czy najem, mimo że dokonywany w ramach działalności gospodarczej, nie ma charakteru incydentalnego.
– Prowadzony na małą skalę, może zostać zakwestionowany przez organ podatkowy jako działalność gospodarcza – ostrzega Paulina Piątek z Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej. Jak podkreśla, w takim wypadku dochodu z działalności gospodarczej nie można łączyć z dochodem z najmu. Jeśli więc osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną stawką liniową i w ramach tej działalności wynajmuje pomieszczenia tylko sporadycznie, to dochód z tego ostatniego tytułu powinien zostać rozliczony na zasadach ogólnych albo za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego. Podatnik, który opodatkował stawką liniową najem prowadzony na niewielką skalę w ramach działalności gospodarczej, naraża się na ryzyko określenia zaległości podatkowej przez organ podatkowy lub skarbowy wraz z odsetkami, a także na odpowiedzialność karną skarbową.
WAŻNE
Jeśli osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną stawką liniową i w ramach tej działalności wynajmuje pomieszczenia tylko sporadycznie, to dochód z tego ostatniego tytułu powinien zostać rozliczony na zasadach ogólnych albo za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego.

Dodatkowe dochody

Powszechna jest praktyka wynajmu pokoi przez osoby fizyczne. Często osoba fizyczna będąca właścicielem dużego domu czerpie w istocie większe korzyści z wynajmu niezamieszkanych pokoi w tym domu np. studentom niż z innych źródeł (np. z umowy o pracę czy z tytułu świadczeń socjalnych, jak emerytura czy renta). Powstaje pytanie, czy wobec tego takie osoby prowadzą działalność gospodarczą?
– Wydaje się, że wynajem w celu dorobienia sobie do wynagrodzenia za pracę, emerytury czy renty nie będzie działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Takie osoby będą więc mogły rozliczyć swoje dochody z tytułu najmu ryczałtem, ewentualnie na zasadach ogólnych – twierdzi Magdalena Pancewicz.
Z kolei Paulina Piątek radzi, aby przed podjęciem decyzji dotyczącej wyboru formy opodatkowania najmu lokalu dokładnie oszacować, jaką część dochodów danego podatnika będzie stanowił dochód z najmu. Dopiero po takiej analizie należy wybrać sposób opodatkowania najmu.

Krzysztof Tomaszewski
Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Unijne rozporządzenie DORA już obowiązuje. Które firmy muszą stosować nowe przepisy od 17 stycznia 2025 r.?

Od 17 stycznia 2025 r. w Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać Rozporządzenie DORA. Objęte nim podmioty finansowe miały 2 lata na dostosowanie się do nowych przepisów w zakresie zarządzania ryzykiem ICT. Na niespełna miesiąc przed ostatecznym terminem wdrożenia zmian Europejski Bank Centralny opublikował raport SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) za 2024 rok, w którym ze wszystkich badanych aspektów związanych z działalnością banków to właśnie ryzyko operacyjne i teleinformatyczne uzyskało najgorsze średnie wyniki. Czy Rozporządzenie DORA zmieni coś w tym zakresie? Na to pytanie odpowiadają eksperci Linux Polska.

Transfer danych osobowych do Kanady – czy to bezpieczne? Co na to RODO?

Kanada to kraj, który kojarzy się nam z piękną przyrodą, syropem klonowym i piżamowym shoppingiem. Jednak z punktu widzenia RODO Kanada to „państwo trzecie” – miejsce, które nie podlega bezpośrednio unijnym regulacjom ochrony danych osobowych. Czy oznacza to, że przesyłanie danych na drugi brzeg Atlantyku jest ryzykowne?

e-Urząd Skarbowy w Twoim telefonie! Nowa aplikacja zmienia sposób korzystania z usług skarbowych

Ministerstwo Finansów wprowadza rewolucję w dostępie do usług skarbowych. Aplikacja e-Urząd Skarbowy pozwala na szybkie i bezpieczne załatwianie spraw urzędowych. To dopiero początek – kolejne aktualizacje przyniosą jeszcze więcej funkcji!

W 2025 roku oprocentowanie lokat bankowych mocno spadnie. Jak zadbać o oszczędności?

Banki przewidują mocny spadek stóp procentowych. Przykładowo BNP Paribas prognozuje, że na koniec 2025 roku podstawowa stopa procentowa NBP spadnie do 4%, czyli obniży się aż o 1,75 p.p. Z kolei PKO BP zakłada, że stopy procentowe spadną do 3,5%-4% do końca 2026 r. Te oczekiwania już teraz wpływają na oprocentowanie lokat bankowych. Rankomat.pl zwraca uwagę, że średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane NBP) wyniosło zaledwie 3,96% i w kolejnych miesiącach prawdopodobnie będzie dalej spadać. Między innymi dlatego w 2025 r. warto zmienić część swoich nawyków finansowych, do których przywykliśmy w ostatnich dwóch latach.

REKLAMA

Jak opodatkować przychody z najmu? Kluczowe zasady i przepisy

Przychody z najmu można opodatkować ryczałtem lub w ramach działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniego sposobu zależy od rodzaju najmu i decyzji podatnika. Sprawdź, jakie zasady obowiązują, jakie stawki podatkowe mają zastosowanie oraz kiedy najem kwalifikuje się jako odrębne źródło przychodów.

9000 zł brutto średniej pensji w Polsce w 2025 r. Kiedy pęknie bariera psychologiczna 10 tys. zł miesięcznie?

Główny Urząd Statystyczny podał, że w grudniu 2024 r. przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw wyniosło 8.821,25 zł. Eksperci oceniają, że w 2025 roku na pewno przeciętne wynagrodzenie w przedsiębiorstwach przekroczy kwotę 9.000 zł brutto (ok. 6.450 zł netto). Natomiast zdaniem przedsiębiorców, granicą psychologiczną przeciętnej miesięcznej pensji w Polsce jest kwota 10 000 zł brutto (ok. 7.150 zł netto). Kiedy ta granica zostanie przełamana?

ZUS zmienił zasady doręczania pism na PUE (eZUS). Nowości od 15 stycznia 2025 r.

W komunikacie z 24 stycznia 2025 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował, że od 15 stycznia 2025 r. na portalu PUE eZUS udostępnił funkcjonalności, które wynikają z art. 71 ab ust. 1a ustawy o systemie ubezpieczeń́ społecznych w zakresie tzw. e-Doręczeń.

Rozliczenie PIT emeryta i rencisty w 2025 r. ZUS wysyła PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za 2024 r. Kiedy zwrot nadpłaty podatku? Jak odliczać i przekazać 1,5 proc. podatku?

W najbliższych tygodniach emeryci i renciści otrzymają ważny formularz, dotyczący rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). ZUS rozpoczął właśnie wysyłkę deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za miniony rok. W całym kraju akcja obejmie niemal 10,5 mln osób.

REKLAMA

Zmiany w uldze na dziecko. Wyższe limity, do 120 i 60 tys. zł rocznie

Nowelizacja ustawy o PIT zakłada podwyższenie limitów dochodów uprawniających do ulgi na dziecko. Proponowane zmiany obejmują m.in. zwiększenie limitu przychodów dla rodzin z czwórką lub więcej dzieci do 120 tys. zł rocznie oraz wyższe progi dochodowe dla rodziców wychowujących jedno dziecko.

Płatniku, sporządź i wyślij poprawnie PIT-11, PIT-R, PIT-4R i PIT-8AR

Ministerstwo Finansów przypomina płatnikom o obowiązku sporządzenia i przesłania deklaracji podatkowych za 2024 rok. Sprawdź, jak przygotować formularze, na co zwrócić uwagę i jak uniknąć błędów w dokumentach PIT.

REKLAMA