REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Po zmianie kredytu nie można skorzystać z ulgi

REKLAMA

Podatnicy korzystający z ulgi odsetkowej przed podjęciem decyzji o zmianie kredytu mieszkaniowego na tańszy powinni poważnie się zastanowić. Po zmianie kredytu ulgi nie można już odliczać.
Kredyty refinansowe są coraz popularniejsze i tańsze. Trudno się więc dziwić, że wiele osób, które sfinansowały zakup mieszkania kredytem, zamienia stary drogi kredyt na tańszy. Tymczasem tańszy kredyt refinansowany może nie opłacać się podatnikom, którzy korzystają z ulgi odsetkowej. Nowy kredyt to utrata prawa do korzystania z dość intratnego odliczenia.

Podatnik nie odliczy...

– W przypadku tzw. kredytów refinansowych nie ma możliwooci skorzystania z ulgi odsetkowej – podkreśla Marek Jarocki, doradca podatkowy w Ernst&Young. Zgodnie z przepisami dotyczącymi tej ulgi odliczeniu od dochodu podlegają odsetki od kredytu zaciągniętego na sfinansowanie jednej z wyraźnie wskazanych w tym przepisie inwestycji mieszkaniowych.
Zgodnie z podstawową zasadą podatnik ma prawo do odliczenia odsetek od kredytu lub pożyczki, jeżeli zostały one udzielone na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Inwestycja musi być związana z:
• budową budynku mieszkalnego albo
• wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego, albo
• zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od dewelopera, albo
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne.
– Niestety w tym katalogu nie mieści się kredyt udzielony na spłatę wcześniejszego kredytu, nawet w sytuacji, gdy został on przeznaczony na cele inwestycyjne, o których mowa w tym przepisie – podkreśla Marek Jarocki. A to oznacza, że kredyt refinansowy jest jedynie pośrednio związany z preferowanymi przez fiskusa inwestycjami mieszkaniowymi. Dodaje, że ponieważ przepisy o ulgach nie mogą być interpretowane rozszerzająco, odsetki od kredytów refinansowych nie podlegają odliczeniu.

... bo zabraniają przepisy

Takiego samego zdania jest Michał Stolarek, radca prawny z kancelarii Stolarek & Grabalski.
Możliwość skorzystania z ulgi odsetkowej została ściśle określona przez ustawodawcę i obwarowana licznymi warunkami. Skoro w ustawie znalazł się katalog inwestycji, z jakimi związane jest prawo do ulgi, trudno uznać, że fiskus zgodzi się na jego rozszerzenie.
– Każda ulga to odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania – dodaje nasz rozmówca.
Zarówno organy podatkowe, jak i sądy administracyjne trzymają się zasady, że wyjątki należy interpretować literalnie, ściśle z brzmieniem przepisów. A to oznacza, że podatnik, rozważając możliwość zaciągnięcia tańszego kredytu na spłatę wcześniejszego musi skalkulować utratę prawa do corocznego odliczania odsetek. Nie tylko eksperci podatkowi są zgodni. Również organy podatkowe w interpretacjach podatkowych wydawanych w indywidualnych sprawach podatników zajmują jednolite stanowisko. Ich zdaniem spłata kredytu nie mieści się w celach ulgi odsetkowej.

KTO STRACI NA KREDYCIE REFINANSOWYM
Decydując się na kredyt refinansowy, podatnik powinien pamiętać, że:
• zaciągając kredyt na spłatę kredytu mieszkaniowego trzeba liczyć się z utratą prawa do ulgi. Spłata kredytu nie jest celem mieszkaniowym, o jakim mowa przy uldze odsetkowej
• kredyt refinansowany nie zagraża tym podatnikom, którzy kupili mieszkanie na rynku wtórnym. oni nic nie stracą, bo nie mogą korzystać z ulgi odsetkowej.

CO NA TO URZĘDNICY
Zdaniem organów podatkowych...
• zaciągnięcie kredytu w nowym banku wiąże się z zawarciem nowej umowy kredytowej, zgodnie z którą środki pozostawione do dyspozycji podatnika przeznaczone są na spłatę zadłużenia wobec innego banku, a nie sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej – postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Mińsku Mazowieckim z 29 grudnia 2005 r., nr 1412/PDF/415-41/05,
• zaciągnięcie nowego kredytu na spłatę kredytu mieszkaniowego na zdecydowanie korzystniejszych warunkach finansowych pozbawi podatnika prawa do odliczania odsetek – postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Chełmie z 13 grudnia 2005 r., nr DD/406-57/05

Aleksandra Tarka
Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Składka zdrowotna to zwykły podatek. Przedsiębiorcy czekają na ryczałtową składkę (realizację obietnicy wyborczej). Doczekają się?

Negatywne skutki „Polskiego Ładu” odczuwa wielu przedsiębiorców zwłaszcza z sektora MŚP. Tzw. „Polski Ład” przedsiębiorcom kojarzy się głównie z tego, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna, i wynosi 9% podstawy wymiaru składki – uważa dr n. pr. Marek Woch – b. Zastępca Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców. 

Spółki odetchną z ulgą. Minister finansów szykuje ważne zmiany w podatku

Sprawa dotyczy podatku u źródła. Ministerstwo Finansów chce, aby obcokrajowiec, który zasiada w zarządzie polskiej spółki, nie musiał już musiał mieć polskiego numeru PESEL lub NIP do podpisania oświadczenia, które pozwoli spółce nie potrącać i nie płacić polskiemu fiskusowi podatku u źródła od należności wypłacanych za granicę. Pisze o tym "Dziennik Gazeta Prawna".

Wakacje od ZUS już w 2024 roku - kto i kiedy może skorzystać? Jak to zrobić?

Wielu przedsiębiorców na to czekało. Wakacje od ZUS już niedługo staną się faktem. 9 maja 2024 roku uchwalono nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego prawa tzw. wakacje składkowe. Nowe przepisy wchodzą w życie 1 listopada 2024 roku. Podpowiadamy, od kiedy można skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki należy spełnić.

Urlop wypoczynkowy 2024 (od A do Z). Wymiar, zasady, wynagrodzenie, zmiana pracodawcy, prawa i obowiązki pracownika oraz zakładu pracy

Jaki jest wymiar urlopu wypoczynkowego i od czego zależy? Jak powinien być udzielany urlop wypoczynkowy? Co to jest urlop proporcjonalny? Jakie są prawa i obowiązki pracodawcy a jakie pracownika? Wyjaśnia specjalistka ds. kadr i płac.

REKLAMA

Samofakturowanie - kto powinien wystawić duplikat faktury?

W imieniu niektórych sprzedawców wystawiam faktury na zasadzie samofakturowania. Jak powinienem postąpić, jeżeli jeden ze sprzedawców zgłosił mi, że zgubił fakturę, którą dla niego wystawiłem. Czy mogę mu wystawić duplikat?

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest zakazane, jest naturalnym prawem każdego podatnika. Takie jest stanowisko NSA

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest prawnie zakazane, a jest niejako naturalnym prawem każdego podatnika. Organy, a później sądy, mogą jedyni oceniać zgodność z prawem tych dążeń. Przypomniał sąd administracyjny, uchylając zaskarżoną przez przedsiębiorcę decyzję naczelnika urzędu celno-skarbowego.

Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu. Będą zmiany w przepisach

Polski Ład kojarzy się przedsiębiorcom głównie ze składką zdrowotną. Właściciele firm płacą zdecydowanie więcej niż przed reformą. "Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu" – uważa Damian Trepanowski, członek zarządu Business Tax Group. Rząd obiecuje zmianę problematycznych przepisów.

Cena LPG o 20% w górę na jesieni 2024 r. Po 20 grudnia pełne embargo na gaz z Rosji

Ilość LPG na polskim rynku w 2024 r. bardzo wzrosła, więc efektu wstrzymania dostaw tego paliwa z Rosji jeszcze nie widać - ocenił dla PAP dyrektor Generalny Polskiej Organizacji Gazu Płynnego Bartosz Kwiatkowski. Jego zdaniem wzrost cen LPG, o co najmniej 20 proc. będzie odczuwalny jesienią.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości 2025: Czym jest całość techniczno-użytkowa budowli?

Centrum projektu zmian w podatku od nieruchomości, które mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2025 r., jest rozszerzenie definicji budowli o instalacje i urządzenia, które stanowią wraz z tym obiektem całość techniczno-użytkową. Czym ona jest, czyli – gdzie budowla ma mieć początek, a gdzie koniec? Dlaczego, to taki problem dla podatników?

Będą zmiany w podatku od nieruchomości. Ale przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji

Nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości są bardzo niekorzystne dla firm. Propozycje zmian definicji budynku i budowli na potrzeby podatku od nieruchomości spowodują drastyczny wzrost opodatkowania majątku firm. Przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji.

REKLAMA