REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Po zmianie kredytu nie można skorzystać z ulgi

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Podatnicy korzystający z ulgi odsetkowej przed podjęciem decyzji o zmianie kredytu mieszkaniowego na tańszy powinni poważnie się zastanowić. Po zmianie kredytu ulgi nie można już odliczać.
Kredyty refinansowe są coraz popularniejsze i tańsze. Trudno się więc dziwić, że wiele osób, które sfinansowały zakup mieszkania kredytem, zamienia stary drogi kredyt na tańszy. Tymczasem tańszy kredyt refinansowany może nie opłacać się podatnikom, którzy korzystają z ulgi odsetkowej. Nowy kredyt to utrata prawa do korzystania z dość intratnego odliczenia.

Podatnik nie odliczy...

– W przypadku tzw. kredytów refinansowych nie ma możliwooci skorzystania z ulgi odsetkowej – podkreśla Marek Jarocki, doradca podatkowy w Ernst&Young. Zgodnie z przepisami dotyczącymi tej ulgi odliczeniu od dochodu podlegają odsetki od kredytu zaciągniętego na sfinansowanie jednej z wyraźnie wskazanych w tym przepisie inwestycji mieszkaniowych.
Zgodnie z podstawową zasadą podatnik ma prawo do odliczenia odsetek od kredytu lub pożyczki, jeżeli zostały one udzielone na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Inwestycja musi być związana z:
• budową budynku mieszkalnego albo
• wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego, albo
• zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od dewelopera, albo
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne.
– Niestety w tym katalogu nie mieści się kredyt udzielony na spłatę wcześniejszego kredytu, nawet w sytuacji, gdy został on przeznaczony na cele inwestycyjne, o których mowa w tym przepisie – podkreśla Marek Jarocki. A to oznacza, że kredyt refinansowy jest jedynie pośrednio związany z preferowanymi przez fiskusa inwestycjami mieszkaniowymi. Dodaje, że ponieważ przepisy o ulgach nie mogą być interpretowane rozszerzająco, odsetki od kredytów refinansowych nie podlegają odliczeniu.

... bo zabraniają przepisy

Takiego samego zdania jest Michał Stolarek, radca prawny z kancelarii Stolarek & Grabalski.
Możliwość skorzystania z ulgi odsetkowej została ściśle określona przez ustawodawcę i obwarowana licznymi warunkami. Skoro w ustawie znalazł się katalog inwestycji, z jakimi związane jest prawo do ulgi, trudno uznać, że fiskus zgodzi się na jego rozszerzenie.
– Każda ulga to odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania – dodaje nasz rozmówca.
Zarówno organy podatkowe, jak i sądy administracyjne trzymają się zasady, że wyjątki należy interpretować literalnie, ściśle z brzmieniem przepisów. A to oznacza, że podatnik, rozważając możliwość zaciągnięcia tańszego kredytu na spłatę wcześniejszego musi skalkulować utratę prawa do corocznego odliczania odsetek. Nie tylko eksperci podatkowi są zgodni. Również organy podatkowe w interpretacjach podatkowych wydawanych w indywidualnych sprawach podatników zajmują jednolite stanowisko. Ich zdaniem spłata kredytu nie mieści się w celach ulgi odsetkowej.

KTO STRACI NA KREDYCIE REFINANSOWYM
Decydując się na kredyt refinansowy, podatnik powinien pamiętać, że:
• zaciągając kredyt na spłatę kredytu mieszkaniowego trzeba liczyć się z utratą prawa do ulgi. Spłata kredytu nie jest celem mieszkaniowym, o jakim mowa przy uldze odsetkowej
• kredyt refinansowany nie zagraża tym podatnikom, którzy kupili mieszkanie na rynku wtórnym. oni nic nie stracą, bo nie mogą korzystać z ulgi odsetkowej.

CO NA TO URZĘDNICY
Zdaniem organów podatkowych...
• zaciągnięcie kredytu w nowym banku wiąże się z zawarciem nowej umowy kredytowej, zgodnie z którą środki pozostawione do dyspozycji podatnika przeznaczone są na spłatę zadłużenia wobec innego banku, a nie sfinansowanie inwestycji mieszkaniowej – postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Mińsku Mazowieckim z 29 grudnia 2005 r., nr 1412/PDF/415-41/05,
• zaciągnięcie nowego kredytu na spłatę kredytu mieszkaniowego na zdecydowanie korzystniejszych warunkach finansowych pozbawi podatnika prawa do odliczania odsetek – postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Chełmie z 13 grudnia 2005 r., nr DD/406-57/05

Aleksandra Tarka
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rewolucja w podatkach: Kasowy PIT obejmie tysiące nowych firm! Sprawdź, czy skorzystasz

Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie przepisy, które podniosą limit przychodów uprawniających do stosowania kasowego PIT z 1 mln zł do 2 mln zł. Zmiana wynika z projektu ustawy przygotowanego przez Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na postulaty przedsiębiorców.

Kasowy PIT - zmiany od 2026 r. Limit przychodów wzrośnie do 2 mln zł

Ministerstwo Finansów chce, by dotychczasowy limit przychodów pozwalający na skorzystanie z kasowego PIT został podniesiony z 1 mln zł do 2 mln zł. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o PIT opublikowanego 19 sierpnia 2025 r. Zmiana ta ma pozwolić większej grupie przedsiębiorców wybranie tej formy rozliczeń podatku dochodowego.

Faktura elektroniczna w rozumieniu art. 106nda ustawy o VAT nie jest fakturą ustrukturyzowaną. Prof. W. Modzelewski: wewnętrznie sprzeczne nowe przepisy ustawy o VAT trzeba zmienić

Profesor Witold Modzelewski z Instytutu Studiów Podatkowych zwraca uwagę na wewnętrzną sprzeczność niedawno uchwalonych nowych przepisów ustawy o VAT dot. nowego rodzaju faktury elektronicznej, która będzie mogła skutecznie zastąpić obowiązkowo wystawianą fakturę ustrukturyzowaną.

Czy pożyczka dla podmiotu powiązanego to ukryty zysk? Spór o interpretację przepisów estońskiego CIT

Kwestia opodatkowania pożyczek udzielanych przez spółki rozliczające się estońskim CIT na rzecz podmiotów powiązanych budzi wątpliwości interpretacyjne. Ostateczne stanowisko w tej sprawie może przesądzić o kształcie stosowania estońskiego CIT w praktyce.

REKLAMA

Podatek od smartfonów i komputerów? FWG ostrzega przed nową opłatą

Resort kultury planuje opłatę reprograficzną na telefony, komputery i telewizory. Fundacja Wolności Gospodarczej ostrzega, że podwyżki cen uderzą w konsumentów i polskie firmy, a regulacja jest nieadekwatna w erze streamingu i nowoczesnej cyfryzacji.

Rewolucja w dopłatach dla rolników: Rząd szykuje ustawę o aktywnym rolniku – koniec wsparcia dla fikcyjnych gospodarstw

Rząd przygotowuje rewolucyjne zmiany w dopłatach unijnych. Nowy projekt ustawy o rolnikach aktywnych zawodowo ma wyeliminować fikcyjne gospodarstwa i sprawić, że pieniądze z Wspólnej Polityki Rolnej trafią wyłącznie do osób faktycznie prowadzących działalność rolniczą.

Zmiana rozporządzenia w sprawie zgłoszeń INTRASTAT. Nowa wersja instrukcji wypełniania i przesyłania zgłoszeń Ministerstwa Finansów

Departament Ceł Ministerstwa Finansów poinformował o wejściu w życie rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie zgłoszeń INTRASTAT. Ponadto Ministerstwo opublikowało nową wersję Instrukcji wypełniania i przesyłania zgłoszeń INTRASTAT.

Deklaracje PDS do 31 maja 2026 r. na dotychczasowych zasadach. Nowe wytyczne Komisji Europejskiej dot. systemów ICS2 o NCTS Faza 6

Departament Ceł Ministerstwa Finansów poinformował w komunikacie, w związku ze zbliżającym się obowiązkiem stosowania w Unii Europejskiej systemu ICS2 przez przewoźników drogowych oraz kolejowych, że Komisja Europejska wydała nowe wytyczne w zakresie stosowania systemu ICS2 oraz NCTS2.

REKLAMA

Można legalnie płacić niższe podatki i nie bać się fiskusa. Doradca podatkowy daje kilka przykładów optymalizacji podatkowej

Podatnicy stale poszukują skutecznych i zgodnych z przepisami prawa sposobów na zmniejszenie swoich zobowiązań wobec fiskusa. Wiele osób i firm nie jest jednak pewnych, z których ulg i odliczeń podatkowych mogą skorzystać oraz które rozwiązania są dla nich najbardziej opłacalne. Prezentujemy najpopularniejsze metody na obniżenie wysokości danin publicznych, pomagając zrozumieć, jakie działania warto podjąć, by płacić niższe podatki.

Pewność taryfowa w handlu międzynarodowym – rola wiążących informacji taryfowych (WIT)

Wiążąca informacja taryfowa (WIT) to instytucja, która może zadecydować o przewidywalności kosztów importu i eksportu towarów w Unii Europejskiej. Choć jej zakres jest ściśle ograniczony, dla przedsiębiorcy oznacza gwarancję, że określony towar zostanie zaklasyfikowany według wskazanej pozycji taryfowej, a wysokość należności celnych będzie znana z wyprzedzeniem. W praktyce WIT to połączenie prawnej pewności i praktycznego ułatwienia w codziennym handlu transgranicznym.

REKLAMA