REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowę pożyczki warto podpisać przed końcem roku

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Umowę pożyczki na działalność gospodarczą lub pożyczki dla spółki udzielonej przez wspólników warto podpisać do końca tego roku. Dzięki temu będą one zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych.


Nowe prawo

Nowelizacja ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2006 r. nr 222, poz. 1629; dalej p.c.c.) przewiduje opodatkowanie p.c.c. m.in. umów pożyczek udzielanych przez wspólników spółkom kapitałowym, czyli spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnym.


Zgodnie z obecnymi przepisami, umowy takie są zwolnione z podatku. Podlegają mu natomiast pożyczki udzielane przez wspólników spółkom osobowym, np. cywilnym. Od 1 stycznia będzie obowiązywać nowa definicja zmiany umowy spółki kapitałowej. Zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 2 za zmianę umowy spółki kapitałowej będzie uznawać się także pożyczkę udzieloną spółce przez wspólnika (akcjonariusza).


- Jednocześnie z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych zniknie art. 9 pkt 10 lit. h), który przewiduje zwolnienie z p.c.c. pożyczek dla spółek kapitałowych udzielonych przez jej wspólników. Umowy takie będą więc opodatkowane 0,5-proc. podatkiem - tłumaczy Justyna Bauta-Szostak, radca prawny ze spółki doradztwa podatkowego MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy.


Można uniknąć podatku


Jest jednak sposób, by uniknąć zapłaty tego podatku. Umowę pożyczki należałoby podpisać do końca tego roku.


- Umowy pożyczki podpisane przed wejściem w życie zmiany nie będą opodatkowane nawet w przypadku, gdy pieniądze zostaną przekazane spółce po 1 stycznia 2007 r. Zgodnie z kodeksem cywilnym, umowy pożyczki są tzw. umowami zobowiązującymi. Do ich skuteczności wymagane jest zawarcie umowy, a nie przelew. Także zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązkowi podatkowemu podlegają czynności cywilnoprawne. Taką czynnością jest zawarcie umowy, a nie przelanie pieniędzy na konto spółki - tłumaczy ekspert z MDDP.


Pożyczki biznesowe


Niekorzystne dla podatników zmiany w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczą także pożyczek udzielanych na rozpoczęcie lub prowadzenie działalności gospodarczej. 1 stycznia zwolnienie, z którego cieszą się dziś takie pożyczki, zniknie z ustawy. Także w tym przypadku nie warto czekać z umową pożyczki na działalność gospodarczą.


- Dlatego, planując dokonanie w najbliższym czasie tego typu transakcji, należy zastanowić się, czy nie zawrzeć umowy pożyczki jeszcze przed końcem bieżącego roku. Takie działanie pozwoli bowiem zaoszczędzić 2 proc. podatku, który byłby należny, gdyby umowę zawrzeć w przyszłym roku - radzi Grzegorz Wiśniewski, prawnik z kancelarii dr Krystian Ziemski & Partners z Poznania. Dodaje, że także w tym przypadku nie jest konieczne, by kwota pożyczki została wypłacona jeszcze w tym roku. Ważne tylko, by do końca grudnia bieżącego roku została zawarta umowa.


- Jest to spowodowane regulacją ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z którą obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje już z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej, a więc w tym przypadku z chwilą zawarcia umowy pożyczki, a nie dopiero z momentem dokonania wypłaty kwoty pożyczki - mówi Grzegorz Wiśniewski.


Ważne!

Umowę pożyczki należy tak skonstruować, by możliwa była wypłata pieniędzy w okresie późniejszym. Umowa powinna też wykluczać ryzyko narażenia się na zarzut obejścia prawa podatkowego

Marcin Musiał

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy ominie Cię obowiązkowy KSeF w 2026 roku? Sprawdź, czy jesteś w grupie, która nie będzie musiała stosować e-faktur

W 2026 roku wchodzi w życie obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla większości przedsiębiorców w Polsce. System pozwala na wystawianie faktur ustrukturyzowanych i automatyczne przesyłanie ich do administracji podatkowej. Choć wielu przedsiębiorców będzie zobowiązanych do korzystania z platformy, istnieją wyjątki i odroczenia. Sprawdź!

Czy prawo stoi po stronie wierzyciela? Termin 60 dni, odsetki, rekompensaty, windykacja na koszt dłużnika, sąd

Nieterminowe płatności potrafią sparaliżować każdą firmę. Jest to dokuczliwe szczególnie w branży TSL, gdzie koszty rosną z dnia na dzień, a marże są minimalne. Każdy dzień zwłoki to realne ryzyko utraty płynności. Pytanie brzmi: czy prawo faktycznie stoi po stronie wierzyciela, a jeśli tak – jak z niego skutecznie korzystać?

KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF tuż za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę. Jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

REKLAMA

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

TSUE: Sąd ma ocenić, czy klauzula WIBOR szkodzi konsumentowi ale nie może oceniać samego wskaźnika

Sąd krajowy ma obowiązek dokonania oceny, czy warunek umowny dotyczący zmiennej stopy oprocentowania opartej o WIBOR, powoduje znaczącą nierównowagę ze szkodą dla konsumenta - oceniła Rzeczniczka Generalna TSUE w opinii opublikowanej 11 września 2025 r. (sprawa C‑471/24 - J.J. przeciwko PKO BP S.A.) Dodała, że ocena ta nie może jednak odnosić się do wskaźnika WIBOR jako takiego ani do metody jego ustalania.

Kiedy ZUS może przejąć wypłatę świadczeń od przedsiębiorcy? Konieczny wniosek od płatnika lub ubezpieczonego

Brak płynności finansowej płatnika składek, zatrudniającego powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników, takich jak zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. ZUS może pomóc w takiej sytuacji i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

REKLAMA