REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Pravna Group
4 usługi prawne online
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga IP Box czy ryczałt? Która forma opodatkowania pozwoli programistom zaoszczędzić najwięcej? Jakie zmiany dla branży IT przyniósł Polski Ład? Dlaczego podatek liniowy, pomimo obniżenia ryczałtu, nadal opłaca się bardziej? Wyjaśniamy w artykule.

Podatek liniowy czy ryczałt?

Polski Ład wprowadził szereg zmian. W wyniku zmian programiści zostali postawieni przed wyborem - i to niezwykle istotnym, ponieważ przełoży się on na ilość pieniędzy w ich portfelach. Oczywiście - im więcej, tym lepiej. Kluczem do wygenerowania większych oszczędności jest wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

REKLAMA

Podatek liniowy czy ryczałt? Co jest korzystniejsze dla programistów w 2022 r.? Sprawdźmy.

Wyjaśnijmy - dla zachowania porządku - czym różnią się te dwie formy.

Podatek liniowy wynosi 19% - niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Na liniówce można skorzystać z ulgi IP Box i obniżyć stawkę podatku dochodowego do 5%.

Ryczałt to forma opodatkowania, w której przedsiębiorcy płacą podatek od przychodu i nie pomniejszają go o koszty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Co ważne, w pierwszym przypadku mówimy o ,,dochodzie”, a w drugim o ,,przychodzie”. Czym różnią się te pojęcia?

Przychód - poniesione koszty = dochód

Polski Ład - zmiany dla programistów 

Podatek liniowy z IP Box czy ryczałt? Na to pytanie można odpowiedzieć dopiero wtedy, gdy przeanalizujemy zmiany wprowadzone przez Polski Ład. Przepisy nie funkcjonują oddzielnie i wybierając daną formę opodatkowania, należy zapoznać się z jej konsekwencjami. Nie od dziś wiemy, że nieznajomość przepisów szkodzi. 

  1. Obniżenie ryczałtu do 12%

Polski Ład obniżył stawkę ryczałtu do 12% (z 15%). To właśnie napędza spiralę pytań i wątpliwości o korzystniejszą formę opodatkowania w 2022 r. Zanim jednak branża IT masowo zacznie przechodzić na ryczałt, warto zapoznać się z konkretnymi obliczeniami, a także skutkami wyboru tej formy - zwłaszcza, gdy chcemy ubiegać się o kredyt

  1. Zmiana sposobu naliczania składki zdrowotnej

Nowe przepisy nie dają już możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Co więcej, wcześniej programiści prowadzący działalność odprowadzali składkę w stałej wysokości. Od stycznia 2022 r. jej wysokość jest odmienna dla poszczególnych form podatkowych.

  • W przypadku podatku liniowego i progresywnego wysokość składki zdrowotnej jest naliczana proporcjonalnie do dochodu.

Wysokość składki dla tych form to 4,9%. Przy zarobkach rzędu 10 000 złotych, składka zdrowotna wynosi około 490 zł (przed zmianami około 380 zł).

  • W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość stawki jest uzależniona od wielkości rocznych przychodów i przeciętnego wynagrodzenia

Ryczałtowcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości:

  • około 540 zł - jeśli ich roczne zarobki znajdują się w przedziale 60 000 zł - 300 000 zł,

  • około 960 zł - jeśli zarabiają więcej niż 300 000 zł rocznie. 

Z powyższego wynika, że na ryczałcie składka zdrowotna jest wyższa.

Sprawdźmy na przykładzie konkretnych zarobków, ile może zaoszczędzić branża programistyczna.

Ulga IP Box czy ryczałt a Polski Ład/Źródło: Pravna Group

INFOR

Z naszych obliczeń wynika, że wybór podatku liniowego z ulgą IP Box umożliwia wygenerowanie większych oszczędności niż ryczałt - nawet po obniżeniu jego stawki do 12%.

Warto wspomnieć, że na ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów prowadzenia działalności. Oznacza to, że nie można obniżyć podatku dochodowego o takie firmowe koszty, jak wynajem powierzchni biurowych, paliwo czy sprzęt do pracy, np. laptop lub telefon. Taką możliwość mają programiści na liniówce, co przemawia za wyborem właśnie tej formy opodatkowania. 

  1. Ulgę IP Box i B+R można już łączyć

Kolejną istotną zmianą dla branży IT jest fakt, że od nowego roku można łączyć ulgę IP Box z ulgą B+R. Co to oznacza? Jeszcze więcej oszczędności.

Ulga B+R to ulga kosztowa, która umożliwia odliczenie kwalifikowanych kosztów od kosztów uzyskania przychodu i podstawy opodatkowania.

REKLAMA

Wcześniej połączenie ulg nie było możliwe, więc to bardzo dobra wiadomość dla osób prowadzących badania naukowe i prace rozwojowe. Warunkiem skorzystania z niej jest m.in. systematyczność prowadzonych prac na rzecz zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych rozwiązań.

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej i możliwość stosowania ulg razem sprawiają, że podatek liniowy jest korzystniejszą formą opodatkowania. Programiści, którzy zdecydują się na liniówkę wraz z ulgą IP Box - w naszej ocenie - zaoszczędzą więcej pieniędzy. 

IP Box czy ryczałt? 

W czasie wyboru formy opodatkowania należy spojrzeć nieco szerzej - także poza cyferki na naszym koncie. Rozpoznanie zdecydowanie lepiej zrobić wcześniej, niż później. Dzięki temu unikniemy rozczarowania, gdy okaże się, że przez nieprzemyślany wybór nie otrzymamy kredytu na wymarzony dom, a samochód w leasing wcale nie będzie już taki opłacalny.

Forma opodatkowania a zdolność kredytowa 

REKLAMA

W przysłowiowym okienku bankowym pierwszeństwo zdecydowanie mają podatnicy na liniówce. Co więcej, ryczałtowcom może zdarzyć się, że usłyszą komunikat ,,tego pana nie obsługujemy”. Dlaczego banki są nieprzychylne ryczałtowcom? Wynika to z braku możliwości ustalenia konkretnych dochodów przedsiębiorstwa. Jak wspominaliśmy już, na ryczałcie nie odliczamy kosztów, więc banki widzą tylko przychody. Na tej podstawie trudno określić, jakie są możliwości spłaty zapożyczenia finansowego. W związku z tym niektóre z banków już jasno określiły, że nie uwzględniają dochodu klientów na ryczałcie.

Oczywiście są banki, które akceptują ryczałtowców. Jednak nawet i w tym przypadku ich sytuacja wypada niezbyt korzystnie. Wynika to ze sposobu ustalania ich zdolności kredytowej. Bank oblicza procent dochodu na podstawie uzyskanego przychodu, co znacznie zaniża możliwości spłaty kredytu przez daną firmę. W efekcie szanse na pozytywną odpowiedź banku w zakresie udzielenia pożyczki są znacznie mniejsze.

Z kolei podatnicy na podatku liniowym mogą w jasny i klarowny sposób wykazać, jak kształtuje się ich sytuacja finansowa. Pełny zakres informacji w obrębie przychodów, kosztów i miesięcznych dochodów sprawia, że ich szanse na przyznanie kredytu są bardzo duże. 

Liczba kontroli przez Urząd skarbowy 

Weryfikacja finansów i rozliczeń przez Urząd skarbowy zawsze jest stresująca, prawda? Nawet wtedy, gdy wiesz, że Twoja dokumentacja jest przejrzysta i wszystko zrobiłeś zgodnie z przepisami.

Wielu programistów obawia się, że nowa stawka ryczałtu zwiększy ilość kontroli ze strony urzędu. Ryczałtowcy mają obowiązek prowadzić ewidencję przychodów, co i tak już zwiększa ryzyko niechcianej inspekcji.

Z naszego doświadczenia wynika, że wybór ulgi IP Box nie spowodował wzmożonych kontroli ze strony urzędu. Możemy to powiedzieć po złożeniu ponad 1300 pozytywnych wniosków o zastosowanie ulgi IP Box. Wniosek? Programiści na podatku liniowym nie muszą obawiać się kontroli.

Przejdźmy do konkretnej odpowiedzi: IP Box czy ryczałt?

Według obliczeń naszych ekspertów branża IT wygeneruje więcej oszczędności, wybierając podatek liniowy z ulgą IP Box. Za podatkiem liniowym przemawia niższa składka zdrowotna, możliwość połączenia ulg, a także większe szanse na otrzymanie kredytu (co jest szczególnie istotne dla programistów, którzy dopiero planują kupno swoich czterech kątów).

Oczywiście wiele także zależy od przyjętego modelu biznesowego. Co prawda ryczałt obniżono do 12%, ale głębsza analiza wszystkich ,,za” i ,,przeciw” wskazuje, że to nadal podatek liniowy z ulgą IP Box i B+R jest korzystniejszym rozwiązaniem dla programistów w 2022 r.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kolejne obniżki stóp procentowych NBP dopiero na jesieni 2025 roku? Prezes Glapiński: RPP nie zapowiada obecnie dalszych zmian; wzmocniły się czynniki inflacyjne

Rada Polityki Pieniężnej prawdopodobnie poczeka z kolejnymi obniżkami stóp procentowych przynajmniej do września - oceniają ekonomiści Santander BP. Ich zdaniem konferencja prasowa Prezesa NBP z 5 czerwca 2025 r. zasygnalizowała kolejną zmianę w nastawieniu banku centralnego - w kierunku bardziej jastrzębiej polityki. Podobnie oceniają analitycy innych banków (ING BSK, mBanku). Na tej konferencji Prezes Glapiński podkreślił, że Rada Polityki Pieniężnej w obecnej sytuacji nie zapowiada ścieżki przyszłych stóp proc., nie zobowiązuje się do żadnych decyzji, a kolejne decyzje będą podejmowane w reakcji na bieżące informacje. Dodał, że wzmocniły się czynniki mogące zwiększyć presję inflacyjną w dłuższym okresie.

Dopłaty bezpośrednie 2025: Nabór kończy się już 16 czerwca

Rolnicy mogą składać wnioski o dopłaty bezpośrednie i obszarowe za 2025 rok wyłącznie przez internet, korzystając z aplikacji eWniosekPlus. Termin upływa 16 czerwca, ale dokumenty będzie można złożyć do 11 lipca – z potrąceniem. Pomoc oferują pracownicy ARiMR i infolinia agencji.

Ulga podatkowa dla pracującego seniora. Co w sytuacji przejścia na emeryturę w ciągu roku podatkowego?

Już czwarty rok w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązuje wprowadzona w ramach Polskiego Ładu tzw. ulga dla pracujących seniorów. Jest to tak naprawdę zwolnienie podatkowe, do którego mają prawo osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn), nadal pracują zarobkowo i nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty rodzinnej. Z tej ulgi mogą też korzystać te osoby, które mają przyznaną emeryturę lecz jej nie pobierają, ponieważ nie rozwiązały stosunku pracy – czyli mają zawieszone prawo do emerytury. Powstaje pytanie, czy do tego zwolnienia mają prawo również te osoby, które w trakcie roku podatkowego (kalendarzowego) przeszły na emeryturę. Wyjaśnił to niedawno Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Poświadczone zgłoszenie celne importu – kluczowy dowód wywozu z UE

W czasach zglobalizowanego handlu i zaostrzonych kontroli podatkowo-celnych coraz częściej przedsiębiorcy stają przed wyzwaniem udowodnienia wywozu towarów poza Unię Europejską. Jednym z narzędzi, które może odegrać w tym procesie kluczową rolę, jest poświadczone przez organy celne zgłoszenie celne importowe dokonane w kraju trzecim.

REKLAMA

Fundacja rodzinna w strukturach transakcyjnych – ryzyko zakwestionowania przez KAS

Najnowsze stanowisko Szefa KAS (odmowa wydania opinii zabezpieczającej z 5 maja 2025 r., sygn. DKP16.8082.14.2024) pokazuje, że wykorzystanie fundacji rodzinnej jako pośrednika w sprzedaży udziałów może zostać uznane za unikanie opodatkowania. Mimo deklarowanych celów sukcesyjnych, KAS uznał działanie za sztuczne i sprzeczne z celem przepisów.

Webinar: KSeF – co nas czeka w praktyce? + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „KSeF – co nas czeka w praktyce?” poprowadzi Zbigniew Makowski, doradca podatkowy z ponad 15-letnim stażem. Ekspert wskaże, jakie szanse i zagrożenia dla firm i biur rachunkowych niesie ze sobą KSeF i jak się na nie przygotować.

Zmiany w podatku Belki już przygotowane! Czekają na zielone światło od rządu

Rozwiązania dotyczące zmian w podatku Belki zostały opracowane i są gotowe do wdrożenia – poinformował Dariusz Adamski z Instytutu Finansów. Jak podkreślił podczas Europejskiego Kongresu Finansowego w Sopocie, decyzja o ich ogłoszeniu leży teraz w rękach ministra Andrzeja Domańskiego.

Taryfa celna UE: kod, który decyduje o losie Twojej przesyłki

Niepozorny ciąg cyfr może przesądzić o powodzeniu lub porażce międzynarodowej transakcji. W świecie handlu zagranicznego poprawna klasyfikacja taryfowa towarów to nie wybór – to konieczność.

REKLAMA

Zmiany w zamówieniach publicznych w 2025 r. Co czeka zamawiających i wykonawców? Projekt UZP dot. udziału firm z państw trzecich w przetargach

W dniu 3 lutego 2025 r. do Sejmu wpłynął projekt w formie druku nr 1041 o zmianie ustawy ¬- Prawo zamówień publicznych, który miał przewidywać szereg istotnych zmian w systemie zamówień publicznych w Polsce, został on jednak wycofany. Urząd Zamówień Publicznych stworzył jednak własny projekt ustawy o zmianie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz ustawy o umowie koncesji na roboty budowlane lub usługi, pod numerem UC88, w której poruszył istotną kwestię udziałów w przetargach firmy z państw trzecich, czyli pochodzących z krajów, z którymi Unia Europejska nie zawarła umowy międzynarodowej zapewniającej wzajemny i równy dostęp do unijnego rynku zamówień publicznych. Projekt ten został już przyjęty przez Radę Ministrów i przesłany do Sejmu.

PFR pozywa firmy na podstawie rekomendacji CBA. Co możesz zrobić, gdy żądają zwrotu subwencji z Tarczy Finansowej?

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pozywa przedsiębiorców, powołując się na tzw. rekomendacje CBA. Problem dotyczy już około 1900 firm, które – często bez żadnych wcześniejszych sygnałów – otrzymują wezwania a następnie pozwy o zwrot subwencji z Tarczy Finansowej. Zaskakuje nie tylko skala działań PFR, ale przede wszystkim brak rzetelnego uzasadnienia tych roszczeń.

REKLAMA