REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Pravna Group
4 usługi prawne online
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga IP Box czy ryczałt? Która forma opodatkowania pozwoli programistom zaoszczędzić najwięcej? Jakie zmiany dla branży IT przyniósł Polski Ład? Dlaczego podatek liniowy, pomimo obniżenia ryczałtu, nadal opłaca się bardziej? Wyjaśniamy w artykule.

Podatek liniowy czy ryczałt?

Polski Ład wprowadził szereg zmian. W wyniku zmian programiści zostali postawieni przed wyborem - i to niezwykle istotnym, ponieważ przełoży się on na ilość pieniędzy w ich portfelach. Oczywiście - im więcej, tym lepiej. Kluczem do wygenerowania większych oszczędności jest wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

REKLAMA

Podatek liniowy czy ryczałt? Co jest korzystniejsze dla programistów w 2022 r.? Sprawdźmy.

Wyjaśnijmy - dla zachowania porządku - czym różnią się te dwie formy.

Podatek liniowy wynosi 19% - niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Na liniówce można skorzystać z ulgi IP Box i obniżyć stawkę podatku dochodowego do 5%.

Ryczałt to forma opodatkowania, w której przedsiębiorcy płacą podatek od przychodu i nie pomniejszają go o koszty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Co ważne, w pierwszym przypadku mówimy o ,,dochodzie”, a w drugim o ,,przychodzie”. Czym różnią się te pojęcia?

Przychód - poniesione koszty = dochód

Polski Ład - zmiany dla programistów 

Podatek liniowy z IP Box czy ryczałt? Na to pytanie można odpowiedzieć dopiero wtedy, gdy przeanalizujemy zmiany wprowadzone przez Polski Ład. Przepisy nie funkcjonują oddzielnie i wybierając daną formę opodatkowania, należy zapoznać się z jej konsekwencjami. Nie od dziś wiemy, że nieznajomość przepisów szkodzi. 

  1. Obniżenie ryczałtu do 12%

Polski Ład obniżył stawkę ryczałtu do 12% (z 15%). To właśnie napędza spiralę pytań i wątpliwości o korzystniejszą formę opodatkowania w 2022 r. Zanim jednak branża IT masowo zacznie przechodzić na ryczałt, warto zapoznać się z konkretnymi obliczeniami, a także skutkami wyboru tej formy - zwłaszcza, gdy chcemy ubiegać się o kredyt

  1. Zmiana sposobu naliczania składki zdrowotnej

Nowe przepisy nie dają już możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Co więcej, wcześniej programiści prowadzący działalność odprowadzali składkę w stałej wysokości. Od stycznia 2022 r. jej wysokość jest odmienna dla poszczególnych form podatkowych.

  • W przypadku podatku liniowego i progresywnego wysokość składki zdrowotnej jest naliczana proporcjonalnie do dochodu.

Wysokość składki dla tych form to 4,9%. Przy zarobkach rzędu 10 000 złotych, składka zdrowotna wynosi około 490 zł (przed zmianami około 380 zł).

  • W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość stawki jest uzależniona od wielkości rocznych przychodów i przeciętnego wynagrodzenia

Ryczałtowcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości:

  • około 540 zł - jeśli ich roczne zarobki znajdują się w przedziale 60 000 zł - 300 000 zł,

  • około 960 zł - jeśli zarabiają więcej niż 300 000 zł rocznie. 

Z powyższego wynika, że na ryczałcie składka zdrowotna jest wyższa.

Sprawdźmy na przykładzie konkretnych zarobków, ile może zaoszczędzić branża programistyczna.

Ulga IP Box czy ryczałt a Polski Ład/Źródło: Pravna Group

INFOR

Z naszych obliczeń wynika, że wybór podatku liniowego z ulgą IP Box umożliwia wygenerowanie większych oszczędności niż ryczałt - nawet po obniżeniu jego stawki do 12%.

Warto wspomnieć, że na ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów prowadzenia działalności. Oznacza to, że nie można obniżyć podatku dochodowego o takie firmowe koszty, jak wynajem powierzchni biurowych, paliwo czy sprzęt do pracy, np. laptop lub telefon. Taką możliwość mają programiści na liniówce, co przemawia za wyborem właśnie tej formy opodatkowania. 

  1. Ulgę IP Box i B+R można już łączyć

Kolejną istotną zmianą dla branży IT jest fakt, że od nowego roku można łączyć ulgę IP Box z ulgą B+R. Co to oznacza? Jeszcze więcej oszczędności.

Ulga B+R to ulga kosztowa, która umożliwia odliczenie kwalifikowanych kosztów od kosztów uzyskania przychodu i podstawy opodatkowania.

REKLAMA

Wcześniej połączenie ulg nie było możliwe, więc to bardzo dobra wiadomość dla osób prowadzących badania naukowe i prace rozwojowe. Warunkiem skorzystania z niej jest m.in. systematyczność prowadzonych prac na rzecz zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych rozwiązań.

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej i możliwość stosowania ulg razem sprawiają, że podatek liniowy jest korzystniejszą formą opodatkowania. Programiści, którzy zdecydują się na liniówkę wraz z ulgą IP Box - w naszej ocenie - zaoszczędzą więcej pieniędzy. 

IP Box czy ryczałt? 

W czasie wyboru formy opodatkowania należy spojrzeć nieco szerzej - także poza cyferki na naszym koncie. Rozpoznanie zdecydowanie lepiej zrobić wcześniej, niż później. Dzięki temu unikniemy rozczarowania, gdy okaże się, że przez nieprzemyślany wybór nie otrzymamy kredytu na wymarzony dom, a samochód w leasing wcale nie będzie już taki opłacalny.

Forma opodatkowania a zdolność kredytowa 

REKLAMA

W przysłowiowym okienku bankowym pierwszeństwo zdecydowanie mają podatnicy na liniówce. Co więcej, ryczałtowcom może zdarzyć się, że usłyszą komunikat ,,tego pana nie obsługujemy”. Dlaczego banki są nieprzychylne ryczałtowcom? Wynika to z braku możliwości ustalenia konkretnych dochodów przedsiębiorstwa. Jak wspominaliśmy już, na ryczałcie nie odliczamy kosztów, więc banki widzą tylko przychody. Na tej podstawie trudno określić, jakie są możliwości spłaty zapożyczenia finansowego. W związku z tym niektóre z banków już jasno określiły, że nie uwzględniają dochodu klientów na ryczałcie.

Oczywiście są banki, które akceptują ryczałtowców. Jednak nawet i w tym przypadku ich sytuacja wypada niezbyt korzystnie. Wynika to ze sposobu ustalania ich zdolności kredytowej. Bank oblicza procent dochodu na podstawie uzyskanego przychodu, co znacznie zaniża możliwości spłaty kredytu przez daną firmę. W efekcie szanse na pozytywną odpowiedź banku w zakresie udzielenia pożyczki są znacznie mniejsze.

Z kolei podatnicy na podatku liniowym mogą w jasny i klarowny sposób wykazać, jak kształtuje się ich sytuacja finansowa. Pełny zakres informacji w obrębie przychodów, kosztów i miesięcznych dochodów sprawia, że ich szanse na przyznanie kredytu są bardzo duże. 

Liczba kontroli przez Urząd skarbowy 

Weryfikacja finansów i rozliczeń przez Urząd skarbowy zawsze jest stresująca, prawda? Nawet wtedy, gdy wiesz, że Twoja dokumentacja jest przejrzysta i wszystko zrobiłeś zgodnie z przepisami.

Wielu programistów obawia się, że nowa stawka ryczałtu zwiększy ilość kontroli ze strony urzędu. Ryczałtowcy mają obowiązek prowadzić ewidencję przychodów, co i tak już zwiększa ryzyko niechcianej inspekcji.

Z naszego doświadczenia wynika, że wybór ulgi IP Box nie spowodował wzmożonych kontroli ze strony urzędu. Możemy to powiedzieć po złożeniu ponad 1300 pozytywnych wniosków o zastosowanie ulgi IP Box. Wniosek? Programiści na podatku liniowym nie muszą obawiać się kontroli.

Przejdźmy do konkretnej odpowiedzi: IP Box czy ryczałt?

Według obliczeń naszych ekspertów branża IT wygeneruje więcej oszczędności, wybierając podatek liniowy z ulgą IP Box. Za podatkiem liniowym przemawia niższa składka zdrowotna, możliwość połączenia ulg, a także większe szanse na otrzymanie kredytu (co jest szczególnie istotne dla programistów, którzy dopiero planują kupno swoich czterech kątów).

Oczywiście wiele także zależy od przyjętego modelu biznesowego. Co prawda ryczałt obniżono do 12%, ale głębsza analiza wszystkich ,,za” i ,,przeciw” wskazuje, że to nadal podatek liniowy z ulgą IP Box i B+R jest korzystniejszym rozwiązaniem dla programistów w 2022 r.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

REKLAMA

W 2026 r. wdrożenie obowiązkowego KSeF - czy pamiętamy o VIDA? Czym jest VIDA i jakie zmiany wprowadza?

W 2026 roku wdrożymy w końcu w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF) w wersji obowiązkowej. Prace nad KSeF trwają od wielu lat. Na początku tych prac Polska była w awangardzie państw unijnych pod względem e-fakturowania, wyprzedzaliśmy rozmachem i pomysłem inne państwa, jedni z pierwszych wnioskowaliśmy w 2021 r. o pozwolenie na obowiązkowy KSeF dla wszystkich podatników i transakcji. Administracja utknęła jednak w realizacji swojego pomysłu, reszta jest historią. W międzyczasie pojawiły się nowe, niezwykle istotne okoliczności, a więc VIDA (VAT in the Digital Age). Pojawia się zatem fundamentalne pytanie: czy obecne wdrożenie KSeF nie powinno już dziś uwzględniać przyszłych wymogów VIDA?

Minister finansów zapowiada nowy podatek: W kogo uderzy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w Narodowym Banku Polskim - poinformował minister finansów Andrzej Domański. Dodał, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.

Zwrot VAT: Tylko organ I instancji może przedłużyć termin – przełomowy wyrok WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi orzekł, że termin zwrotu VAT może zostać przedłużony wyłącznie przez organ I instancji i tylko w trakcie trwającego postępowania. Przedłużenie nie jest dopuszczalne po uchyleniu decyzji i przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia.

Prowizja w kryptowalutach bez podatku – do chwili wymiany? Ważny wyrok WSA

Rynek kryptowalut wciąż działa w cieniu nie zawsze jednoznacznych regulacji podatkowych. Zdarza się, że firmy technologiczne muszą podejmować decyzje biznesowe bez jasnych odpowiedzi na pytania o moment powstania przychodu, zasady wyceny aktywów czy klasyfikację źródeł dochodu. Wiele osób sądzi, że rozporządzenie MICA kompleksowo reguluje cały rynek kryptoaktywów, podczas gdy w rzeczywistości nie dotyczy kwestii podatkowych. Wydawałoby się, że postępująca legislacja europejska rozwiązuje obecnie więcej problemów niż dotychczas, ale niestety nadal jeszcze pozostają pewne niejasne strefy. Jednym z takich obszarów jest rozliczanie prowizji pobieranych w kryptowalutach, szczególnie gdy nie towarzyszy im bezpośrednia płatność. Właśnie ten problem trafił pod ocenę Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Gdańsku.

REKLAMA

Obowiązkowy KSeF: podatnicy zwolnieni z VAT nie będą chcieli faktur ustrukturyzowanych?

Podatnicy zwolnieni od VAT nie będą zainteresowani ”udostępnianiem” im w KSeF faktur ustrukturyzowanych – pisze profesor Witold Modzelewski. I wyjaśnia dlaczego.

Prof. Modzelewski: „Otrzymanie” faktury w KSeF nie wywołuje skutków cywilnoprawnych. Trzeba zastosować inną formę uznania zobowiązania

Jedno jest pewne: od 1 lutego 2026 r. „otrzymanie” faktury VAT przy pomocy Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nie będzie z istoty wywoływać skutków cywilnoprawnych. Dlatego strony umów muszą wymyślić inną formę uznania zobowiązania z tytułu zapłaty na rzecz dostawy towaru lub usługodawców – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA