REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie

Pravna Group
4 usługi prawne online
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Ulga IP Box czy ryczałt? Zmiany dla programistów w Polskim Ładzie
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga IP Box czy ryczałt? Która forma opodatkowania pozwoli programistom zaoszczędzić najwięcej? Jakie zmiany dla branży IT przyniósł Polski Ład? Dlaczego podatek liniowy, pomimo obniżenia ryczałtu, nadal opłaca się bardziej? Wyjaśniamy w artykule.

Podatek liniowy czy ryczałt?

Polski Ład wprowadził szereg zmian. W wyniku zmian programiści zostali postawieni przed wyborem - i to niezwykle istotnym, ponieważ przełoży się on na ilość pieniędzy w ich portfelach. Oczywiście - im więcej, tym lepiej. Kluczem do wygenerowania większych oszczędności jest wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

REKLAMA

Autopromocja

Podatek liniowy czy ryczałt? Co jest korzystniejsze dla programistów w 2022 r.? Sprawdźmy.

Wyjaśnijmy - dla zachowania porządku - czym różnią się te dwie formy.

Podatek liniowy wynosi 19% - niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Na liniówce można skorzystać z ulgi IP Box i obniżyć stawkę podatku dochodowego do 5%.

Ryczałt to forma opodatkowania, w której przedsiębiorcy płacą podatek od przychodu i nie pomniejszają go o koszty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Co ważne, w pierwszym przypadku mówimy o ,,dochodzie”, a w drugim o ,,przychodzie”. Czym różnią się te pojęcia?

Przychód - poniesione koszty = dochód

Polski Ład - zmiany dla programistów 

Podatek liniowy z IP Box czy ryczałt? Na to pytanie można odpowiedzieć dopiero wtedy, gdy przeanalizujemy zmiany wprowadzone przez Polski Ład. Przepisy nie funkcjonują oddzielnie i wybierając daną formę opodatkowania, należy zapoznać się z jej konsekwencjami. Nie od dziś wiemy, że nieznajomość przepisów szkodzi. 

  1. Obniżenie ryczałtu do 12%

Polski Ład obniżył stawkę ryczałtu do 12% (z 15%). To właśnie napędza spiralę pytań i wątpliwości o korzystniejszą formę opodatkowania w 2022 r. Zanim jednak branża IT masowo zacznie przechodzić na ryczałt, warto zapoznać się z konkretnymi obliczeniami, a także skutkami wyboru tej formy - zwłaszcza, gdy chcemy ubiegać się o kredyt. 

  1. Zmiana sposobu naliczania składki zdrowotnej

Nowe przepisy nie dają już możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Co więcej, wcześniej programiści prowadzący działalność odprowadzali składkę w stałej wysokości. Od stycznia 2022 r. jej wysokość jest odmienna dla poszczególnych form podatkowych.

  • W przypadku podatku liniowego i progresywnego wysokość składki zdrowotnej jest naliczana proporcjonalnie do dochodu.

Wysokość składki dla tych form to 4,9%. Przy zarobkach rzędu 10 000 złotych, składka zdrowotna wynosi około 490 zł (przed zmianami około 380 zł).

  • W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wysokość stawki jest uzależniona od wielkości rocznych przychodów i przeciętnego wynagrodzenia. 

Ryczałtowcy zapłacą składkę zdrowotną w wysokości:

  • około 540 zł - jeśli ich roczne zarobki znajdują się w przedziale 60 000 zł - 300 000 zł,

  • około 960 zł - jeśli zarabiają więcej niż 300 000 zł rocznie. 

Z powyższego wynika, że na ryczałcie składka zdrowotna jest wyższa.

Sprawdźmy na przykładzie konkretnych zarobków, ile może zaoszczędzić branża programistyczna.

IP Box czy ryczałt Polski Ład Pravna Group

Ulga IP Box czy ryczałt a Polski Ład/Źródło: Pravna Group

INFOR

Z naszych obliczeń wynika, że wybór podatku liniowego z ulgą IP Box umożliwia wygenerowanie większych oszczędności niż ryczałt - nawet po obniżeniu jego stawki do 12%.

Warto wspomnieć, że na ryczałcie nie ma możliwości odliczenia kosztów prowadzenia działalności. Oznacza to, że nie można obniżyć podatku dochodowego o takie firmowe koszty, jak wynajem powierzchni biurowych, paliwo czy sprzęt do pracy, np. laptop lub telefon. Taką możliwość mają programiści na liniówce, co przemawia za wyborem właśnie tej formy opodatkowania. 

  1. Ulgę IP Box i B+R można już łączyć

Kolejną istotną zmianą dla branży IT jest fakt, że od nowego roku można łączyć ulgę IP Box z ulgą B+R. Co to oznacza? Jeszcze więcej oszczędności.

Ulga B+R to ulga kosztowa, która umożliwia odliczenie kwalifikowanych kosztów od kosztów uzyskania przychodu i podstawy opodatkowania.

Wcześniej połączenie ulg nie było możliwe, więc to bardzo dobra wiadomość dla osób prowadzących badania naukowe i prace rozwojowe. Warunkiem skorzystania z niej jest m.in. systematyczność prowadzonych prac na rzecz zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych rozwiązań.

Zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej i możliwość stosowania ulg razem sprawiają, że podatek liniowy jest korzystniejszą formą opodatkowania. Programiści, którzy zdecydują się na liniówkę wraz z ulgą IP Box - w naszej ocenie - zaoszczędzą więcej pieniędzy. 

IP Box czy ryczałt? 

W czasie wyboru formy opodatkowania należy spojrzeć nieco szerzej - także poza cyferki na naszym koncie. Rozpoznanie zdecydowanie lepiej zrobić wcześniej, niż później. Dzięki temu unikniemy rozczarowania, gdy okaże się, że przez nieprzemyślany wybór nie otrzymamy kredytu na wymarzony dom, a samochód w leasing wcale nie będzie już taki opłacalny.

Forma opodatkowania a zdolność kredytowa 

REKLAMA

W przysłowiowym okienku bankowym pierwszeństwo zdecydowanie mają podatnicy na liniówce. Co więcej, ryczałtowcom może zdarzyć się, że usłyszą komunikat ,,tego pana nie obsługujemy”. Dlaczego banki są nieprzychylne ryczałtowcom? Wynika to z braku możliwości ustalenia konkretnych dochodów przedsiębiorstwa. Jak wspominaliśmy już, na ryczałcie nie odliczamy kosztów, więc banki widzą tylko przychody. Na tej podstawie trudno określić, jakie są możliwości spłaty zapożyczenia finansowego. W związku z tym niektóre z banków już jasno określiły, że nie uwzględniają dochodu klientów na ryczałcie.

Oczywiście są banki, które akceptują ryczałtowców. Jednak nawet i w tym przypadku ich sytuacja wypada niezbyt korzystnie. Wynika to ze sposobu ustalania ich zdolności kredytowej. Bank oblicza procent dochodu na podstawie uzyskanego przychodu, co znacznie zaniża możliwości spłaty kredytu przez daną firmę. W efekcie szanse na pozytywną odpowiedź banku w zakresie udzielenia pożyczki są znacznie mniejsze.

Z kolei podatnicy na podatku liniowym mogą w jasny i klarowny sposób wykazać, jak kształtuje się ich sytuacja finansowa. Pełny zakres informacji w obrębie przychodów, kosztów i miesięcznych dochodów sprawia, że ich szanse na przyznanie kredytu są bardzo duże. 

Liczba kontroli przez Urząd skarbowy 

Weryfikacja finansów i rozliczeń przez Urząd skarbowy zawsze jest stresująca, prawda? Nawet wtedy, gdy wiesz, że Twoja dokumentacja jest przejrzysta i wszystko zrobiłeś zgodnie z przepisami.

Wielu programistów obawia się, że nowa stawka ryczałtu zwiększy ilość kontroli ze strony urzędu. Ryczałtowcy mają obowiązek prowadzić ewidencję przychodów, co i tak już zwiększa ryzyko niechcianej inspekcji.

Z naszego doświadczenia wynika, że wybór ulgi IP Box nie spowodował wzmożonych kontroli ze strony urzędu. Możemy to powiedzieć po złożeniu ponad 1300 pozytywnych wniosków o zastosowanie ulgi IP Box. Wniosek? Programiści na podatku liniowym nie muszą obawiać się kontroli.

Przejdźmy do konkretnej odpowiedzi: IP Box czy ryczałt?

Według obliczeń naszych ekspertów branża IT wygeneruje więcej oszczędności, wybierając podatek liniowy z ulgą IP Box. Za podatkiem liniowym przemawia niższa składka zdrowotna, możliwość połączenia ulg, a także większe szanse na otrzymanie kredytu (co jest szczególnie istotne dla programistów, którzy dopiero planują kupno swoich czterech kątów).

Oczywiście wiele także zależy od przyjętego modelu biznesowego. Co prawda ryczałt obniżono do 12%, ale głębsza analiza wszystkich ,,za” i ,,przeciw” wskazuje, że to nadal podatek liniowy z ulgą IP Box i B+R jest korzystniejszym rozwiązaniem dla programistów w 2022 r.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pracownik może czasem nie wykonywać pracy i zachować prawo do wynagrodzenia. W jakich przypadkach?

Wynagrodzenie jest – co do zasady - świadczeniem przysługującym w zamian za świadczoną przez pracownika pracę (czyli wynagrodzenie przysługuje za pracę wykonaną). Za czas niewykonywania pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia, jeżeli wynika to z przepisów prawa pracy.

Zmiana zasad wysyłania pocztą pism (urzędowych, podatkowych, sądowych) z zachowaniem terminu. Łatwiej będzie też uzyskać oprocentowanie nadpłat

Do Sejmu trafił już rządowy projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilku innych ustaw, który ma na celu dostosowania polskiego prawa do dwóch wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Nowe przepisy przewidują, że m.in. w procedurze podatkowej, administracyjnej, cywilnej, można będzie nadać pismo (z zachowaniem terminu) do urzędu u dowolnego operatora pocztowego, a nie jak do tej pory tylko za pośrednictwem Poczty Polskiej. Zmienione omawianą nowelizacją przepisy zapewnią też oprocentowanie nadpłat powstałych w wyniku orzeczeń TSUE lub TK za okres od dnia powstania nadpłaty do dnia jej zwrotu, niezależnie od czasu złożenia wniosku o zwrot nadpłaty.

Bałagan w dokumentach firmy? Sprawdź, jak skutecznie nad nimi zapanować

Papierowy bałagan w dokumentacji firmowej. Dlaczego tradycyjne przechowywanie dokumentów sprawia tyle problemów? Co musisz wiedzieć, aby to zmienić?

Ile wyniesie rata kredytu po obniżce stóp procentowych o 0,5 pp, 0,75 pp, 1 pp.? Jak wzrośnie zdolność kredytowa? Stopy NBP spadną dopiero w II połowie 2025 r.?

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 15-16 stycznia 2024 r. utrzymała wszystkie stopy procentowe NBP na niezmienionym poziomie. RPP nie zmieniła poziomu stóp procentowych w styczniu 2025 r. Rankomat.pl zwraca jednak uwagę, że jest szansa na to, że w 2025 roku (raczej w II połowie) stopy spadną o 0,75 p.p. (punkt procentowy). To wywołałoby spadek raty przeciętnego kredytu o 196 zł i wzrost zdolności kredytowej. Okazuje się, że bankach obniżki już się zaczęły i to nie tylko w przypadku lokat, ale również kredytów. Jak wynika z danych NBP, średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane) spadło poniżej 4% po raz pierwszy od maja 2022 r. Średnie oprocentowanie kredytów hipotecznych również było najniższe od maja 2022 r. i wyniosło 7,35%. Zauważalnie staniały nawet kredyty konsumpcyjne, których RRSO po raz pierwszy od grudnia 2021 r. spadło poniżej 13%.

REKLAMA

E-akta osobowe pracowników: co muszą zawierać i jak je prowadzić?

Elektroniczna forma akt osobowych, czyli e-akta, staje się coraz bardziej popularna, oferując wygodę, efektywność i oszczędność czasu. Ale czym właściwie są e-akta osobowe pracowników i jak je prawidłowo prowadzić?

Procedura VAT-OSS – na czym polega, jak stosować i dlaczego warto. Jak wypełnić zgłoszenie VIU-R

Wprowadzenie procedury VAT-OSS (One Stop Shop – co można przetłumaczyć jako: Sklep w jednym miejscu), to istotne uproszczenie rozliczeń podatkowych dla firm prowadzących działalność transgraniczną w Unii Europejskiej. Procedura ta umożliwia przedsiębiorcom rozliczać w jednym miejscu podatek VAT z tytułu sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych krajach UE. Pozwala to na uniknięcie skomplikowanych procesów rejestracji i rozliczeń w każdym państwie członkowskim oddzielnie.

Automatyzacja i sztuczna inteligencja w księgowości: przykłady konkretnych zastosowań. System wykryje oszusta i fałszywego dostawcę

Automatyzacja procesów finansowych (w tym zastosowanie sztucznej inteligencji) już teraz pomaga przedsiębiorcom oszczędzać czas, redukować koszty oraz minimalizuje ryzyko błędów. I choć jej korzyści odkrywają głównie najwięksi rynkowi gracze, wkrótce te narzędzia mogą stać się niezbędnym elementem każdej firmy, chociażby ze względu na ich nieocenioną pomoc w wykrywaniu cyberoszustw. O tym, dlaczego automatyzacja w księgowości jest niezbędna, mówi Marzena Janta-Lipińska, ekspertka ds. podatków, specjalizująca się w księgowości zewnętrznej i propagatorka nowoczesnych, elastycznych rozwiązań z zakresu usług operacyjnych, zgodności z przepisami i sprawozdawczości.

Świetna wiadomość dla podatników. Chodzi o odsetki z urzędu skarbowego

Odsetki od nadpłat podatkowych będą naliczane już od dnia ich powstania aż do momentu zwrotu – taką zmianę przewiduje projekt nowelizacji ordynacji podatkowej przyjęty przez rząd. Co jeszcze ulegnie zmianie?

REKLAMA

Podatek od nieruchomości w 2025 r. Budynek i budowla inaczej definiowane, przesunięcie złożenia deklaracji DN-1 i inna stawka dla garaży

Budynek i budowla zmieniły od początku 2025 r. swoje definicje w podatku od nieruchomości.  Do tej pory podatnicy posługiwali się uregulowaniami pochodzącymi z prawa budowlanego, dlatego wprowadzenie przepisów regulujących te kwestie bezpośrednio w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. 

Tsunami zmian podatkowych – kto ucierpi najbardziej?

Rok 2025 przynosi kolejną falę zmian podatkowych, które dotkną zarówno najmniejszych przedsiębiorców, jak i największe firmy. Eksperci alarmują, że brak stabilności prawa zagraża inwestycjom w Polsce, a wprowadzenie nowych przepisów w pośpiechu prowadzi do kosztownych błędów. Czy czeka nas poprawa w zakresie przewidywalności i uproszczenia systemu fiskalnego?

REKLAMA