JPK CIT: od kiedy, dla kogo? Jakie dane trzeba będzie raportować?

Czym będzie JPK CIT? Od kiedy wdrożenie?

JPK CIT to nowy obowiązkowy dokument, który standaryzuje sposób raportowania danych podatkowych przez firmy. Jego celem jest zapewnienie jednolitego formatu dla wszystkich danych dotyczących podatku dochodowego, co ma ułatwić ich przetwarzanie i analizę przez urząd skarbowy. Pierwsze raportowanie określonych podatników ma nastąpić za rok finansowy 2025, czyli do 31 marca 2026 r., co daje firmom niewiele czasu na przygotowanie się do nowych wymogów.

Kogo dotyczy nowy system raportowania?

Na początkowym etapie wprowadzenia JPK CIT nowy system raportowania będzie dotyczył przede wszystkim dużych przedsiębiorstw, których roczne obroty przekraczają 50 milionów euro. W Polsce szacuje się, że takich podmiotów jest około 4000. „Dla dużych firm, takich jak Luxoft, które spełniają kryteria wielkości i obrotów, obowiązek ten będzie jasny” - zauważa Łukasz Mikuła, Chief Accountant, Luxoft Poland - „Problem pojawi się jednak dla firm bliskich granicy progu, które dopiero po zamknięciu roku będą mogły określić, czy muszą stosować się do nowych przepisów. W takich przypadkach, jedna złotówka może decydować o obowiązku raportowania. W związku z tym, raportowanie za rok 2025 r. będzie miało charakter ograniczony, czyli nie wszystkie elementy, które będą wymagane po pełnym wdrożeniu, będą na początku obowiązkowe”.

W kolejnym etapie obowiązek raportowania obejmie także średnie i małe przedsiębiorstwa. Dla tych podmiotów adaptacja do JPK CIT będzie wymagała innego podejścia, zwłaszcza w kontekście systemów księgowych. „Wiele małych i średnich korzysta z lokalnych systemów księgowych, takich jak Comarch, Sage czy Symfonia. Są to popularne rozwiązania na polskim rynku, które już dostosowały się do JPK VAT, dlatego dla nich proces adaptacji do JPK CIT może być nieco łatwiejszy” - dodaje Mikuła. Firmy te, pracując na polskim rynku, korzystają z usług lokalnych dostawców, co oznacza, że aktualizacje i dostosowania oprogramowania są dla nich bardziej dostępne.

Struktura JPK CIT: jakie dane powinny być zawarte?

Struktura JPK CIT będzie obejmować dwie główne struktury: JPK CIT KR (księgi rachunkowe) oraz JPK CIT ST (środki trwałe). W strukturze JPK CIT KR, początkowo niektóre pola, takie jak NIP kontrahenta i numer KSeF, będą opcjonalne. „Ministerstwo Finansów planuje, aby numer KSeF stał się kluczowym identyfikatorem w raportowaniu różnych obszarów, takich jak VAT, CIT i e-faktury” - wyjaśnia Mikuła. Brak wymogu raportowania numeru KSeF w początkowym etapie wynika z planowanego pełnego wdrożenia systemu dopiero od 1 lutego 2026 roku. JPK CIT ST natomiast skupia się na raportowaniu środków trwałych, choć w tej części struktury wymogi będą ograniczone na początkowym etapie.

Co więcej, w ramach JPK CIT wprowadzono wymóg raportowania trzeciej daty – daty operacji, obok dotychczasowych dat: daty wystawienia dokumentu i daty księgowania. „Wprowadzenie trzeciej daty może być problematyczne, ponieważ wiele systemów księgowych nie obsługuje jej standardowo. Firmy mogą potrzebować dodatkowych rozwiązań, aby dostosować swoje systemy do nowych wymagań” - komentuje Łukasz Mikuła.

Czy firmy są gotowe na wprowadzenie JPK CIT?

Obecnie wiele firm w Polsce nie jest jeszcze w pełni gotowych na wprowadzenie nowego systemu raportowania JPK CIT. „Niektóre przedsiębiorstwa, w tym Luxoft, już teraz posiadają księgi rachunkowe, które są udostępniane na żądanie urzędu skarbowego" – informuje Chief Accountant Luxoft Poland. Dzięki analizie obecnej struktury JPK można zidentyfikować braki w danych i rozpocząć proces uzupełniania wymaganych informacji zgodnie z nowymi wytycznymi Ministerstwa Finansów.

Wprowadzenie JPK CIT jest bardziej skomplikowane niż wcześniejsze formy raportowania, takie jak JPK VAT czy e-faktury, które są powszechnie stosowane w Europie. “Polska jest pionierem w zakresie tak szczegółowego raportowania CIT, co stanowi wyzwanie zwłaszcza dla międzynarodowych firm, które muszą dostosować swoje struktury i procesy. W dużych organizacjach, takich jak Luxoft, wytłumaczenie potrzeby gromadzenia aż tak szczegółowych danych może być problematyczne" – dodaje Łukasz Mikuła. Wiąże się to z koniecznością współpracy z zewnętrznymi działami, często zlokalizowanymi poza Polską i nieznającymi polskich specyfikacji prawnych. Wprowadzenie nowych pól danych do systemów księgowych nie jest więc prostym zadaniem. Firmy powinny już teraz rozpocząć przygotowania, aby zapewnić zgodność z nowymi przepisami i uniknąć problemów związanych z wdrożeniem.