REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Będzie nowa ulga zdrowotna

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Magdalena Majkowska
Magdalena Majkowska

REKLAMA

Wykupienie prywatnej polisy pozwoli skorzystać z ulgi podatkowej. Ubezpieczony będzie mógł odpisać od podatku maksymalnie 150 złotych. Wyższą ulgę będą mogli odliczyć podatnicy opłacający składkę za dzieci.

Osoby, które zdecydują się na dodatkowe prywatne ubezpieczenie zdrowotne, skorzystają z nowej ulgi w podatku dochodowym w wysokości 150 zł. Takie rozwiązanie przewiduje projekt ustawy o prywatnych uzupełniających ubezpieczeniach zdrowotnych, który znalazł się w pakiecie ustaw reformujących służbę zdrowia, przedstawionych przez minister zdrowia Ewę Kopacz.

REKLAMA

Autopromocja

Ulga podatkowa ma zachęcić obywateli do wykupienia dodatkowej polisy zdrowotnej. Propozycja Ministerstwa Zdrowia to kolejny przykład na wprowadzanie do ustawy o podatku dochodowym zmian tzw. tylnymi drzwiami, czyli poprzez ustawy regulujące inne zagadnienia niż podatek dochodowy. Ministerstwo Finansów nie chce komentować pomysłu powstałego poza resortem.

- Będziemy mogli odnieść się do tej propozycji dopiero w momencie, gdy zostanie ona przedstawiona w ramach oficjalnego projektu ustawy - tłumaczy Jakub Lutyk, rzecznik prasowy Ministerstwa Finansów.

Zysk dla podatnika

Zgodnie z projektem podatnik będzie miał prawo odliczyć od podatku 1/3 kwoty składki na uzupełniające ubezpieczenie zdrowotne, nie więcej jednak niż 150 zł. Łukasz Grzejdziak, doradca podatkowy w KPMG, zwraca uwagę, że takie ograniczenie oznacza, iż nie wszyscy skorzystają z ulgi w jednakowym stopniu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Skorzystanie z maksymalnego odliczenia oznacza wydatek 450 zł. Aby wydać taką kwotę, osoba opłacająca podatek według najniższej 19-proc. stawki musi uzyskać dochód brutto w granicach 556 zł i opłacić podatek rzędu 106 zł (pomijam inne odliczenia oraz składki ZUS) - wskazuje ekspert. Wyjaśnia, że w tym przypadku odliczenie przekroczy kwotę podatku. W rezultacie rzeczywisty koszt dodatkowego ubezpieczenia będzie mniejszy od poniesionego wydatku (450 zł poniesione, ale 44 zł odzyskane jako nadwyżka ponad podatek).

- W sytuacji natomiast osoby opłacającej podatek według maksymalnej 40-proc. stawki rzeczywista korzyść podatkowa będzie mniejsza. Uzyskanie kwoty netto 450 zł na sfinansowanie składki musi być poparte przychodem brutto 750 zł i podatkiem 300 zł - mówi Łukasz Grzejdziak. Dodaje, że w takiej sytuacji możliwość odliczenia 150 zł nie przyniesie tak oczywistej korzyści podatkowej, bowiem rzeczywisty koszt dodatkowego ubezpieczenia wyniesie 450 zł plus kwotę pozostałego podatku 150 zł. W rezultacie rzeczywiste obciążenie z tytułu dodatkowego ubezpieczenia wyniesie 600 zł.

Ekspert zwraca uwagę, że projekt przewiduje ponadto odliczanie składki na uzupełniające ubezpieczenie dodatkowe dzieci.

- Kwota dopuszczalnego odliczenia będzie zwielokrotniona o liczbę dzieci, za które podatnik opłaci składkę. Przepis ten nie zawiera dodatkowych warunków, co może oznaczać, iż składka za dzieci mogłaby być odliczona, niezależnie od ich wieku lub sytuacji życiowej, np. także za niepracujące 30-letnie dziecko - mówi Łukasz Grzejdziak. W ocenie eksperta, gdyby ustawodawca zamierzał ograniczyć krąg uprawnionych dzieci, to powinien zdefiniować tę grupę.

Ulga dla bogaczy

Zgodnie z projektem, ulgę podatkową za dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne będzie można odliczyć od podatku obliczonego według skali, pomniejszonego o składkę na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (maksymalnie 7,75 proc. podstawy wymiaru) i kwotę tzw. ulgi na wychowywanie dzieci.

W ocenie Łukasza Bączyka, konsultanta w Dziale Doradztwa Podatkowego PricewaterhouseCoopers ustawodawca słusznie daje możliwość odliczenia części składek ponoszonych przez osoby, które zapewniły sobie dostęp do dodatkowych świadczeń opieki zdrowotnej. Można jednak postawić pytanie, ilu podatników faktycznie z nowo projektowanej ulgi skorzysta?

- Jeśli spełnią się prognozy Ministerstwa Finansów i z tzw. ulgi na wychowywanie dzieci skorzysta 16 milionów podatników, część z nich, ta o stosunkowo niskich dochodach, prawdopodobnie wyzeruje swoje zobowiązanie podatkowe i odzyska odprowadzone od swojego wynagrodzenia zaliczki, a zatem nie skorzysta z nowej ulgi - zwraca uwagę ekspert. Dodaje, że ulgę za dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne uwzględni natomiast tylko część podatników - ta, która przystąpiła do coraz popularniejszych prywatnych ubezpieczeń uzupełniających, czyli podatnicy o relatywnie średnich i wysokich dochodach.

Dokumentowanie odliczenia

Zdaniem Anny Misiak, doradcy do spraw PIT i ZUS w Spółce Doradztwa Podatkowego MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, projektowana ulga jest z całą pewnością korzystna dla podatników.

- Należy pochwalić możliwość odliczenia dodatkowej składki w przypadku objęcia ubezpieczeniem dzieci własnych bądź przysposobionych. Podobne rozwiązanie funkcjonowało już prawie dziesięć lat temu, kiedy to podatnik mógł odliczyć od podatku 19 proc. wydatków poniesionych na świadczenia zdrowotne dla siebie, małżonka i dzieci - mówi Anna Misiak. Nasza rozmówczyni przypomina, że wówczas podstawą odliczenia od podatku była faktura lub rachunek wystawiony przez niepubliczny zakład opieki zdrowotnej lub lekarza.

- Propozycja zawarta w projekcie nie precyzuje, co będzie podstawą odliczenia, ograniczając się do stwierdzenia, że odliczenie przysługuje na podstawie dowodu poniesienia wydatku. Dla podatników może okazać się istotne co dokładnie muszą przygotować, aby udowodnić poniesienie wydatku, czy wystarczy przelew czy konieczna będzie także polisa ubezpieczeniowa, a zatem kwestia ta mogłaby być doprecyzowana - ocenia Anna Misiak. Nasza rozmówczyni zwraca również uwagę, że w projekcie brakuje także możliwości odliczenia składki na dodatkowe ubezpieczenie wykupione dla małżonka, choćby nieosiągającego żadnych dochodów i pozostającego na utrzymaniu podatnika.

Skoro podatnik może objąć ubezpieczeniem dzieci i odliczyć część tej kwoty od podatku, powinien móc odliczyć także część składki poniesionej na małżonka, jeśli wykupił i dla niego ubezpieczenie.

- Należy założyć, że firmy oferujące dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne będą oferować pakiety ubezpieczeniowe dla całej rodziny, dlatego ulga w podatku powinna odnosić się również do takiej sytuacji - stwierdziła Anna Misiak.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Nowa ulga na ubezpieczenie zdrowotne

150 zł maksymalne odliczenie od podatku z tytułu prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego

MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pilne! Będzie nowelizacja ustawy o KSeF, znamy projekt: jakie zmiany w obowiązkowym e-fakturowaniu

Ministerstwo Finansów opublikowało długo wyczekiwany projekt nowelizacji ustawy o VAT, regulujący obowiązek stosowania faktur ustrukturyzowanych. Wraz z nim udostępniono również oficjalną „mapę drogową” wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur – KSeF.

Ewidencje VAT oszustów i uczciwych podatników niczym się nie różnią. Jak systemowo zablokować wzrost zwrotów VAT? Prof. Modzelewski: jest jeden sposób

Jedyną skuteczną barierą systemową dla prób wyłudzenia zwrotów jest uzależnienie wpływów zwrotów od zastosowania przez podatnika mechanizmu podzielonej płatności w stosunku do kwot podatku naliczonego, który miałby być zwrócony – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF - najnowszy harmonogram MF. KSeF 2.0, integracja i testy, tryb offline24, faktury masowe, certyfikat wystawcy faktury i inne szczegóły

W komunikacie z 12 kwietnia 2025 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło aktualny stan projektu rozwiązań prawnych, technicznych i biznesowych oraz plan wdrożenia (harmonogram) obowiązkowego systemu KSeF. Można jeszcze do 25 kwietnia 2025 r. zgłaszać do Ministerstwa uwagi i opinie do projektu pisząc maila na adres sekretariat.PT@mf.gov.pl.

Cyfrowe narzędzia dla księgowych. Kiedy warto zmienić oprogramowanie księgowe?

Nowoczesne narzędzia dla księgowych. Na co zwracać uwagę przy zmianie oprogramowania księgowego? Według raportów branżowych księgowi spędzają nawet 50 proc. czasu na czynnościach, które mogłyby zostać usprawnione przez nowoczesne technologie.

REKLAMA

Obowiązkowy KSeF - czy będzie kolejne przesunięcie terminów? Kiedy nowelizacja ustawy o VAT? Minister finansów odpowiada

Ministerstwo Finansów dość wolno prowadzi prace legislacyjne nad nowelizacją ustawy o VAT dotyczącą wdrożenia obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Od listopada zeszłego roku - kiedy to zakończyły się konsultacje projektu - nie widać żadnych postępów. Jeden z posłów zapytał ministra finansów o aktualny harmonogram prac legislacyjnych w tym zakresie a także czy minister ma zamiar przesunięcia terminów wejścia w życie obowiązkowego KSeF? W dniu 31 marca 2025 r. minister finansów odpowiedział na te pytania.

Jak przełożyć termin płatności składek do ZUS? Skutki odroczenia: Podwójna składka w przyszłości i opłata prolongacyjna

Przedsiębiorcy, którzy mają przejściowe turbulencje płynności finansowej mogą starać się w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych o odroczenie (przesunięcie w czasie) terminu płatności składek. Taka decyzja ZUS pozwala zmniejszyć na pewien czas bieżące obciążenia i utrzymać płynność finansową. Od przesuniętych płatności nie płaci się odsetek ale opłatę prolongacyjną.

Czas na e-fakturowanie. System obsługujący KSeF powinien skutecznie chronić przed cyberzagrożeniami, jak to zrobić

KSeF to krok w stronę cyfryzacji i automatyzacji procesów księgowych, ale jego wdrożenie wiąże się z nowymi wyzwaniami, zwłaszcza w obszarze bezpieczeństwa. Firmy powinny już teraz zadbać o odpowiednie zabezpieczenia i przygotować swoje systemy IT na nową rzeczywistość e-fakturowania.

Prokurent czy pełnomocnik? Różne podejście w spółce z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jako osoba prawna, działa przez swoje organy. Za prowadzenie spraw spółki i jej reprezentowanie odpowiedzialny jest zarząd. Mnogość obowiązków w firmie może jednak sprawić, że członkowie zarządu będą potrzebowali pomocy.

REKLAMA

Nie trzeba będzie składać wniosku o stwierdzenie nadpłaty po korekcie deklaracji podatkowej. Od 2026 r. zmiany w ordynacji podatkowej

Trwają prace legislacyjne nad zmianami w ordynacji podatkowej. W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. a jedną z nich jest zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanego zeznania podatkowego (deklaracji).

Dodatkowe dane w księgach rachunkowych i ewidencji środków trwałych od 2026 r. Jest projekt nowego rozporządzenia ministra finansów

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy PIT, którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek przesyłania JPK_V7M/K - będą musieli prowadzić te księgi w formie elektronicznej przy użyciu programów komputerowych. Te elektroniczne księgi rachunkowe będą musiały być przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ustrukturyzowanej formie (pliki JPK) od 2027 roku. Na początku kwietnia 2025 r. Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - podlegające przekazaniu w formie elektronicznej na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rozporządzenie to zacznie obowiązywać także od 1 stycznia 2026 r.

REKLAMA