REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Będzie nowa ulga zdrowotna

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Magdalena Majkowska
Magdalena Majkowska

REKLAMA

Wykupienie prywatnej polisy pozwoli skorzystać z ulgi podatkowej. Ubezpieczony będzie mógł odpisać od podatku maksymalnie 150 złotych. Wyższą ulgę będą mogli odliczyć podatnicy opłacający składkę za dzieci.

Osoby, które zdecydują się na dodatkowe prywatne ubezpieczenie zdrowotne, skorzystają z nowej ulgi w podatku dochodowym w wysokości 150 zł. Takie rozwiązanie przewiduje projekt ustawy o prywatnych uzupełniających ubezpieczeniach zdrowotnych, który znalazł się w pakiecie ustaw reformujących służbę zdrowia, przedstawionych przez minister zdrowia Ewę Kopacz.

REKLAMA

Autopromocja

Ulga podatkowa ma zachęcić obywateli do wykupienia dodatkowej polisy zdrowotnej. Propozycja Ministerstwa Zdrowia to kolejny przykład na wprowadzanie do ustawy o podatku dochodowym zmian tzw. tylnymi drzwiami, czyli poprzez ustawy regulujące inne zagadnienia niż podatek dochodowy. Ministerstwo Finansów nie chce komentować pomysłu powstałego poza resortem.

- Będziemy mogli odnieść się do tej propozycji dopiero w momencie, gdy zostanie ona przedstawiona w ramach oficjalnego projektu ustawy - tłumaczy Jakub Lutyk, rzecznik prasowy Ministerstwa Finansów.

Zysk dla podatnika

Zgodnie z projektem podatnik będzie miał prawo odliczyć od podatku 1/3 kwoty składki na uzupełniające ubezpieczenie zdrowotne, nie więcej jednak niż 150 zł. Łukasz Grzejdziak, doradca podatkowy w KPMG, zwraca uwagę, że takie ograniczenie oznacza, iż nie wszyscy skorzystają z ulgi w jednakowym stopniu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Skorzystanie z maksymalnego odliczenia oznacza wydatek 450 zł. Aby wydać taką kwotę, osoba opłacająca podatek według najniższej 19-proc. stawki musi uzyskać dochód brutto w granicach 556 zł i opłacić podatek rzędu 106 zł (pomijam inne odliczenia oraz składki ZUS) - wskazuje ekspert. Wyjaśnia, że w tym przypadku odliczenie przekroczy kwotę podatku. W rezultacie rzeczywisty koszt dodatkowego ubezpieczenia będzie mniejszy od poniesionego wydatku (450 zł poniesione, ale 44 zł odzyskane jako nadwyżka ponad podatek).

- W sytuacji natomiast osoby opłacającej podatek według maksymalnej 40-proc. stawki rzeczywista korzyść podatkowa będzie mniejsza. Uzyskanie kwoty netto 450 zł na sfinansowanie składki musi być poparte przychodem brutto 750 zł i podatkiem 300 zł - mówi Łukasz Grzejdziak. Dodaje, że w takiej sytuacji możliwość odliczenia 150 zł nie przyniesie tak oczywistej korzyści podatkowej, bowiem rzeczywisty koszt dodatkowego ubezpieczenia wyniesie 450 zł plus kwotę pozostałego podatku 150 zł. W rezultacie rzeczywiste obciążenie z tytułu dodatkowego ubezpieczenia wyniesie 600 zł.

Ekspert zwraca uwagę, że projekt przewiduje ponadto odliczanie składki na uzupełniające ubezpieczenie dodatkowe dzieci.

- Kwota dopuszczalnego odliczenia będzie zwielokrotniona o liczbę dzieci, za które podatnik opłaci składkę. Przepis ten nie zawiera dodatkowych warunków, co może oznaczać, iż składka za dzieci mogłaby być odliczona, niezależnie od ich wieku lub sytuacji życiowej, np. także za niepracujące 30-letnie dziecko - mówi Łukasz Grzejdziak. W ocenie eksperta, gdyby ustawodawca zamierzał ograniczyć krąg uprawnionych dzieci, to powinien zdefiniować tę grupę.

Ulga dla bogaczy

Zgodnie z projektem, ulgę podatkową za dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne będzie można odliczyć od podatku obliczonego według skali, pomniejszonego o składkę na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (maksymalnie 7,75 proc. podstawy wymiaru) i kwotę tzw. ulgi na wychowywanie dzieci.

W ocenie Łukasza Bączyka, konsultanta w Dziale Doradztwa Podatkowego PricewaterhouseCoopers ustawodawca słusznie daje możliwość odliczenia części składek ponoszonych przez osoby, które zapewniły sobie dostęp do dodatkowych świadczeń opieki zdrowotnej. Można jednak postawić pytanie, ilu podatników faktycznie z nowo projektowanej ulgi skorzysta?

- Jeśli spełnią się prognozy Ministerstwa Finansów i z tzw. ulgi na wychowywanie dzieci skorzysta 16 milionów podatników, część z nich, ta o stosunkowo niskich dochodach, prawdopodobnie wyzeruje swoje zobowiązanie podatkowe i odzyska odprowadzone od swojego wynagrodzenia zaliczki, a zatem nie skorzysta z nowej ulgi - zwraca uwagę ekspert. Dodaje, że ulgę za dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne uwzględni natomiast tylko część podatników - ta, która przystąpiła do coraz popularniejszych prywatnych ubezpieczeń uzupełniających, czyli podatnicy o relatywnie średnich i wysokich dochodach.

Dokumentowanie odliczenia

Zdaniem Anny Misiak, doradcy do spraw PIT i ZUS w Spółce Doradztwa Podatkowego MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, projektowana ulga jest z całą pewnością korzystna dla podatników.

- Należy pochwalić możliwość odliczenia dodatkowej składki w przypadku objęcia ubezpieczeniem dzieci własnych bądź przysposobionych. Podobne rozwiązanie funkcjonowało już prawie dziesięć lat temu, kiedy to podatnik mógł odliczyć od podatku 19 proc. wydatków poniesionych na świadczenia zdrowotne dla siebie, małżonka i dzieci - mówi Anna Misiak. Nasza rozmówczyni przypomina, że wówczas podstawą odliczenia od podatku była faktura lub rachunek wystawiony przez niepubliczny zakład opieki zdrowotnej lub lekarza.

- Propozycja zawarta w projekcie nie precyzuje, co będzie podstawą odliczenia, ograniczając się do stwierdzenia, że odliczenie przysługuje na podstawie dowodu poniesienia wydatku. Dla podatników może okazać się istotne co dokładnie muszą przygotować, aby udowodnić poniesienie wydatku, czy wystarczy przelew czy konieczna będzie także polisa ubezpieczeniowa, a zatem kwestia ta mogłaby być doprecyzowana - ocenia Anna Misiak. Nasza rozmówczyni zwraca również uwagę, że w projekcie brakuje także możliwości odliczenia składki na dodatkowe ubezpieczenie wykupione dla małżonka, choćby nieosiągającego żadnych dochodów i pozostającego na utrzymaniu podatnika.

Skoro podatnik może objąć ubezpieczeniem dzieci i odliczyć część tej kwoty od podatku, powinien móc odliczyć także część składki poniesionej na małżonka, jeśli wykupił i dla niego ubezpieczenie.

- Należy założyć, że firmy oferujące dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne będą oferować pakiety ubezpieczeniowe dla całej rodziny, dlatego ulga w podatku powinna odnosić się również do takiej sytuacji - stwierdziła Anna Misiak.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Nowa ulga na ubezpieczenie zdrowotne

150 zł maksymalne odliczenie od podatku z tytułu prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego

MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Prof. Modzelewski: Większość podatników VAT może uniknąć w 2026 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Jak?

Zdaniem profesora Witolda Modzelewskiego, gdyby uchwalono projekt przepisów wprowadzających obowiązkowy KSeF w przedłożonym niedawno kształcie, to większość podatników VAT nie będzie musiała wystawiać faktur ustrukturyzowanych w 2026 r.

Stopy procentowe NBP 2025: w maju obniżka o 0,5 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 6-7 maja 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,5 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosi od 8 maja 2025 r. 5,25 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zgodna z oczekiwaniami większości analityków finansowych i ekonomistów. Stopy NBP zmieniły się pierwszy raz od 3 października 2023 r.

Przekształcenie JDG a status podatnika rozpoczynającego działalność w estońskim CIT

W świetle marcowego wyroku NSA (sygn. II FSK 1412/24) zmienia się podejście do kwalifikacji podatkowej spółek powstałych z przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych. Wyrok ten przesądził, że takie podmioty mogą korzystać z przywilejów "podatnika rozpoczynającego działalność" na gruncie przepisów o estońskim CIT.

Pracujesz na zleceniu - a może to faktyczna umowa o pracę? Jak ustalić i wykazać istnienie stosunku pracy

Osoby wykonujące umowy zlecenia, czy inne umowy cywilnoprawne, mają czasem wątpliwości, czy nie jest to de facto umowa o pracę. Każdy przedsiębiorca słyszał o możliwych kontrolach, podważeniu zatrudnienia, konieczności uzasadniania dlaczego taki a nie inny typ umowy został konkretnej osobie zaproponowany. A co ze swobodą zawierania umów? Czy forma umowy na którą zgadzamy się wspólnie z nowozatrudnioną osobą nie powinna być wystarczająca dla inspekcji pracy skoro zgodnie obie strony złożyły na niej swój podpis? Na te i wiele innych pytań odpowie Czytelnikom ten artykuł.

REKLAMA

Zmiany w podatkach od 2026 r. - wyższy limit zwolnienia z VAT, korekty deklaracji, 6 m-cy vacatio legis

Ministerstwo Finansów poinformowało, że 6 maja 2025r. Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw dot. podatków w ramach procesu deregulacji. Nowe przepisy mają na celu m.in. ochronę podatników przed nagłymi zmianami przepisów ustaw podatkowych oraz doprecyzowanie wątpliwości interpretacyjnych zgłaszanych przez przedsiębiorców w zakresie deklaracji składanej w trakcie lub po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Projekty dotyczą również podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego w VAT oraz likwidacji obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Czego najczęściej dotyczą kontrole z urzędu skarbowego i ZUS-u?

Przedsiębiorcy mają szereg obowiązków wobec państwa - jako podatnicy muszą przestrzegać przepisów podatkowych, a jako płatnicy stosować normy z zakresu ubezpieczeń społecznych. W obu tych sferach często dochodzi do uchybień. Dlatego upoważnione organy sprawdzają, czy firmy przestrzegają obowiązujących przepisów. W naszym artykule przedstawiamy najczęstsze obszary, które podlegają kontroli organów podatkowych lub Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Pozwani przez PFR – jak program pomocy dla firm stał się przyczyną tysięcy pozwów? Sprawdź, jak się bronić

Ponad 16 tysięcy firm już otrzymało pozew z Polskiego Funduszu Rozwoju [i]. Kolejne są w drodze. Choć Tarcza Finansowa miała być tarczą – dla wielu stała się źródłem wieloletnich problemów prawnych.

Kawa z INFORLEX. Nowy plan wdrożenia KSeF

Spotkania odbywają się w formule „na żywo” o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 15 maja br. tematem spotkania będzie nowy plan wdrożenia KSeF.

REKLAMA

Zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami w 2025 r. Jak i ile można zaoszczędzić na wpłatach do PFRON? Case study i obliczenia dla pracodawcy

Dlaczego 5 maja to ważna data w kontekście integracji i równości? Co powstrzymuje pracodawców przed zatrudnianiem osób z niepełnosprawnościami? Jakie są obowiązki pracodawcy wobec PFRON? Wyjaśniają eksperci z HRQ Ability Sp. z o.o. Sp. k. I pokazują na przykładzie ile może zaoszczędzić firma na zatrudnieniu osób z niepełnosprawnościami.

Koszty NKUP w księgach rachunkowych - klasyfikacja i księgowanie

– W praktyce rachunkowej i podatkowej przedsiębiorcy często napotykają na wydatki, które - mimo że wpływają na wynik finansowy jednostki - to jednak nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (tzw. NKUP) – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac z Systim.pl i wyjaśnia jak je prawidłowo klasyfikować i księgować?

REKLAMA