REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Limity podatkowe w 2025 roku - PIT, VAT, ryczałt

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki 2025
Limity podatkowe w 2025 roku - PIT, VAT, ryczałt
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Początek roku to dla wielu przedsiębiorców, a także księgowych okazja do zaplanowania kolejnych 12 miesięcy intensywnej pracy. Warto pamiętać o obowiązujących w tym roku limitach podatkowych, po przekroczeniu których zmieniają się niektóre obowiązki właścicieli firm. To od nich zależą także określone przywileje i uprawnienia związane z wybraną formą rozliczeń. Sprawdzamy, jak zmieniły się limity na 2025 rok, które bezpośrednio wpływają na zobowiązania na rzecz Urzędu Skarbowego lub ZUS-u. 

rozwiń >

Progi podatkowe bez zmian

Rozliczający się na zasadach ogólnych w 2025 roku nadal zapłacą podatek dochodowy (PIT) w wysokości 12% a po przekroczeniu limitu 120 000 zł32%.Również kwota wolna od podatku pozostaje na zeszłorocznym poziomie i wciąż wynosi 30 000 zł. 

Opodatkowanie według skali podatkowej, zwane również opodatkowaniem na zasadach ogólnych, daje możliwość korzystania z ulg dostępnych dla przedsiębiorców. Tego rodzaju rozwiązania pozwalają obniżyć dochód, co może zapobiec przekroczeniu drugiego progu podatkowego. Dodatkowym atutem jest możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, zwłaszcza gdy jego dochody są niskie lub gdy nie jest zatrudniony.

Możliwość odliczenia kosztów pozwala na zmniejszenie przychodu o wydatki związane z prowadzeniem działalności. Dzięki wyższym kosztom przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skutecznie obniżyć kwotę należnego podatku. 

REKLAMA

Próg do VAT-u na dotychczasowym poziomie

Zwolnienie podmiotowe z opłacania podatku VAT dotyczy tych podatników, których roczny przychód nie przekracza 200 000 zł. Utrzymuje się on na tym samym poziomie co w poprzednich latach.

Po osiągnięciu tego limitu konieczna będzie rejestracja w charakterze podatnika VAT czynnego. Status ten wiąże się z dodatkowymi obowiązkami - koniecznością odprowadzania podatku VAT i składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji. Co ważne, przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji obowiązkowe są miesięczne deklaracje.

Zdarza się, że przedsiębiorcy dokonują rejestracji do VAT, mimo że ich obroty nie przekraczają górnego limitu. Jak zauważa Arkadiusz Kacperek, Lider zespołu księgowego z CashDirector S.A., czasami takie rozwiązanie może być dla podatnika korzystne: - Dobrowolna rejestracja jako podatnik VAT czynny opłaca się w sytuacji, kiedy przedsiębiorca planuje większe zakupy i zamierza odliczyć VAT naliczony. Warto jednak przeanalizować z księgowym wszystkie konsekwencje takiej decyzji, by ocenić, czy w konkretnym przypadku będzie ona rzeczywiście korzystna finansowo i opłacalna w dłuższej perspektywie. 

Co ważne, do limitu progu do VAT (200 000 zł) wlicza się także opodatkowany przychód osiągany z prywatnego najmu nieruchomości.

Zaniechanie obowiązku rejestracji do VATu w sytuacji przekroczenia obowiązujących limitów grozi z kolei sankcjami ze strony organów skarbowych.    

Ryczałt ewidencjonowany - uwaga na limity!

Przekroczenie limitu 2 mln euro*  (8 569 000 PLN) skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania od kolejnego roku. Mimo że kwota wyrażona w euro nie zmienia się, niższy kurs tej waluty wpłynął na jej wartość w złotówkach, dlatego granica uprawniająca do korzystania z ryczałtu w 2025 zmalała w stosunku do tej obowiązującej w 2024 roku. 
*Do przeliczenia na PLN stosuje się średni kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wynosił 4,2846 zł.

Ryczałt jest opłacalną formą opodatkowania dla tych podatników, których działalność nie generuje wysokich kosztów. Chętnie korzystają z niej także przedsiębiorcy działający w branżach przypisanych do niższych niż standardowe stawek podatkowych. Co ważne, w przypadku nieprzekroczenia granicy 200 000 euro, można opłacać go kwartalnie, a to upraszcza kwestie księgowe.   

Składka zdrowotna dla ryczałtowca

Składka zdrowotna na ryczałcie: wynosi 9% i jest liczona od procentu przychodu w następujących progach:

  • 60% wynagrodzenia przy przychodach do 60 000 zł,
  • 100% przy przychodach od 60 001 zł do 300 000 zł,
  • 180% przy przychodach powyżej 300 000 zł.

Aby móc w pełni określić jej kwotę, bierze się pod uwagę wartość przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku. Dane te będą dostępne w połowie stycznia 2025 roku.

Przekroczenie progu przychodów w trakcie roku powoduje obowiązek opłacania wyższej składki zdrowotnej od kolejnego miesiąca. Dlatego tak ważne jest bieżące śledzenie przychodów i ich stała kontrola - obowiązek opłacania wyższej składki obowiązuje już za miesiąc, w którym nastąpiło przekroczenie. Warto pamiętać, że w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej konieczne będzie uregulowanie różnicy za miesiące, w których pomimo wyższych przychodów płacono składki w niższej wysokości.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Komplet podatki 2025

Obroty obowiązujące małych podatników

Mały podatnik PIT/CIT/VAT: Przekroczenie progu 2 mln euro* (8 569 000 PLN) wiąże się z utratą statusu „małego podatnika", co oznacza istotne zmiany w zasadach rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
*Do przeliczenia na złotówki stosuje się średni kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wynosił 4,2846 zł.

Status małego podatnika łączy się z ważnymi przywilejami. Przykładowo mały podatnik VAT może korzystać z rozliczeń kwartalnych czy też kasowej metody rozliczania podatku VAT. Przedsiębiorcy opłacający PIT mogą w określonych przypadkach łatwiej skorzystać z ulgi na złe długi oraz zastosować jednorazową amortyzację. Z kolei Płatnicy CIT-u płacą niższą od standardowej (19%) stawkę podatku w wysokości 9%. 

Jak zauważa Arkadiusz Kacperek: - Status małego podatnika wiąże się z licznymi korzyściami. Warto wiedzieć, że nie dotyczą one wyłącznie kwestii księgowych lub podatkowych. Nierzadko oznaczają także szerszą dostępność do określonych programów dotacyjnych czy innych form wsparcia. Ustawodawca często upraszcza też procedury dla małych podatników, ułatwiając im funkcjonowanie na konkurencyjnym rynku. Decydując o dalszym rozwoju firmy należy mieć na uwadze wszystkie wymienione ułatwienia i korzyści.

PIT kasowy - rozwiązanie dla firm o niskich obrotach 

Wprowadzona z końcem 2024 roku kasowa metoda rozliczeń dotyczy tych firm, których przychód w 2024 roku zmieścił się w limicie 1 miliona złotych.  Aby skorzystać z PIT-u kasowego należy złożyć pisemne oświadczenie w Urzędzie Skarbowym do 20 lutego 2025 roku, a jeśli działalność rozpoczyna się w trakcie roku podatkowego, podatnicy mają czas do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęli działalność. Zgodnie z tą metodą, datą powstania przychodu jest dzień, w którym uregulowano należność. PIT kasowy obejmuje także koszty. Można je odliczyć dopiero po opłaceniu należności na rzecz kontrahenta. 

Wakacje składkowe a limit pomocy de minimis

Pomoc de minimis to pomoc publiczna, której maksymalna wartość dla jednego przedsiębiorcy wynosi 300 000 euro na trzy lata. Taką formę pomocy stanowią także wakacje składkowe, dlatego by przedsiębiorca mógł skorzystać z tej ulgi ZUS, powinien posiadać niewykorzystany limit pomocy de minimis. Musi być on wystarczająco wysoki, by pokryć kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, które przypadają na miesiąc zwolnienia.

Przedsiębiorcy, którzy wyczerpali dopuszczalny limit, nie mogą skorzystać z wakacji składkowych. 

Limity obowiązujące podatników w 2025 roku niewiele się zmieniły, mimo to warto je na bieżąco monitorować. Śledzenie wyniku finansowego firmy pozwoli przedsiębiorcom na dostosowanie swoich planów i działań do obowiązujących przepisów oraz efektywne korzystanie z dostępnych ulg i przywilejów.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

KSeF 2026: Koniec z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

REKLAMA

Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

Kiedy Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy? – Stan legislacyjny i wyzwania przed przedsiębiorcami

11 kwietnia 2025 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy dotyczący obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który reguluje wdrożenie tego systemu w Polsce. Choć przepisy nie zostały jeszcze ostatecznie zatwierdzone, większość kluczowych kwestii jest już znana, co daje przedsiębiorcom czas na rozpoczęcie przygotowań do nadchodzących zmian.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych. Są 3 limity kwotowe: 5733 zł (osoby spoza rodziny), 27 090 zł (dalsza rodzina), 36 120 zł (najbliższa rodzina)

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

REKLAMA

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

Obowiązkowego KSeF można uniknąć. Jest na to kilka sposobów. M.in. uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

REKLAMA