REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Limity podatkowe w 2025 roku - PIT, VAT, ryczałt

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki 2025
Limity podatkowe w 2025 roku - PIT, VAT, ryczałt
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Początek roku to dla wielu przedsiębiorców, a także księgowych okazja do zaplanowania kolejnych 12 miesięcy intensywnej pracy. Warto pamiętać o obowiązujących w tym roku limitach podatkowych, po przekroczeniu których zmieniają się niektóre obowiązki właścicieli firm. To od nich zależą także określone przywileje i uprawnienia związane z wybraną formą rozliczeń. Sprawdzamy, jak zmieniły się limity na 2025 rok, które bezpośrednio wpływają na zobowiązania na rzecz Urzędu Skarbowego lub ZUS-u. 
rozwiń >

Progi podatkowe bez zmian

Rozliczający się na zasadach ogólnych w 2025 roku nadal zapłacą podatek dochodowy (PIT) w wysokości 12% a po przekroczeniu limitu 120 000 zł32%.Również kwota wolna od podatku pozostaje na zeszłorocznym poziomie i wciąż wynosi 30 000 zł. 

Opodatkowanie według skali podatkowej, zwane również opodatkowaniem na zasadach ogólnych, daje możliwość korzystania z ulg dostępnych dla przedsiębiorców. Tego rodzaju rozwiązania pozwalają obniżyć dochód, co może zapobiec przekroczeniu drugiego progu podatkowego. Dodatkowym atutem jest możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, zwłaszcza gdy jego dochody są niskie lub gdy nie jest zatrudniony.

Możliwość odliczenia kosztów pozwala na zmniejszenie przychodu o wydatki związane z prowadzeniem działalności. Dzięki wyższym kosztom przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skutecznie obniżyć kwotę należnego podatku. 

REKLAMA

Autopromocja

Próg do VAT-u na dotychczasowym poziomie

Zwolnienie podmiotowe z opłacania podatku VAT dotyczy tych podatników, których roczny przychód nie przekracza 200 000 zł. Utrzymuje się on na tym samym poziomie co w poprzednich latach.

Po osiągnięciu tego limitu konieczna będzie rejestracja w charakterze podatnika VAT czynnego. Status ten wiąże się z dodatkowymi obowiązkami - koniecznością odprowadzania podatku VAT i składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji. Co ważne, przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji obowiązkowe są miesięczne deklaracje.

Zdarza się, że przedsiębiorcy dokonują rejestracji do VAT, mimo że ich obroty nie przekraczają górnego limitu. Jak zauważa Arkadiusz Kacperek, Lider zespołu księgowego z CashDirector S.A., czasami takie rozwiązanie może być dla podatnika korzystne: - Dobrowolna rejestracja jako podatnik VAT czynny opłaca się w sytuacji, kiedy przedsiębiorca planuje większe zakupy i zamierza odliczyć VAT naliczony. Warto jednak przeanalizować z księgowym wszystkie konsekwencje takiej decyzji, by ocenić, czy w konkretnym przypadku będzie ona rzeczywiście korzystna finansowo i opłacalna w dłuższej perspektywie. 

Co ważne, do limitu progu do VAT (200 000 zł) wlicza się także opodatkowany przychód osiągany z prywatnego najmu nieruchomości.

Zaniechanie obowiązku rejestracji do VATu w sytuacji przekroczenia obowiązujących limitów grozi z kolei sankcjami ze strony organów skarbowych.    

Ryczałt ewidencjonowany - uwaga na limity!

Przekroczenie limitu 2 mln euro*  (8 569 000 PLN) skutkuje koniecznością zmiany formy opodatkowania od kolejnego roku. Mimo że kwota wyrażona w euro nie zmienia się, niższy kurs tej waluty wpłynął na jej wartość w złotówkach, dlatego granica uprawniająca do korzystania z ryczałtu w 2025 zmalała w stosunku do tej obowiązującej w 2024 roku. 
*Do przeliczenia na PLN stosuje się średni kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wynosił 4,2846 zł.

Ryczałt jest opłacalną formą opodatkowania dla tych podatników, których działalność nie generuje wysokich kosztów. Chętnie korzystają z niej także przedsiębiorcy działający w branżach przypisanych do niższych niż standardowe stawek podatkowych. Co ważne, w przypadku nieprzekroczenia granicy 200 000 euro, można opłacać go kwartalnie, a to upraszcza kwestie księgowe.   

Składka zdrowotna dla ryczałtowca

Składka zdrowotna na ryczałcie: wynosi 9% i jest liczona od procentu przychodu w następujących progach:

  • 60% wynagrodzenia przy przychodach do 60 000 zł,
  • 100% przy przychodach od 60 001 zł do 300 000 zł,
  • 180% przy przychodach powyżej 300 000 zł.

Aby móc w pełni określić jej kwotę, bierze się pod uwagę wartość przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku. Dane te będą dostępne w połowie stycznia 2025 roku.

Przekroczenie progu przychodów w trakcie roku powoduje obowiązek opłacania wyższej składki zdrowotnej od kolejnego miesiąca. Dlatego tak ważne jest bieżące śledzenie przychodów i ich stała kontrola - obowiązek opłacania wyższej składki obowiązuje już za miesiąc, w którym nastąpiło przekroczenie. Warto pamiętać, że w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej konieczne będzie uregulowanie różnicy za miesiące, w których pomimo wyższych przychodów płacono składki w niższej wysokości.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Komplet podatki 2025

Obroty obowiązujące małych podatników

Mały podatnik PIT/CIT/VAT: Przekroczenie progu 2 mln euro* (8 569 000 PLN) wiąże się z utratą statusu „małego podatnika", co oznacza istotne zmiany w zasadach rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
*Do przeliczenia na złotówki stosuje się średni kurs euro z dnia 1 października 2024 r., który wynosił 4,2846 zł.

Status małego podatnika łączy się z ważnymi przywilejami. Przykładowo mały podatnik VAT może korzystać z rozliczeń kwartalnych czy też kasowej metody rozliczania podatku VAT. Przedsiębiorcy opłacający PIT mogą w określonych przypadkach łatwiej skorzystać z ulgi na złe długi oraz zastosować jednorazową amortyzację. Z kolei Płatnicy CIT-u płacą niższą od standardowej (19%) stawkę podatku w wysokości 9%. 

Jak zauważa Arkadiusz Kacperek: - Status małego podatnika wiąże się z licznymi korzyściami. Warto wiedzieć, że nie dotyczą one wyłącznie kwestii księgowych lub podatkowych. Nierzadko oznaczają także szerszą dostępność do określonych programów dotacyjnych czy innych form wsparcia. Ustawodawca często upraszcza też procedury dla małych podatników, ułatwiając im funkcjonowanie na konkurencyjnym rynku. Decydując o dalszym rozwoju firmy należy mieć na uwadze wszystkie wymienione ułatwienia i korzyści.

PIT kasowy - rozwiązanie dla firm o niskich obrotach 

Wprowadzona z końcem 2024 roku kasowa metoda rozliczeń dotyczy tych firm, których przychód w 2024 roku zmieścił się w limicie 1 miliona złotych.  Aby skorzystać z PIT-u kasowego należy złożyć pisemne oświadczenie w Urzędzie Skarbowym do 20 lutego 2025 roku, a jeśli działalność rozpoczyna się w trakcie roku podatkowego, podatnicy mają czas do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęli działalność. Zgodnie z tą metodą, datą powstania przychodu jest dzień, w którym uregulowano należność. PIT kasowy obejmuje także koszty. Można je odliczyć dopiero po opłaceniu należności na rzecz kontrahenta. 

Wakacje składkowe a limit pomocy de minimis

Pomoc de minimis to pomoc publiczna, której maksymalna wartość dla jednego przedsiębiorcy wynosi 300 000 euro na trzy lata. Taką formę pomocy stanowią także wakacje składkowe, dlatego by przedsiębiorca mógł skorzystać z tej ulgi ZUS, powinien posiadać niewykorzystany limit pomocy de minimis. Musi być on wystarczająco wysoki, by pokryć kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, które przypadają na miesiąc zwolnienia.

Przedsiębiorcy, którzy wyczerpali dopuszczalny limit, nie mogą skorzystać z wakacji składkowych. 

Limity obowiązujące podatników w 2025 roku niewiele się zmieniły, mimo to warto je na bieżąco monitorować. Śledzenie wyniku finansowego firmy pozwoli przedsiębiorcom na dostosowanie swoich planów i działań do obowiązujących przepisów oraz efektywne korzystanie z dostępnych ulg i przywilejów.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedałeś 30 rzeczy przez internet w roku? Twoje dane trafiły do urzędu skarbowego. MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem opodatkowania

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

2 miliony firm czeka na podpis prezydenta. Stawką jest niższa składka zdrowotna

To może być przełom dla mikroprzedsiębiorców: Rada Przedsiębiorców apeluje do Andrzeja Dudy o podpisanie ustawy, która ulży milionom firm dotkniętym Polskim Ładem. "To test, czy naprawdę zależy nam na polskich firmach" – mówią organizatorzy pikiety zaplanowanej na 6 maja.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje skutków błędów w deklaracjach podatkowych. Księgowy jest chroniony dopiero, gdy wykupi rozszerzoną polisę OC

Księgowi w biurach rachunkowych mają coraz mniej czasu na złożenie deklaracji podatkowych swoich klientów – termin składania m.in. PIT-36, PIT-37 i PIT-28 mija 30 kwietnia. Pod presją czasu księgowym zdarzają się pomyłki, np. błędne rozliczenie ulg, nieuwzględnienie wszystkich przychodów czy pomyłki w zaliczkach na podatek. W jednej z takich spraw nieprawidłowe wykazanie zaliczek w PIT-36L zakończyło się naliczonymi przez Urząd Skarbowy odsetkami w wysokości ponad 7000 zł. Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje błędów w deklaracjach podatkowych – ochronę zapewnia dopiero wykupienie rozszerzonej polisy.

Rewolucja płacowa w całej UE od 2026 roku. Pracodawcy będą musieli ujawniać kwoty wynagrodzenia pracownikom i kandydatom do pracy

Wynagrodzenia przestaną być tematem tabu. Od czerwca 2026 roku pracodawcy będą mieli obowiązek ujawniania informacji o płacach, zarówno kandydatom do pracy, jak i zatrudnionym pracownikom. Czy to koniec nierówności i początek nowego rozdania na rynku pracy?

REKLAMA

Firmy ignorują KSeF? Tylko 5 tys. podmiotów gotowych na rewolucję e-fakturowania

Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wejdzie w życie za 9 miesięcy, zaledwie 5230 firm zdecydowało się na dobrowolne wdrożenie systemu. Eksperci biją na alarm – to ostatni moment na przygotowania. Firmy nie tylko ryzykują chaos, ale też muszą zmierzyć się z brakiem środowiska testowego, napiętym harmonogramem i rosnącą liczbą innych zmian w przepisach.

Spółka komandytowa bez VAT od dywidendy – ważna interpretacja skarbówki

Dywidenda wypłacana komplementariuszowi nie podlega VAT – potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Oznacza to, że spółki komandytowe, w których wspólnicy prowadzą sprawy spółki bez wynagrodzenia, nie muszą obawiać się dodatkowego obciążenia podatkowego. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców poszukujących efektywnych i bezpiecznych rozwiązań podatkowych.

Fiskus wlepi kary za niezapłacony podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie? MF analizuje informacje o 300 tys. osób i podmiotów handlujących na platformach internetowych

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali MF dane ponad 177 tys. osób fizycznych i 115 tys. podmiotów – poinformowała PAP rzeczniczka szefa KAS Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Będzie katastrofa fakturowa w 2026 roku? Kto odważy się wdrożyć obowiązek stosowania KSeF i faktur ustrukturyzowanych?

Niedawno opublikowano kolejną wersję projektu „nowelizacji nowelizacji” ustaw na temat faktur ustrukturyzowanych i KSeF, które mają być niezwłocznie uchwalone. Ich jakość woła o pomstę do nieba. Co prawda zaproponowane zmiany świadczą o tym, że twórcy przepisów chcą pozostawić tym, którzy połapią się w tych zawiłościach, jakieś możliwości unikania tej katastrofy, zachowując fakturowanie w dotychczasowej formie przynajmniej do końca 2026 r. Pytanie, tylko po co to całe zamieszanie i dezorganizacja obrotu gospodarczego – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Jak nie zbankrutować na IT: inteligentne monitorowanie i optymalizacja kosztowa środowiska informatycznego. Praktyczny przewodnik po narzędziach i strategiach monitorowania

W dzisiejszej erze cyfrowej, środowisko IT stało się krwiobiegiem każdej nowoczesnej organizacji. Od prostych sieci biurowych po rozbudowane infrastruktury chmurowe, złożoność systemów informatycznych stale rośnie. Zarządzanie tak rozległym i dynamicznym ekosystemem to nie lada wyzwanie, wymagające nie tylko dogłębnej wiedzy technicznej, ale przede wszystkim strategicznego podejścia i dostępu do odpowiednich narzędzi. Wyobraźcie sobie ciągłą potrzebę monitorowania wydajności kluczowych aplikacji, dbałości o bezpieczeństwo wrażliwych danych, sprawnego rozwiązywania problemów zgłaszanych przez użytkowników, a jednocześnie planowania przyszłych inwestycji i optymalizacji kosztów. To tylko wierzchołek góry lodowej codziennych obowiązków zespołów IT i kadry managerskiej. W obliczu tej złożoności, poleganie wyłącznie na intuicji czy reaktywnym podejściu do problemów staje się niewystarczające. Kluczem do sukcesu jest proaktywne zarządzanie, oparte na solidnych danych i inteligentnych systemach, które nie tylko informują o bieżącym stanie, ale również pomagają przewidywać przyszłe wyzwania i podejmować mądre decyzje.

Wojna celna USA - Chiny. Jak może się bronić Państwo Środka: 2 scenariusze. Świat (też Stany Zjednoczone) nie może się obejść bez chińskiej produkcji

Chiny mogą przekierować towary nadal objęte nowymi, wysokimi cłami USA przez gospodarki i porty azjatyckie lub (a raczej równolegle) przekierować sprzedaż dotychczas kierowaną do USA na inne rynki - prognozują eksperci Allianz Trade. Bardziej prawdopodobna jest przewaga drugiego scenariusza – tak było podczas pierwszej wojny handlowej prezydenta Trumpa, co obecnie oznaczać będzie m.in. 6% rokroczny wzrost importu z Chin do UE (ale też do innych krajów) w ciągu trzech najbliższych lat. Branża, która nie korzysta z żadnych wyłączeń w wojnie celnej – odzież i tekstylia może odczuć ją w największym stopniu na swoich marżach.

REKLAMA