REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Cztery dni na roczny CIT

Krzysztof Tomaszewski
Krzysztof Tomaszewski

REKLAMA

Firmy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, składają do 31 marca roczny CIT. Jeśli sporządzają sprawozdanie finansowe, powinny przekazać je w ciągu 10 dni od zatwierdzenia.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) muszą złożyć urzędom skarbowym zeznanie o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca następnego roku. W tym terminie powinni też rozliczyć podatek.

REKLAMA

Autopromocja

- Z uwagi na fakt, że w przypadku większości podatników CIT rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na dokonanie rozliczenia rocznego dla tych podatników upływa właśnie z końcem marca - wyjaśnia Zbigniew Marczyk, radca prawny, doradca podatkowy z kancelarii Lovells.

Jak podkreśla, termin ten nie będzie oczywiście wiążący dla podatników, których rok podatkowy jest różny od roku kalendarzowego.

Zeznanie i załączniki

- Zeznanie roczne składa się na formularzu CIT-8. Nie dotyczy to jednak rocznego rozliczenia podatkowej grupy kapitałowej, która składa zeznanie CIT-8A albo CIT-8B. Oprócz samego zeznania rocznego, w zależności od sytuacji konkretnego podatnika, konieczne okazać się może również złożenie załączników - mówi Zbigniew Marczyk.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

I tak w przypadku, gdy dany podatnik CIT posiada zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, ma on obowiązek załączyć do zeznania rocznego informację pozwalającą na ustalenie dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z CIT. Informację składa się na formularzu CIT-ST i CIT-ST/A.

- W przypadku podatników osiągających dochody (przychody) wolne lub zwolnione od podatku albo też korzystających z odliczeń od dochodu (np. z tytułu rozliczenia straty podatkowej z lat ubiegłych lub dokonanych darowizn) mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 formularz CIT-8/O - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

REKLAMA

Dodatkowo podatnicy korzystający z odliczenia darowizn składają załącznik CIT-D zawierający dane identyfikacyjne obdarowanego podmiotu. W przypadku podatników osiągających przychody z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 także formularz SSE-R (ewentualnie również SSE/A i SSE- -R/A) zawierający rozliczenie podatku od dochodów osiąganych z tytułu tej działalności.

W przypadku podatników, którym organ podatkowy wydał decyzję o uznaniu prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi, dołączają oni do zeznania sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej.

- Wzór sprawozdania określony został przez ministra finansów w Dzienniku Ustaw z 2006 roku nr 99, poz. 687 - mówi Renata Mikulewicz, radca prawny z działu szkoleń Kancelarii BSO Prawo i Podatki we Wrocławiu.

Prawidłowe wyliczenia

- Wypełniając deklarację CIT-8, nie wolno zapominać, że ustawodawca dokładnie wskazał, co należy zakwalifikować do przychodu i kiedy dokładnie on powstaje - podkreśla Agata Piotrowska-Kot, konsultant podatkowy w kancelarii Tarwid, Liwanowska, Mazur i Partnerzy.

Przypomina, że dany wydatek może zostać sklasyfikowany jako koszt uzyskania przychodów, jeżeli pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, a jego poniesienie dąży do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

- Wyliczając podstawę opodatkowania, trzeba pamiętać o pomniejszających ją odliczeniach i dochodach wolnych, jak również o wynikających z utraty prawa do odliczeń i zwolnień kwotach zwiększających. Wykazując kwotę podatku do zapłaty (nadpłatę), należy odjąć, dokonane i wykazane w odpowiednim załączniku, odliczenia od podatku oraz uwzględnić wpłacone wcześniej zaliczki - radzi Agata Piotrowska-Kot.

Sprawozdania finansowe

Przepisy ustawy o CIT obligują podatników zobowiązanych do sporządzenia sprawozdania finansowego do przekazania tego sprawozdania też do urzędu skarbowego.

- Sprawozdanie to nie musi być jednak dołączone do zeznania rocznego (w terminie złożenia zeznania rocznego najczęściej nie jest ono jeszcze zatwierdzone), lecz powinno ono zostać złożone w terminie dziesięć dni od daty jego zatwierdzenia - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

W przypadku gdy stosownie do przepisów o rachunkowości na podatniku ciąży obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, wówczas sprawozdanie powinno zostać przekazane do urzędu skarbowego wraz z opinią i raportem audytora. Dodatkowo, w przypadku spółek, konieczne jest dołączenie także odpisu uchwały zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie.

Zbigniew Marczyk przypomina, że stosownie do ustawy o rachunkowości, kierownik danej jednostki (najczęściej zarząd) ma obowiązek złożenia w rejestrze sądowym rocznego sprawozdania, opinii biegłego rewidenta (jeżeli sprawozdanie podlegało badaniu), odpisu uchwały bądź postanowienia o zatwierdzeniu rocznego sprawozdania i podziale zysku lub pokryciu straty, a w przypadku m.in. spółek kapitałowych, spółek komandytowo-akcyjnych także sprawozdania z działalności jednostki. Dokumenty te należy złożyć w sądzie rejestrowym w ciągu 15 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania.

Renata Mikulewicz natomiast podkreśla, że po złożeniu deklaracji podatnik, na podstawie art. 81 Ordynacji podatkowej, może skorygować uprzednio złożoną deklarację.

- Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. W obowiązującym wzorze deklaracji CIT-8 w pozycji 7 Cel złożenia deklaracji należy zaznaczyć wówczas kwadrat 2 - korekta zeznania - wyjaśnia Renata Mikulewicz.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Roczne rozliczenie CIT do 31 marca

KRZYSZTOF TOMASZEWSKI

krzysztof.tomaszewski@infor.pl

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Unijne rozporządzenie DORA już obowiązuje. Które firmy muszą stosować nowe przepisy od 17 stycznia 2025 r.?

Od 17 stycznia 2025 r. w Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać Rozporządzenie DORA. Objęte nim podmioty finansowe miały 2 lata na dostosowanie się do nowych przepisów w zakresie zarządzania ryzykiem ICT. Na niespełna miesiąc przed ostatecznym terminem wdrożenia zmian Europejski Bank Centralny opublikował raport SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) za 2024 rok, w którym ze wszystkich badanych aspektów związanych z działalnością banków to właśnie ryzyko operacyjne i teleinformatyczne uzyskało najgorsze średnie wyniki. Czy Rozporządzenie DORA zmieni coś w tym zakresie? Na to pytanie odpowiadają eksperci Linux Polska.

Transfer danych osobowych do Kanady – czy to bezpieczne? Co na to RODO?

Kanada to kraj, który kojarzy się nam z piękną przyrodą, syropem klonowym i piżamowym shoppingiem. Jednak z punktu widzenia RODO Kanada to „państwo trzecie” – miejsce, które nie podlega bezpośrednio unijnym regulacjom ochrony danych osobowych. Czy oznacza to, że przesyłanie danych na drugi brzeg Atlantyku jest ryzykowne?

e-Urząd Skarbowy w Twoim telefonie! Nowa aplikacja zmienia sposób korzystania z usług skarbowych

Ministerstwo Finansów wprowadza rewolucję w dostępie do usług skarbowych. Aplikacja e-Urząd Skarbowy pozwala na szybkie i bezpieczne załatwianie spraw urzędowych. To dopiero początek – kolejne aktualizacje przyniosą jeszcze więcej funkcji!

W 2025 roku oprocentowanie lokat bankowych mocno spadnie. Jak zadbać o oszczędności?

Banki przewidują mocny spadek stóp procentowych. Przykładowo BNP Paribas prognozuje, że na koniec 2025 roku podstawowa stopa procentowa NBP spadnie do 4%, czyli obniży się aż o 1,75 p.p. Z kolei PKO BP zakłada, że stopy procentowe spadną do 3,5%-4% do końca 2026 r. Te oczekiwania już teraz wpływają na oprocentowanie lokat bankowych. Rankomat.pl zwraca uwagę, że średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane NBP) wyniosło zaledwie 3,96% i w kolejnych miesiącach prawdopodobnie będzie dalej spadać. Między innymi dlatego w 2025 r. warto zmienić część swoich nawyków finansowych, do których przywykliśmy w ostatnich dwóch latach.

REKLAMA

Jak opodatkować przychody z najmu? Kluczowe zasady i przepisy

Przychody z najmu można opodatkować ryczałtem lub w ramach działalności gospodarczej. Wybór odpowiedniego sposobu zależy od rodzaju najmu i decyzji podatnika. Sprawdź, jakie zasady obowiązują, jakie stawki podatkowe mają zastosowanie oraz kiedy najem kwalifikuje się jako odrębne źródło przychodów.

9000 zł brutto średniej pensji w Polsce w 2025 r. Kiedy pęknie bariera psychologiczna 10 tys. zł miesięcznie?

Główny Urząd Statystyczny podał, że w grudniu 2024 r. przeciętne wynagrodzenie brutto w sektorze przedsiębiorstw wyniosło 8.821,25 zł. Eksperci oceniają, że w 2025 roku na pewno przeciętne wynagrodzenie w przedsiębiorstwach przekroczy kwotę 9.000 zł brutto (ok. 6.450 zł netto). Natomiast zdaniem przedsiębiorców, granicą psychologiczną przeciętnej miesięcznej pensji w Polsce jest kwota 10 000 zł brutto (ok. 7.150 zł netto). Kiedy ta granica zostanie przełamana?

ZUS zmienił zasady doręczania pism na PUE (eZUS). Nowości od 15 stycznia 2025 r.

W komunikacie z 24 stycznia 2025 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował, że od 15 stycznia 2025 r. na portalu PUE eZUS udostępnił funkcjonalności, które wynikają z art. 71 ab ust. 1a ustawy o systemie ubezpieczeń́ społecznych w zakresie tzw. e-Doręczeń.

Rozliczenie PIT emeryta i rencisty w 2025 r. ZUS wysyła PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za 2024 r. Kiedy zwrot nadpłaty podatku? Jak odliczać i przekazać 1,5 proc. podatku?

W najbliższych tygodniach emeryci i renciści otrzymają ważny formularz, dotyczący rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). ZUS rozpoczął właśnie wysyłkę deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11 za miniony rok. W całym kraju akcja obejmie niemal 10,5 mln osób.

REKLAMA

Zmiany w uldze na dziecko. Wyższe limity, do 120 i 60 tys. zł rocznie

Nowelizacja ustawy o PIT zakłada podwyższenie limitów dochodów uprawniających do ulgi na dziecko. Proponowane zmiany obejmują m.in. zwiększenie limitu przychodów dla rodzin z czwórką lub więcej dzieci do 120 tys. zł rocznie oraz wyższe progi dochodowe dla rodziców wychowujących jedno dziecko.

Płatniku, sporządź i wyślij poprawnie PIT-11, PIT-R, PIT-4R i PIT-8AR

Ministerstwo Finansów przypomina płatnikom o obowiązku sporządzenia i przesłania deklaracji podatkowych za 2024 rok. Sprawdź, jak przygotować formularze, na co zwrócić uwagę i jak uniknąć błędów w dokumentach PIT.

REKLAMA