REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Cztery dni na roczny CIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Krzysztof Tomaszewski
Krzysztof Tomaszewski

REKLAMA

Firmy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, składają do 31 marca roczny CIT. Jeśli sporządzają sprawozdanie finansowe, powinny przekazać je w ciągu 10 dni od zatwierdzenia.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) muszą złożyć urzędom skarbowym zeznanie o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca następnego roku. W tym terminie powinni też rozliczyć podatek.

REKLAMA

- Z uwagi na fakt, że w przypadku większości podatników CIT rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na dokonanie rozliczenia rocznego dla tych podatników upływa właśnie z końcem marca - wyjaśnia Zbigniew Marczyk, radca prawny, doradca podatkowy z kancelarii Lovells.

Jak podkreśla, termin ten nie będzie oczywiście wiążący dla podatników, których rok podatkowy jest różny od roku kalendarzowego.

Zeznanie i załączniki

- Zeznanie roczne składa się na formularzu CIT-8. Nie dotyczy to jednak rocznego rozliczenia podatkowej grupy kapitałowej, która składa zeznanie CIT-8A albo CIT-8B. Oprócz samego zeznania rocznego, w zależności od sytuacji konkretnego podatnika, konieczne okazać się może również złożenie załączników - mówi Zbigniew Marczyk.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

I tak w przypadku, gdy dany podatnik CIT posiada zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, ma on obowiązek załączyć do zeznania rocznego informację pozwalającą na ustalenie dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z CIT. Informację składa się na formularzu CIT-ST i CIT-ST/A.

- W przypadku podatników osiągających dochody (przychody) wolne lub zwolnione od podatku albo też korzystających z odliczeń od dochodu (np. z tytułu rozliczenia straty podatkowej z lat ubiegłych lub dokonanych darowizn) mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 formularz CIT-8/O - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

Dodatkowo podatnicy korzystający z odliczenia darowizn składają załącznik CIT-D zawierający dane identyfikacyjne obdarowanego podmiotu. W przypadku podatników osiągających przychody z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 także formularz SSE-R (ewentualnie również SSE/A i SSE- -R/A) zawierający rozliczenie podatku od dochodów osiąganych z tytułu tej działalności.

W przypadku podatników, którym organ podatkowy wydał decyzję o uznaniu prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi, dołączają oni do zeznania sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej.

- Wzór sprawozdania określony został przez ministra finansów w Dzienniku Ustaw z 2006 roku nr 99, poz. 687 - mówi Renata Mikulewicz, radca prawny z działu szkoleń Kancelarii BSO Prawo i Podatki we Wrocławiu.

Prawidłowe wyliczenia

- Wypełniając deklarację CIT-8, nie wolno zapominać, że ustawodawca dokładnie wskazał, co należy zakwalifikować do przychodu i kiedy dokładnie on powstaje - podkreśla Agata Piotrowska-Kot, konsultant podatkowy w kancelarii Tarwid, Liwanowska, Mazur i Partnerzy.

Przypomina, że dany wydatek może zostać sklasyfikowany jako koszt uzyskania przychodów, jeżeli pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, a jego poniesienie dąży do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

- Wyliczając podstawę opodatkowania, trzeba pamiętać o pomniejszających ją odliczeniach i dochodach wolnych, jak również o wynikających z utraty prawa do odliczeń i zwolnień kwotach zwiększających. Wykazując kwotę podatku do zapłaty (nadpłatę), należy odjąć, dokonane i wykazane w odpowiednim załączniku, odliczenia od podatku oraz uwzględnić wpłacone wcześniej zaliczki - radzi Agata Piotrowska-Kot.

Sprawozdania finansowe

Przepisy ustawy o CIT obligują podatników zobowiązanych do sporządzenia sprawozdania finansowego do przekazania tego sprawozdania też do urzędu skarbowego.

- Sprawozdanie to nie musi być jednak dołączone do zeznania rocznego (w terminie złożenia zeznania rocznego najczęściej nie jest ono jeszcze zatwierdzone), lecz powinno ono zostać złożone w terminie dziesięć dni od daty jego zatwierdzenia - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

W przypadku gdy stosownie do przepisów o rachunkowości na podatniku ciąży obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, wówczas sprawozdanie powinno zostać przekazane do urzędu skarbowego wraz z opinią i raportem audytora. Dodatkowo, w przypadku spółek, konieczne jest dołączenie także odpisu uchwały zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie.

Zbigniew Marczyk przypomina, że stosownie do ustawy o rachunkowości, kierownik danej jednostki (najczęściej zarząd) ma obowiązek złożenia w rejestrze sądowym rocznego sprawozdania, opinii biegłego rewidenta (jeżeli sprawozdanie podlegało badaniu), odpisu uchwały bądź postanowienia o zatwierdzeniu rocznego sprawozdania i podziale zysku lub pokryciu straty, a w przypadku m.in. spółek kapitałowych, spółek komandytowo-akcyjnych także sprawozdania z działalności jednostki. Dokumenty te należy złożyć w sądzie rejestrowym w ciągu 15 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania.

Renata Mikulewicz natomiast podkreśla, że po złożeniu deklaracji podatnik, na podstawie art. 81 Ordynacji podatkowej, może skorygować uprzednio złożoną deklarację.

- Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. W obowiązującym wzorze deklaracji CIT-8 w pozycji 7 Cel złożenia deklaracji należy zaznaczyć wówczas kwadrat 2 - korekta zeznania - wyjaśnia Renata Mikulewicz.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Roczne rozliczenie CIT do 31 marca

KRZYSZTOF TOMASZEWSKI

krzysztof.tomaszewski@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zarządzanie finansami i procesami finansowo-księgowymi w rosnącym przedsiębiorstwie

W dzisiejszej gospodarce efektywne zarządzanie finansami i procesami finansowymi stanowi kluczowy czynnik sukcesu dla rozwijających się przedsiębiorstw. Praktyka biznesowa pokazuje, że sam wzrost obrotów nie zawsze przekłada się na poprawę kondycji finansowej firmy. Nieumiejętnie zarządzany rozwój może prowadzić do paradoksalnej sytuacji, w której zwiększającym się przychodom towarzyszą spadająca rentowność i problemy z płynnością finansową.

Rozliczenie składki zdrowotnej w 2025 roku. Księgowa wyjaśnia jak to zrobić

Termin złożenia w ZUS deklaracji zawierającej rozliczenie wpłaconych składek zdrowotnych za 2024 rok upływa 20 maja 2025 r. Obowiązek ten dotyczy większości przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Jedynie ci rozliczający się na karcie podatkowej są z niego zwolnieni. W pozostałych przypadkach wysokość należnych składek wylicza się na podstawie przychodów bądź dochodów osiągniętych w poprzednim roku. Na co zwrócić uwagę przygotowując roczne rozliczenie składek? Wyjaśnia to Paulina Chwil, Księgowa Prowadząca oraz Ekspert ds. ZUS i Prawa Pracy w CashDirector S.A.

Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku. Prof. Kołodko recenzuje politykę (nie tylko gospodarczą) obecnego prezydenta USA

W kwietniu 2025 r. nakładem Wydawnictwa Naukowego PWN ukazała się najnowsza książka prof. Grzegorza W. Kołodki zatytułowana „Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku”. Grzegorz W. Kołodko, wybitny ekonomista i były wicepremier, w swoim bezkompromisowym stylu analizuje trumponomikę i trumpizm, populizm, nowy nacjonalizm, publiczne kłamstwa i brutalną grę interesów. Profesor poświęca szczególną uwagę kwestiom manipulacji opinią publiczną, polityce sojuszy, a także wpływowi wojny w Ukrainie na kształt geopolityki. Zastanawia się również, jakie zagrożenia dla NATO i Unii Europejskiej niesie ze sobą „America First” – i co to wszystko oznacza dla współczesnego świata.

Zmiany w rachunkowości w 2025 r. Sprawozdawczość ESG przesunięta o 2 lata

Minister Finansów przygotował 5 maja 2025 r. projekt nowelizacji ustawy wdrażającej dyrektywę CRSD do ustawy o rachunkowości, a także ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Ta nowelizacja ma na celu wdrożenie unijnej dyrektywy 2025/794, przesuwającej wdrożenie obowiązku sprawozdawczości ESG o 2 lata.

REKLAMA

Większość podatników VAT może uniknąć w 2026 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Prof. Modzelewski wyjaśnia jak to możliwe

Zdaniem profesora Witolda Modzelewskiego, gdyby uchwalono projekt przepisów wprowadzających obowiązkowy KSeF w przedłożonym niedawno kształcie, to większość podatników VAT nie będzie musiała wystawiać faktur ustrukturyzowanych w 2026 r.

Stopy procentowe NBP 2025: w maju obniżka o 0,5 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 6-7 maja 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,5 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosi od 8 maja 2025 r. 5,25 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zgodna z oczekiwaniami większości analityków finansowych i ekonomistów. Stopy NBP zmieniły się pierwszy raz od 3 października 2023 r.

Przekształcenie JDG a status podatnika rozpoczynającego działalność w estońskim CIT

W świetle marcowego wyroku NSA (sygn. II FSK 1412/24) zmienia się podejście do kwalifikacji podatkowej spółek powstałych z przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych. Wyrok ten przesądził, że takie podmioty mogą korzystać z przywilejów "podatnika rozpoczynającego działalność" na gruncie przepisów o estońskim CIT.

Pracujesz na zleceniu - a może to faktyczna umowa o pracę? Jak ustalić i wykazać istnienie stosunku pracy

Osoby wykonujące umowy zlecenia, czy inne umowy cywilnoprawne, mają czasem wątpliwości, czy nie jest to de facto umowa o pracę. Każdy przedsiębiorca słyszał o możliwych kontrolach, podważeniu zatrudnienia, konieczności uzasadniania dlaczego taki a nie inny typ umowy został konkretnej osobie zaproponowany. A co ze swobodą zawierania umów? Czy forma umowy na którą zgadzamy się wspólnie z nowozatrudnioną osobą nie powinna być wystarczająca dla inspekcji pracy skoro zgodnie obie strony złożyły na niej swój podpis? Na te i wiele innych pytań odpowie Czytelnikom ten artykuł.

REKLAMA

Zmiany w podatkach od 2026 r. - wyższy limit zwolnienia z VAT, korekty deklaracji, 6 m-cy vacatio legis

Ministerstwo Finansów poinformowało, że 6 maja 2025r. Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw dot. podatków w ramach procesu deregulacji. Nowe przepisy mają na celu m.in. ochronę podatników przed nagłymi zmianami przepisów ustaw podatkowych oraz doprecyzowanie wątpliwości interpretacyjnych zgłaszanych przez przedsiębiorców w zakresie deklaracji składanej w trakcie lub po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Projekty dotyczą również podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego w VAT oraz likwidacji obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Czego najczęściej dotyczą kontrole z urzędu skarbowego i ZUS-u?

Przedsiębiorcy mają szereg obowiązków wobec państwa - jako podatnicy muszą przestrzegać przepisów podatkowych, a jako płatnicy stosować normy z zakresu ubezpieczeń społecznych. W obu tych sferach często dochodzi do uchybień. Dlatego upoważnione organy sprawdzają, czy firmy przestrzegają obowiązujących przepisów. W naszym artykule przedstawiamy najczęstsze obszary, które podlegają kontroli organów podatkowych lub Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

REKLAMA