REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Cztery dni na roczny CIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Krzysztof Tomaszewski
Krzysztof Tomaszewski

REKLAMA

Firmy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, składają do 31 marca roczny CIT. Jeśli sporządzają sprawozdanie finansowe, powinny przekazać je w ciągu 10 dni od zatwierdzenia.

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) muszą złożyć urzędom skarbowym zeznanie o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca następnego roku. W tym terminie powinni też rozliczyć podatek.

REKLAMA

- Z uwagi na fakt, że w przypadku większości podatników CIT rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na dokonanie rozliczenia rocznego dla tych podatników upływa właśnie z końcem marca - wyjaśnia Zbigniew Marczyk, radca prawny, doradca podatkowy z kancelarii Lovells.

Jak podkreśla, termin ten nie będzie oczywiście wiążący dla podatników, których rok podatkowy jest różny od roku kalendarzowego.

Zeznanie i załączniki

REKLAMA

- Zeznanie roczne składa się na formularzu CIT-8. Nie dotyczy to jednak rocznego rozliczenia podatkowej grupy kapitałowej, która składa zeznanie CIT-8A albo CIT-8B. Oprócz samego zeznania rocznego, w zależności od sytuacji konkretnego podatnika, konieczne okazać się może również złożenie załączników - mówi Zbigniew Marczyk.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

I tak w przypadku, gdy dany podatnik CIT posiada zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla jego siedziby, ma on obowiązek załączyć do zeznania rocznego informację pozwalającą na ustalenie dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z CIT. Informację składa się na formularzu CIT-ST i CIT-ST/A.

- W przypadku podatników osiągających dochody (przychody) wolne lub zwolnione od podatku albo też korzystających z odliczeń od dochodu (np. z tytułu rozliczenia straty podatkowej z lat ubiegłych lub dokonanych darowizn) mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 formularz CIT-8/O - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

REKLAMA

Dodatkowo podatnicy korzystający z odliczenia darowizn składają załącznik CIT-D zawierający dane identyfikacyjne obdarowanego podmiotu. W przypadku podatników osiągających przychody z działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej mają oni obowiązek załączyć do zeznania CIT-8 także formularz SSE-R (ewentualnie również SSE/A i SSE- -R/A) zawierający rozliczenie podatku od dochodów osiąganych z tytułu tej działalności.

W przypadku podatników, którym organ podatkowy wydał decyzję o uznaniu prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi, dołączają oni do zeznania sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej.

- Wzór sprawozdania określony został przez ministra finansów w Dzienniku Ustaw z 2006 roku nr 99, poz. 687 - mówi Renata Mikulewicz, radca prawny z działu szkoleń Kancelarii BSO Prawo i Podatki we Wrocławiu.

Prawidłowe wyliczenia

- Wypełniając deklarację CIT-8, nie wolno zapominać, że ustawodawca dokładnie wskazał, co należy zakwalifikować do przychodu i kiedy dokładnie on powstaje - podkreśla Agata Piotrowska-Kot, konsultant podatkowy w kancelarii Tarwid, Liwanowska, Mazur i Partnerzy.

Przypomina, że dany wydatek może zostać sklasyfikowany jako koszt uzyskania przychodów, jeżeli pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, a jego poniesienie dąży do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

- Wyliczając podstawę opodatkowania, trzeba pamiętać o pomniejszających ją odliczeniach i dochodach wolnych, jak również o wynikających z utraty prawa do odliczeń i zwolnień kwotach zwiększających. Wykazując kwotę podatku do zapłaty (nadpłatę), należy odjąć, dokonane i wykazane w odpowiednim załączniku, odliczenia od podatku oraz uwzględnić wpłacone wcześniej zaliczki - radzi Agata Piotrowska-Kot.

Sprawozdania finansowe

Przepisy ustawy o CIT obligują podatników zobowiązanych do sporządzenia sprawozdania finansowego do przekazania tego sprawozdania też do urzędu skarbowego.

- Sprawozdanie to nie musi być jednak dołączone do zeznania rocznego (w terminie złożenia zeznania rocznego najczęściej nie jest ono jeszcze zatwierdzone), lecz powinno ono zostać złożone w terminie dziesięć dni od daty jego zatwierdzenia - wyjaśnia Zbigniew Marczyk.

W przypadku gdy stosownie do przepisów o rachunkowości na podatniku ciąży obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, wówczas sprawozdanie powinno zostać przekazane do urzędu skarbowego wraz z opinią i raportem audytora. Dodatkowo, w przypadku spółek, konieczne jest dołączenie także odpisu uchwały zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdanie.

Zbigniew Marczyk przypomina, że stosownie do ustawy o rachunkowości, kierownik danej jednostki (najczęściej zarząd) ma obowiązek złożenia w rejestrze sądowym rocznego sprawozdania, opinii biegłego rewidenta (jeżeli sprawozdanie podlegało badaniu), odpisu uchwały bądź postanowienia o zatwierdzeniu rocznego sprawozdania i podziale zysku lub pokryciu straty, a w przypadku m.in. spółek kapitałowych, spółek komandytowo-akcyjnych także sprawozdania z działalności jednostki. Dokumenty te należy złożyć w sądzie rejestrowym w ciągu 15 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania.

Renata Mikulewicz natomiast podkreśla, że po złożeniu deklaracji podatnik, na podstawie art. 81 Ordynacji podatkowej, może skorygować uprzednio złożoną deklarację.

- Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korygującej deklaracji wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. W obowiązującym wzorze deklaracji CIT-8 w pozycji 7 Cel złożenia deklaracji należy zaznaczyć wówczas kwadrat 2 - korekta zeznania - wyjaśnia Renata Mikulewicz.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Roczne rozliczenie CIT do 31 marca

KRZYSZTOF TOMASZEWSKI

krzysztof.tomaszewski@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

REKLAMA