Nie wszystkie dochody kapitałowe wykazuje się w zeznaniu

Przychody z kapitałów pieniężnych zależnie od źródła podlegają rozliczeniu samodzielnie przez podatnika lub w formie ryczałtowej przez odpowiedniego płatnika. Korzyści opodatkowane są 19-proc. podatkiem dochodowym. W przypadków niektórych źródeł przychodów rozliczeniu dla celów podatkowych podlega też poniesiona strata.

Autopromocja

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) łącznemu rozliczeniu nie podlegają źródła przychodów z kapitałów pieniężnych opodatkowane liniowym podatkiem (indywidualnie rozliczane przez podatnika) wraz ze źródłami opodatkowanymi ryczałtowo (rozliczanymi przez płatnika). Przychody, które należy rozliczyć indywidualnie, uwzględnia się w rocznym zeznaniu PIT-38. Trzeba je złożyć do końca kwietnia 2009 roku. Pozostałe, które podlegają podatkowi zryczałtowanemu, za podatnika rozlicza płatnik.

W zeznaniu PIT-38 rozlicza się uzyskane dochody i poniesioną stratę m.in. z inwestycji giełdowych. Oznacza to, że zyski z tytułu inwestycji w obligacje rynkowe mogą być pomniejszone o straty poniesione na akcjach.

Oprócz tego w PIT-38 rozlicza się przychody z transakcji walutowych zawartych na rynku forex. Podstawą do rozliczenia tego typu przychodów jest informacja PIT-8C. Biura maklerskie lub brokerzy walutowi powinni wysłać ten druk do końca roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. Ponadto w zeznaniu rocznym PIT-38 trzeba rozliczyć przychody z obrotu papierami wartościowymi poza rynkiem giełdowym, a także z transakcji udziałami w spółce mającej osobowość prawną.

Autopromocja

Szkolenie:
Jak się przygotować do najnowszej wersji KSeF?

Sprawdź

W zeznaniu nie trzeba natomiast uwzględniać otrzymanej dywidendy od polskich spółek - podatek od dywidendy pobierany jest bowiem u źródła, co oznacza, że kwota dywidendy wypłacona wspólnikowi (akcjonariuszowi) jest już opodatkowana.

Przepisy określają, że dochodów z wymienionych źródeł nie łączy się z dochodami z innych źródeł, opodatkowanymi według progresywnej skali podatkowej.

Dochody takie jak odsetki z lokat bankowych (depozytów terminowych, rachunków oszczędnościowych, rachunków a vista) oraz wynikające ze wzrostu ceny jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych (po ich umorzeniu) rozliczają banki oraz towarzystwa funduszy inwestycyjnych (płatnicy), a zatem nie mogą one być kompensowane ze stratami poniesionymi w wyniku inwestycji giełdowych.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Kto rozlicza dochód (przychód)

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

PRZEMYSŁAW MOLIK

przemyslaw.molik@infor.pl