REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru. Działalność gospodarcza: zasady ogólne, ryczałt, karta podatkowa

Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
ZUS

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, kto skorzysta z nowych przepisów i kiedy pierwsze płatności „na nowych zasadach”. Ile wynoszą składki zdrowotne i podstawy wymiaru poszczególnych przedsiębiorców w zależności od ich formy opodatkowania?
rozwiń >

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Pierwsza ze zmian w składce zdrowotnej od 2025 r. dotyczy firm z niskimi dochodami, które rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub na karcie podatkowej. Wcześniej najniższą składkę zdrowotną obliczały od całości minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego. Po zmianach liczą ją z 75 proc. tej kwoty. To znaczy, że płacą składkę zdrowotną w wysokości co najmniej 314,96 zł miesięcznie. To o ponad 100 złotych mniej niż według starych przepisów.

REKLAMA

Autopromocja

Środki trwałe a składka zdrowotna

Kolejna ważna zmiana dotyczy sprzedaży środków trwałych oraz tzw. wartości niematerialnych i prawnych.

- Do tej pory przychody ze sprzedaży takich aktywów (na przykład firmowej nieruchomości albo samochodu) należało uwzględniać w przychodzie lub dochodzie do wyliczenia składki zdrowotnej. Teraz przedsiębiorca sam wybierze, czy chce je wliczać, czy nie. Nowe zasady mogą obniżyć składkę zdrowotną przedsiębiorców na ryczałcie ewidencjonowanym, skali podatkowej i podatku liniowym - wyjaśnia Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego.

Metoda kasowa

Przedsiębiorca, który rozlicza podatki metodą kasową, może ją teraz stosować również przy wyliczaniu przychodu lub dochodu, od którego zależy składka zdrowotna. Nie będzie wtedy brał pod uwagę między innymi faktur, za które jeszcze nie otrzymał płatności. Przy metodzie kasowej musi natomiast uwzględniać przychody i koszty także z okresu zawieszenia działalności. Zmiana ma znaczenie dla firm na ryczałcie, skali podatkowej i podatku liniowym.

Kiedy przelew według nowych zasad?

- Przedsiębiorców na karcie podatkowej i ryczałcie ewidencjonowanym zmiany w składce zdrowotnej obejmują już od stycznia, czyli dla składek, które opłacają w lutym. W przypadku firm na skali podatkowej i podatku liniowym zmiany obowiązują od lutego, czyli dla składek, które przeleją do ZUS w marcu - informuje Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego. .

Składka zdrowotna 2025 - kwoty i podstawy wymiaru (wyjaśnienia ZUS)

ZUS opublikował szczegółowe informacje o wysokości składki zdrowotnej (i podstawy jej wymiaru) dla firm na swojej stronie internetowej.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r. dla:

1) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stanowi od 1 stycznia 2025 r. kwota:
a) 5.129,51 zł (60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 461,66 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

b) 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

c) 15.388,52 zł (180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 1.384,97 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

2) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność i nie osiągają przychodów z działalności gospodarczej stanowi kwota 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

3) osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z ulgi na start stanowi kwota 6.411,89 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 577,07 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Ważne

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. wyniosło 8.549,18 zł. Zob. Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 22 stycznia 2025 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. (M. P. poz. 84.).

4) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej stanowi kwota 3.499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 r.). Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 314,96 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

5) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie skali, podatku liniowego, podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej: podstawę wymiaru składki ustala się na podstawie dochodu z miesiąca bezpośrednio poprzedzającego miesiąc, za który dokonywane jest rozliczenie.

Miesięczna podstawa wymiaru składki w całym roku składkowym (1 lutego 2025 r. - 31 stycznia 2026 r.) nie może być niższa od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego – 3.499,50 zł.
Składka nie może być niższa od kwoty:
381,78 zł (za styczeń 2025 r. – ostatni miesiąc roku składkowego; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 4.242 zł).
314,96 zł (za miesiące od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r.; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 3.499,50 zł).

Ważne

Składka zdrowotna - przedsiębiorcy na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy)

ZUS wyjaśnia, że minimalna wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy) jest ustalana na okres roku składkowego, czyli od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego. Jej wysokość odpowiada 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę jakie obowiązuje w pierwszym dniu roku składkowego.

A zatem za styczeń 2025 r. najniższa podstawa wymiaru składki nadal wynosi 4 242 zł (czyli minimalne wynagrodzenie obowiązujące od 01.01.2024 r. do 30.06.2024 r.), a minimalna składka to kwota 381,78 zł.

Nowa kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę, tj. 4 666 zł będzie stanowiła podstawę do ustalenia najniższej podstawy wymiaru składki dopiero od składek należnych za luty 2025 r. i będzie obowiązywała aż do stycznia 2026 r.

Wysokość najniższej podstawy wymiaru składki dla tych przedsiębiorców od lutego 2025 r. wynosi 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), a składka ustalona od tej podstawy – 314,96 zł.

Ważne

Składka zdrowotna 2025 - przedsiębiorcy na karcie podatkowej

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców stosujących kartę podatkową, opłacanej w danym roku kalendarzowym stanowi kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r. Oznacza to, że ci przedsiębiorcy opłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne od stycznia do grudnia 2025 r. od podstawy wymiaru wynoszącej 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), tj. w wysokości 314,96 zł.

składka-zdrowotna-2025 - wyjaśnienia ZUS

ZUS

Kalkulator składki zdrowotnej w ZUS

ZUS udostępnił także kalkulator, który pomaga obliczyć składkę zdrowotną w zależności od formy opodatkowania i wybranego miesiąca. Aby obliczyć składkę zdrowotną trzeba wybrać najpierw miesiąc rozliczeniowy a potem stosowaną w danym miesiącu formę opodatkowania (skala podatkowa PIT, podatek liniowy, karta podatkowa, ryczałt albo brak formy opodatkowania - jeżeli w danym miesiącu przedsiębiorca nie uzyskał przychodów ani dochodów z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów podatkowych.)

ZUS zaktualizował parametry kalkulatora w zakresie kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r. włącznie z wypłatami z zysku oraz kwoty, od której nie może być niższa podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób stosujących następujące formy opodatkowania: skala, karta podatkowa i podatek liniowy.

Źródło: ZUS

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy renta inwalidzka wyklucza ulgę dla seniorów? Skarbówka rozwiewa wątpliwości

Pracujesz i pobierasz rentę inwalidzką? Zastanawiasz się, czy możesz skorzystać z ulgi dla seniorów? Skarbówka wydała interpretację, która może Cię zainteresować! Sprawdź, jakie są zasady i czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku dochodowego.

Teraz kontrolerzy ZUS szczególnie upatrzyli sobie firmy z jednej branży, praktycznie żadna nie uniknie kontroli w najbliższym czasie. Co sprawdzają i dlaczego

W ciągu ostatniego roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych wziął pod lupę polskie firmy transportowe i rozpoczął szczegółowe kontrole, które są odczuwalne przez branżę. Dla ekspertów nie jest to zaskoczeniem, bo to efekt rozpoznania przez ZUS trików stosowanych w firmach tej branży.

Rząd szuka pieniędzy. Podatek cyfrowy coraz bliżej?

Ministerstwo Cyfryzacji pracuje nad nowym podatkiem, który miałby objąć duże korporacje technologiczne działające w Polsce. Wicepremier Krzysztof Gawkowski zapowiada, że koncepcja podatku cyfrowego zostanie przedstawiona w ciągu kilku miesięcy, a wpływy z niego mogą sięgnąć miliardów złotych. Pomysł budzi jednak kontrowersje.

Wspólne rozliczenie PIT małżonków w 2025 r. za 2024 rok – kto i jak może to zrobić. Korzyści, warunki, jaki formularz wypełnić

Wspólne rozliczenie rocznego zeznania podatkowego PIT przez małżonków jest ważną preferencją podatkową w podatku dochodowym od osób fizycznych, dostępną dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych, tj. wg skali podatkowej. Rozliczenie wspólne jest korzystne zwłaszcza dla małżonków, których dochody roczne znacznie się różnią (znajdują się w różnych progach podatkowych), w tym w szczególności jeżeli jeden z małżonków nie osiągnął dochodu w danym roku. Kiedy małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie? Na czym polega wspólne rozliczenie PIT małżonków? Czy jest możliwe wspólne rozliczenie ze zmarłym małżonkiem, po rozwodzie i w separacji? Czy jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków w przypadku uzyskiwania przychodów z najmu prywatnego, działalności rolniczej, kapitałów pieniężnych, działalności nierejestrowanej? Jakie formy opodatkowania wykluczają wspólne rozliczenie małżonków? Odpowiadamy na te wszystkie pytania.

REKLAMA

Będzie rewolucja w raportowaniu ESG po zmianach w dyrektywie CSRD? Obowiązki tylko dla największych firm. Pakiet Omnibus I Komisji Europejskiej

W lutym 2025 roku Komisja Europejska ogłosiła przełomowe zmiany w unijnym systemie raportowania zrównoważonego rozwoju, wywołując gorącą debatę wśród przedsiębiorców, prawników i ekspertów ESG. Propozycje zawarte w pakiecie Omnibus, obejmujące m.in. modyfikacje dyrektywy CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) i CSDDD (Corporate Sustainability Due Diligence Directive), zdaniem wielu komentatorów stanowią próbę znalezienia równowagi między ambicjami klimatycznymi UE a realiami gospodarczymi. Wspólnie z dr Anną Partyką-Opielą, partnerką kancelarii Rymarz Zdort Maruta i laureatką rankingu Top 25 Women Lawyers in Business by Forbes 2024, analizujemy konsekwencje tych zmian dla europejskiego biznesu.

Biznes ma dość! Domaga się prostych i stabilnych podatków. Jest 100 postulatów

Chaos w podatkach, powolne sądy i drakońskie areszty gospodarcze – polscy przedsiębiorcy mają dość! Domagają się uproszczenia systemu podatkowego, rozszerzenia estońskiego CIT oraz stabilnych przepisów. Czy rząd posłucha biznesu, zanim firmy zaczną masowo uciekać za granicę?

Deregulacja: nowe przepisy dla biznesu od 1 maja 2025 r. 40 zmian - kontrole firm, rzemiosło, mały ZUS plus, zamówienia publiczne i inne ułatwienia

W dniu 11 marca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz doskonalenia zasad opracowywania prawa gospodarczego, przedłożony przez Ministra Rozwoju i Technologii. Zmiany mają wejść w życie w większości od 1 maja 2025 roku

Wynagrodzenie brutto, a netto w 2025 roku. Jak obliczyć kwotę pensji do wypłaty? [Przykłady]

Jedną z podstawowych kwestii dla pracownika i pracodawcy jest ustalenie stawki wynagrodzenia, jaką pracownik będzie co miesiąc otrzymywał za wykonywanie swoich obowiązków służbowych. Pracownicy często mają wątpliwości dlaczego kwota netto, która dostają na konto, jest o tyle niższa niż ta zapisana w umowie. Kwota która podana jest na umowie o pracę to najczęściej kwota brutto, czyli całość wynagrodzenia, które zostaje pomniejszane o należne świadczenia publicznoprawne. Po odjęciu tych świadczeń pozostaje kwota netto, którą pracownik otrzymuje, tzw. „kwota na rękę”.

REKLAMA

Zasiłek chorobowy już od pierwszego dnia? Przedsiębiorcy apelują do rządu o natychmiastowe działania

Rada Przedsiębiorców domaga się realizacji obietnicy wyborczej – ZUS powinien przejąć wypłatę zasiłku chorobowego już od pierwszego dnia absencji pracownika. W liście do premiera Donalda Tuska i liderów koalicji przedsiębiorcy wzywają do uchwalenia przepisów jeszcze przed wyborami prezydenckimi. Czy rząd dotrzyma słowa?

Inwestowanie w złoto - marzec 2025 r. Cena i notowania. Stabilność mimo ryzyka delewarowania na zmiennych rynkach

Jak informuje Saxo Bank w komunikacie z 12 marca 2025 r., globalne rynki finansowe pozostają w stanie podwyższonej niepewności, ponieważ wprowadzenie, a następnie odwołanie ceł przez administrację Trumpa wobec głównych partnerów handlowych nadal wywiera presję na Wall Street i szerzej na rynek. Złoto pozostaje stabilne, utrzymując notowania powyżej 2900 USD po kolejnej stosunkowo płytkiej korekcie. Inwestorzy i traderzy reagują również na gwałtowne i nagłe pogorszenie danych makroekonomicznych w USA, co zwiększa ryzyko stagflacji, wspierającej ceny złota.

REKLAMA