REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru. Działalność gospodarcza: zasady ogólne, ryczałt, karta podatkowa

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
ZUS

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, kto skorzysta z nowych przepisów i kiedy pierwsze płatności „na nowych zasadach”. Ile wynoszą składki zdrowotne i podstawy wymiaru poszczególnych przedsiębiorców w zależności od ich formy opodatkowania?

rozwiń >

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Pierwsza ze zmian w składce zdrowotnej od 2025 r. dotyczy firm z niskimi dochodami, które rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub na karcie podatkowej. Wcześniej najniższą składkę zdrowotną obliczały od całości minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego. Po zmianach liczą ją z 75 proc. tej kwoty. To znaczy, że płacą składkę zdrowotną w wysokości co najmniej 314,96 zł miesięcznie. To o ponad 100 złotych mniej niż według starych przepisów.

REKLAMA

REKLAMA

Środki trwałe a składka zdrowotna

Kolejna ważna zmiana dotyczy sprzedaży środków trwałych oraz tzw. wartości niematerialnych i prawnych.

- Do tej pory przychody ze sprzedaży takich aktywów (na przykład firmowej nieruchomości albo samochodu) należało uwzględniać w przychodzie lub dochodzie do wyliczenia składki zdrowotnej. Teraz przedsiębiorca sam wybierze, czy chce je wliczać, czy nie. Nowe zasady mogą obniżyć składkę zdrowotną przedsiębiorców na ryczałcie ewidencjonowanym, skali podatkowej i podatku liniowym - wyjaśnia Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego.

Metoda kasowa

Przedsiębiorca, który rozlicza podatki metodą kasową, może ją teraz stosować również przy wyliczaniu przychodu lub dochodu, od którego zależy składka zdrowotna. Nie będzie wtedy brał pod uwagę między innymi faktur, za które jeszcze nie otrzymał płatności. Przy metodzie kasowej musi natomiast uwzględniać przychody i koszty także z okresu zawieszenia działalności. Zmiana ma znaczenie dla firm na ryczałcie, skali podatkowej i podatku liniowym.

Kiedy przelew według nowych zasad?

- Przedsiębiorców na karcie podatkowej i ryczałcie ewidencjonowanym zmiany w składce zdrowotnej obejmują już od stycznia, czyli dla składek, które opłacają w lutym. W przypadku firm na skali podatkowej i podatku liniowym zmiany obowiązują od lutego, czyli dla składek, które przeleją do ZUS w marcu - informuje Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego. .

REKLAMA

Składka zdrowotna 2025 - kwoty i podstawy wymiaru (wyjaśnienia ZUS)

ZUS opublikował szczegółowe informacje o wysokości składki zdrowotnej (i podstawy jej wymiaru) dla firm na swojej stronie internetowej.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r. dla:

1) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stanowi od 1 stycznia 2025 r. kwota:
a) 5.129,51 zł (60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 461,66 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

b) 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

c) 15.388,52 zł (180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 1.384,97 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

2) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność i nie osiągają przychodów z działalności gospodarczej stanowi kwota 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

3) osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z ulgi na start stanowi kwota 6.411,89 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 577,07 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Ważne

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. wyniosło 8.549,18 zł. Zob. Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 22 stycznia 2025 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. (M. P. poz. 84.).

4) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej stanowi kwota 3.499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 r.). Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 314,96 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

5) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie skali, podatku liniowego, podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej: podstawę wymiaru składki ustala się na podstawie dochodu z miesiąca bezpośrednio poprzedzającego miesiąc, za który dokonywane jest rozliczenie.

Miesięczna podstawa wymiaru składki w całym roku składkowym (1 lutego 2025 r. - 31 stycznia 2026 r.) nie może być niższa od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego – 3.499,50 zł.
Składka nie może być niższa od kwoty:
381,78 zł (za styczeń 2025 r. – ostatni miesiąc roku składkowego; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 4.242 zł).
314,96 zł (za miesiące od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r.; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 3.499,50 zł).

Ważne

Składka zdrowotna - przedsiębiorcy na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy)

ZUS wyjaśnia, że minimalna wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy) jest ustalana na okres roku składkowego, czyli od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego. Jej wysokość odpowiada 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę jakie obowiązuje w pierwszym dniu roku składkowego.

A zatem za styczeń 2025 r. najniższa podstawa wymiaru składki nadal wynosi 4 242 zł (czyli minimalne wynagrodzenie obowiązujące od 01.01.2024 r. do 30.06.2024 r.), a minimalna składka to kwota 381,78 zł.

Nowa kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę, tj. 4 666 zł będzie stanowiła podstawę do ustalenia najniższej podstawy wymiaru składki dopiero od składek należnych za luty 2025 r. i będzie obowiązywała aż do stycznia 2026 r.

Wysokość najniższej podstawy wymiaru składki dla tych przedsiębiorców od lutego 2025 r. wynosi 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), a składka ustalona od tej podstawy – 314,96 zł.

Ważne

Składka zdrowotna 2025 - przedsiębiorcy na karcie podatkowej

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców stosujących kartę podatkową, opłacanej w danym roku kalendarzowym stanowi kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r. Oznacza to, że ci przedsiębiorcy opłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne od stycznia do grudnia 2025 r. od podstawy wymiaru wynoszącej 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), tj. w wysokości 314,96 zł.

ZUS

Kalkulator składki zdrowotnej w ZUS

ZUS udostępnił także kalkulator, który pomaga obliczyć składkę zdrowotną w zależności od formy opodatkowania i wybranego miesiąca. Aby obliczyć składkę zdrowotną trzeba wybrać najpierw miesiąc rozliczeniowy a potem stosowaną w danym miesiącu formę opodatkowania (skala podatkowa PIT, podatek liniowy, karta podatkowa, ryczałt albo brak formy opodatkowania - jeżeli w danym miesiącu przedsiębiorca nie uzyskał przychodów ani dochodów z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów podatkowych.)

ZUS zaktualizował parametry kalkulatora w zakresie kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r. włącznie z wypłatami z zysku oraz kwoty, od której nie może być niższa podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób stosujących następujące formy opodatkowania: skala, karta podatkowa i podatek liniowy.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: ZUS

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF już za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę – jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

REKLAMA

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

TSUE: Sąd ma ocenić, czy klauzula WIBOR szkodzi konsumentowi ale nie może oceniać samego wskaźnika

Sąd krajowy ma obowiązek dokonania oceny, czy warunek umowny dotyczący zmiennej stopy oprocentowania opartej o WIBOR, powoduje znaczącą nierównowagę ze szkodą dla konsumenta - oceniła Rzeczniczka Generalna TSUE w opinii opublikowanej 11 września 2025 r. (sprawa C‑471/24 - J.J. przeciwko PKO BP S.A.) Dodała, że ocena ta nie może jednak odnosić się do wskaźnika WIBOR jako takiego ani do metody jego ustalania.

Kiedy ZUS może przejąć wypłatę świadczeń od przedsiębiorcy? Konieczny wniosek od płatnika lub ubezpieczonego

Brak płynności finansowej płatnika składek, zatrudniającego powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników, takich jak zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. ZUS może pomóc w takiej sytuacji i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

REKLAMA

W 2026 roku 2,8 mln firm musi zmienić sposób fakturowania. Im szybciej się przygotują, tym większą przewagę zyskają nad konkurencją

W 2026 roku ponad 2,8 mln przedsiębiorstw w Polsce zostanie objętych obowiązkiem korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dla wielu z nich będzie to największa zmiana technologiczna od czasu cyfryzacji JPK. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada tę transformację jako krok ku nowoczesności, dla MŚP może oznaczać konieczność głębokiej reorganizacji sposobu działania. Eksperci radzą przedsiębiorcom: czas wdrożenia KSeF potraktujcie jako inwestycję.

Środowisko testowe KSeF 2.0 (dot. API) od 30 września, Moduł Certyfikatów i Uprawnień do KSeF 2.0 od 1 listopada 2025 r. MF: API KSeF 1.0 nie jest kompatybilne z API KSeF 2.0

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 10 września 2025 r., że wprowadzone zostały nowe funkcjonalności wcześniej niedostępne w API KSeF1.0 (m.in. FA(3) z węzłem Zalacznik, tryby offline24 czy certyfikaty KSeF). W związku z wprowadzonymi zmianami konieczna jest integracja ze środowiskiem testowym KSeF 2.0., które zostanie udostępnione 30 września.

REKLAMA