REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru. Działalność gospodarcza: zasady ogólne, ryczałt, karta podatkowa

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
Składka zdrowotna 2025: kwoty, podstawy wymiaru, zmiany i korzyści dla firm. Kiedy pierwsze płatności na nowych zasadach?
ZUS

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, kto skorzysta z nowych przepisów i kiedy pierwsze płatności „na nowych zasadach”. Ile wynoszą składki zdrowotne i podstawy wymiaru poszczególnych przedsiębiorców w zależności od ich formy opodatkowania?
rozwiń >

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Pierwsza ze zmian w składce zdrowotnej od 2025 r. dotyczy firm z niskimi dochodami, które rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub na karcie podatkowej. Wcześniej najniższą składkę zdrowotną obliczały od całości minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego. Po zmianach liczą ją z 75 proc. tej kwoty. To znaczy, że płacą składkę zdrowotną w wysokości co najmniej 314,96 zł miesięcznie. To o ponad 100 złotych mniej niż według starych przepisów.

REKLAMA

Autopromocja

Środki trwałe a składka zdrowotna

Kolejna ważna zmiana dotyczy sprzedaży środków trwałych oraz tzw. wartości niematerialnych i prawnych.

- Do tej pory przychody ze sprzedaży takich aktywów (na przykład firmowej nieruchomości albo samochodu) należało uwzględniać w przychodzie lub dochodzie do wyliczenia składki zdrowotnej. Teraz przedsiębiorca sam wybierze, czy chce je wliczać, czy nie. Nowe zasady mogą obniżyć składkę zdrowotną przedsiębiorców na ryczałcie ewidencjonowanym, skali podatkowej i podatku liniowym - wyjaśnia Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego.

Metoda kasowa

Przedsiębiorca, który rozlicza podatki metodą kasową, może ją teraz stosować również przy wyliczaniu przychodu lub dochodu, od którego zależy składka zdrowotna. Nie będzie wtedy brał pod uwagę między innymi faktur, za które jeszcze nie otrzymał płatności. Przy metodzie kasowej musi natomiast uwzględniać przychody i koszty także z okresu zawieszenia działalności. Zmiana ma znaczenie dla firm na ryczałcie, skali podatkowej i podatku liniowym.

Kiedy przelew według nowych zasad?

- Przedsiębiorców na karcie podatkowej i ryczałcie ewidencjonowanym zmiany w składce zdrowotnej obejmują już od stycznia, czyli dla składek, które opłacają w lutym. W przypadku firm na skali podatkowej i podatku liniowym zmiany obowiązują od lutego, czyli dla składek, które przeleją do ZUS w marcu - informuje Sebastian Szczurek, Regionalny Rzecznik Prasowy ZUS województwa opolskiego. .

Składka zdrowotna 2025 - kwoty i podstawy wymiaru (wyjaśnienia ZUS)

ZUS opublikował szczegółowe informacje o wysokości składki zdrowotnej (i podstawy jej wymiaru) dla firm na swojej stronie internetowej.

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r. dla:

1) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stanowi od 1 stycznia 2025 r. kwota:
a) 5.129,51 zł (60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 461,66 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

b) 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

c) 15.388,52 zł (180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tych przypadkach wynosi 1.384,97 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

2) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność i nie osiągają przychodów z działalności gospodarczej stanowi kwota 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

3) osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z ulgi na start stanowi kwota 6.411,89 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 577,07 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Ważne

Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. wyniosło 8.549,18 zł. Zob. Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 22 stycznia 2025 r. w sprawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. (M. P. poz. 84.).

4) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej stanowi kwota 3.499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 r.). Składka na ubezpieczenie zdrowotne tych osób wynosi 314,96 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).

5) osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie skali, podatku liniowego, podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej: podstawę wymiaru składki ustala się na podstawie dochodu z miesiąca bezpośrednio poprzedzającego miesiąc, za który dokonywane jest rozliczenie.

Miesięczna podstawa wymiaru składki w całym roku składkowym (1 lutego 2025 r. - 31 stycznia 2026 r.) nie może być niższa od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego – 3.499,50 zł.
Składka nie może być niższa od kwoty:
381,78 zł (za styczeń 2025 r. – ostatni miesiąc roku składkowego; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 4.242 zł).
314,96 zł (za miesiące od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r.; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 3.499,50 zł).

Ważne

Składka zdrowotna - przedsiębiorcy na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy)

ZUS wyjaśnia, że minimalna wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy) jest ustalana na okres roku składkowego, czyli od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego. Jej wysokość odpowiada 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę jakie obowiązuje w pierwszym dniu roku składkowego.

A zatem za styczeń 2025 r. najniższa podstawa wymiaru składki nadal wynosi 4 242 zł (czyli minimalne wynagrodzenie obowiązujące od 01.01.2024 r. do 30.06.2024 r.), a minimalna składka to kwota 381,78 zł.

Nowa kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę, tj. 4 666 zł będzie stanowiła podstawę do ustalenia najniższej podstawy wymiaru składki dopiero od składek należnych za luty 2025 r. i będzie obowiązywała aż do stycznia 2026 r.

Wysokość najniższej podstawy wymiaru składki dla tych przedsiębiorców od lutego 2025 r. wynosi 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), a składka ustalona od tej podstawy – 314,96 zł.

Ważne

Składka zdrowotna 2025 - przedsiębiorcy na karcie podatkowej

Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców stosujących kartę podatkową, opłacanej w danym roku kalendarzowym stanowi kwota 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia 2025 r. Oznacza to, że ci przedsiębiorcy opłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne od stycznia do grudnia 2025 r. od podstawy wymiaru wynoszącej 3 499,50 zł (4 666 zł x 75%), tj. w wysokości 314,96 zł.

składka-zdrowotna-2025 - wyjaśnienia ZUS

ZUS

Kalkulator składki zdrowotnej w ZUS

ZUS udostępnił także kalkulator, który pomaga obliczyć składkę zdrowotną w zależności od formy opodatkowania i wybranego miesiąca. Aby obliczyć składkę zdrowotną trzeba wybrać najpierw miesiąc rozliczeniowy a potem stosowaną w danym miesiącu formę opodatkowania (skala podatkowa PIT, podatek liniowy, karta podatkowa, ryczałt albo brak formy opodatkowania - jeżeli w danym miesiącu przedsiębiorca nie uzyskał przychodów ani dochodów z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów podatkowych.)

ZUS zaktualizował parametry kalkulatora w zakresie kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2024 r. włącznie z wypłatami z zysku oraz kwoty, od której nie może być niższa podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osób stosujących następujące formy opodatkowania: skala, karta podatkowa i podatek liniowy.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: ZUS

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Obowiązkowy KSeF - najnowszy harmonogram MF. KSeF 2.0, integracja i testy, tryb offline24, faktury masowe, certyfikat wystawcy faktury i inne szczegóły

W komunikacie z 12 kwietnia 2025 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło aktualny stan projektu rozwiązań prawnych, technicznych i biznesowych oraz plan wdrożenia (harmonogram) obowiązkowego systemu KSeF. Można jeszcze do 25 kwietnia 2025 r. zgłaszać do Ministerstwa uwagi i opinie do projektu pisząc maila na adres sekretariat.PT@mf.gov.pl.

Cyfrowe narzędzia dla księgowych. Kiedy warto zmienić oprogramowanie księgowe?

Nowoczesne narzędzia dla księgowych. Na co zwracać uwagę przy zmianie oprogramowania księgowego? Według raportów branżowych księgowi spędzają nawet 50 proc. czasu na czynnościach, które mogłyby zostać usprawnione przez nowoczesne technologie.

Obowiązkowy KSeF - czy będzie kolejne przesunięcie terminów? Kiedy nowelizacja ustawy o VAT? Minister finansów odpowiada

Ministerstwo Finansów dość wolno prowadzi prace legislacyjne nad nowelizacją ustawy o VAT dotyczącą wdrożenia obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Od listopada zeszłego roku - kiedy to zakończyły się konsultacje projektu - nie widać żadnych postępów. Jeden z posłów zapytał ministra finansów o aktualny harmonogram prac legislacyjnych w tym zakresie a także czy minister ma zamiar przesunięcia terminów wejścia w życie obowiązkowego KSeF? W dniu 31 marca 2025 r. minister finansów odpowiedział na te pytania.

Jak przełożyć termin płatności składek do ZUS? Skutki odroczenia: Podwójna składka w przyszłości i opłata prolongacyjna

Przedsiębiorcy, którzy mają przejściowe turbulencje płynności finansowej mogą starać się w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych o odroczenie (przesunięcie w czasie) terminu płatności składek. Taka decyzja ZUS pozwala zmniejszyć na pewien czas bieżące obciążenia i utrzymać płynność finansową. Od przesuniętych płatności nie płaci się odsetek ale opłatę prolongacyjną.

REKLAMA

Czas na e-fakturowanie. System obsługujący KSeF powinien skutecznie chronić przed cyberzagrożeniami, jak to zrobić

KSeF to krok w stronę cyfryzacji i automatyzacji procesów księgowych, ale jego wdrożenie wiąże się z nowymi wyzwaniami, zwłaszcza w obszarze bezpieczeństwa. Firmy powinny już teraz zadbać o odpowiednie zabezpieczenia i przygotować swoje systemy IT na nową rzeczywistość e-fakturowania.

Prokurent czy pełnomocnik? Różne podejście w spółce z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jako osoba prawna, działa przez swoje organy. Za prowadzenie spraw spółki i jej reprezentowanie odpowiedzialny jest zarząd. Mnogość obowiązków w firmie może jednak sprawić, że członkowie zarządu będą potrzebowali pomocy.

Nie trzeba będzie składać wniosku o stwierdzenie nadpłaty po korekcie deklaracji podatkowej. Od 2026 r. zmiany w ordynacji podatkowej

Trwają prace legislacyjne nad zmianami w ordynacji podatkowej. W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. a jedną z nich jest zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanego zeznania podatkowego (deklaracji).

Dodatkowe dane w księgach rachunkowych i ewidencji środków trwałych od 2026 r. Jest projekt nowego rozporządzenia ministra finansów

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy PIT, którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek przesyłania JPK_V7M/K - będą musieli prowadzić te księgi w formie elektronicznej przy użyciu programów komputerowych. Te elektroniczne księgi rachunkowe będą musiały być przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ustrukturyzowanej formie (pliki JPK) od 2027 roku. Na początku kwietnia 2025 r. Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - podlegające przekazaniu w formie elektronicznej na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rozporządzenie to zacznie obowiązywać także od 1 stycznia 2026 r.

REKLAMA

Zmiany w przedawnieniu zobowiązań podatkowych od 2026 r. Wiceminister: czasem potrzebujemy więcej niż 5 lat. Co wynika z projektu nowelizacji ordynacji podatkowej

Jedna z wielu zmian zawartych w opublikowanym 28 marca 2025 r. projekcie nowelizacji Ordynacji podatkowej dotyczy zasad przedawniania zobowiązań podatkowych. Postanowiliśmy zmienić przepisy o przedawnieniu zobowiązań podatkowych, ale tak, aby nie wywrócić całego systemu – powiedział PAP wiceminister finansów Jarosław Neneman. Wskazał, że przerwanie biegu przedawnienia przez wszczęcie postępowania będzie możliwe tylko w przypadku poważnych przestępstw. Ponadto projekt przewiduje wykreślenie z kodeksu karnego skarbowego zapisu, że karalność przestępstwa skarbowego ustaje wraz z przedawnieniem podatku.

KSeF pod lupą hakerów? Dlaczego cyfrowa rewolucja może być ryzykowna dla polskich firm

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to milowy krok w cyfryzacji biznesu, ale czy na pewno jesteśmy na to gotowi? Za e-fakturowaniem stoi wizja uproszczenia i przejrzystości, ale też realne zagrożenia – od wycieków danych po cyberataki. Eksperci ostrzegają: bez odpowiednich zabezpieczeń KSeF może stać się niebezpieczną bramą dla cyberprzestępców.

REKLAMA