Exit tax - nowy podatek dla przenoszących się za granicę

“Exit tax” - dyrektywa Unii Europejskiej o unikaniu opodatkowania

Dyrektywa Rady Unii Europejskiej z 12 lipca 2016 r. wprowadziła przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania. Celem dyrektywy jest zwiększenie skuteczności i szczelności krajowych systemów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Państwa członkowskie są zobowiązane do wdrożenia przepisów dyrektywy do końca 2018 r. Projekt Ministerstwa Finansów jest na wstępnym etapie, jednak pojawiają się głosy ekspertów o tym, że ma obowiązywać od 1 stycznia 2019 r.

Autopromocja

“Plany przyjęcia ustawy o “exit tax” słusznie wywołują obawy przedsiębiorców. Dyrektywa z założenia ma zniechęcać przedsiębiorców do przenoszenia działalności do krajów oferujących niższe podatki czy niższe koszty pracy. W praktyce funkcjonowanie ustawy poznamy najwcześniej od 1 stycznia 2019 r., jednak już teraz może być ostatni dzwonek dla tych, którzy ze względów podatkowych chcą opuścić Polskę” - komentuje Agnieszka Moryc, Dyrektor Zarządzająca Admiral Tax.

Zgodnie z założeniami dyrektywy podatek będzie pobrany, gdy podatnik:

- przeniesie swoje aktywa z siedziby w jednym kraju do stałego zakładu zlokalizowanego w innym państwie (zlokalizowanego na terytorium UE lub poza jej granicami);

Autopromocja

Konferencja: Podatki 2025
przegląd zmian i nowelizacja przepisów w 2025 roku

Sprawdź

- przeniesie swoje aktywa ze stałego zakładu zlokalizowanego w jednym kraju do siedziby zlokalizowanej w innym państwie (zlokalizowanej na terytorium UE lub poza jej granicami);

- przeniesie rezydencję podatkową do innego państwa (unijnego bądź pozaunijnego), poza sytuacją, gdy aktywa pozostaną związane ze stałym zakładem w danym kraju;

- przeniesie przedsiębiorstwo do innego kraju.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

“Większość przedsiębiorców z branży IT, freelancerów, grafików działa w granicach prawa i przenosi firmy za granicę, np. do Wielkiej Brytanii czy Irlandii, gdzie posiadając rezydencję podatkową nie muszą obawiać się o skutki “exit tax”.” - dodaje Agnieszka Moryc.

Optymalizacja podatkowa - dla każdego?

Optymalizacja podatkowa to zespół działań mających na celu zminimalizowanie przewidzianych prawem zobowiązań podatkowych. W ramach unijnej dyrektywy o unikaniu opodatkowania pewne działania związane z optymalizacją podatkową będą skutkować naliczeniem podatku od dochodów kapitałowych, wynikających ze zmiany rezydencji podatkowej. Rządowy projekt nie dotknie jednak każdego i skupia się na firmach, które w poszukiwaniu niższych kosztów pracy, tańszych surowców przenoszą działalność do innego kraju. Przed podjęciem decyzji o przeniesieniu firmy za granicę należy przeprowadzić analizę możliwości wynikających z formy prowadzonej działalności oraz specyfiki branży w jakiej działa dana spółka. Większość biznesów nie może zostać przeniesiona za granicę.

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Polecamy: Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu – nowe procedury