REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Można legalnie płacić niższe podatki i nie bać się fiskusa. Doradca podatkowy daje kilka przykładów optymalizacji podatkowej

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki, optymalizacja podatkowa
Można legalnie płacić niższe podatki i nie bać się fiskusa. Doradca podatkowy daje kilka przykładów optymalizacji podatkowej
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Podatnicy stale poszukują skutecznych i zgodnych z przepisami prawa sposobów na zmniejszenie swoich zobowiązań wobec fiskusa. Wiele osób i firm nie jest jednak pewnych, z których ulg i odliczeń podatkowych mogą skorzystać oraz które rozwiązania są dla nich najbardziej opłacalne. Prezentujemy najpopularniejsze metody na obniżenie wysokości danin publicznych, pomagając zrozumieć, jakie działania warto podjąć, by płacić niższe podatki.

rozwiń >

Darowizna jako forma optymalizacji podatkowej

Darowizny przekazane na rzecz organizacji zajmujących się działalnością pożytku publicznego, datki na cele kultu religijnego czy też na cele charytatywno - opiekuńcze kościoła to najczęściej występujące w Polsce formy dobroczynności. Nie należy mylić darowizny z możliwością przekazania 1,5 % podatku na rzecz wybranych organizacji. Są to bowiem zupełnie różne instytucje.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Darowizna oznacza przekazanie świadczenia pieniężnego lub wartościowych przedmiotów na rzecz obdarowanego, nie każda jednak wiąże się z ulgą podatkową. Listę instytucji, których obdarowanie przynosi realne korzyści, określają przepisy podatkowe. Podatnicy wspierający wskazane podmioty mogą skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na odliczeniu od dochodu wartości darowizny w wysokości do 6% dochodu. Limit ten nie dotyczy darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła.

Dowodem darowizny może być m.in. przelew bankowy. Warto jednak pamiętać, że małżonkowie rozliczający się wspólnie powinni wykonać go ze wspólnego konta. W przeciwnym razie urząd skarbowy uzna, że prawo do odliczenia ulgi przysługuje jedynie małżonkowi, który faktycznie dokonał wpłaty.

Odliczenie straty a obniżenie podatków w firmie

Jeżeli przychody z działalności gospodarczej są niższe niż koszty poniesione w celu ich uzyskania, pojawia się strata. Przedsiębiorcy mogą ją rozliczyć w ciągu kolejnych 5 lat kalendarzowych.

Firmy korzystające z mechanizmu odliczenia straty odejmują jej wartość od swoich zobowiązań podatkowych, co oznacza dla nich niższe podatki. Rozliczenia straty można dokonać na 2 sposoby:
1) obniżać dochód o wysokość straty przez kolejne 5 lat kalendarzowych pod warunkiem, że jednorazowa obniżka nie przekroczy 50% wysokości straty
2) obniżyć jednorazowo dochód a w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.Firma, która poniosła stratę, może w jednym z najbliższych pięciu lat podatkowych odliczyć od swojego dochodu jednorazowo do 5 000 000 zł tej straty. Jeśli jednak cała strata jest większa niż 5 mln zł — to to, czego nie udało się odliczyć w tej jednorazowej kwocie, firma może rozliczać przez pozostałe lata z tego pięcioletniego okresu.

Ważne

W każdym kolejnym roku nie można odliczyć więcej niż 50% całkowitej wysokości tej straty.

Jak mówi Marta Zielińska, doradca podatkowy z Kancelarii Podatkowej Marta Zielińska zrzeszonej w Ogólnopolskiej Sieci Certyfikowanych Biur Rachunkowych:
Odliczenie straty to mechanizm, który pozwala przedsiębiorcom zrekompensować straty poniesione w jednym roku podatkowym poprzez obniżenie podstawy opodatkowania w latach przyszłych. Jest więc ważnym narzędziem w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa, pozwalającym na lepsze radzenie sobie z nieprzewidzianymi stratami i planowanie podatkowe na przyszłość.

REKLAMA

Hipotetyczne odsetki w kosztach (NID)

Kolejne narzędzie zmniejszające podatek dotyczy spółek kapitałowych. Firmy, które wykorzystają swój zysk na inwestycje, otrzymają od państwa “nagrodę”. Jest nią możliwość ujęcia w kosztach określonej wielkości zysku przeznaczonej na kapitał zapasowy. Hipotetyczne odsetki to te, które spółka musiałaby zapłacić, gdyby zamiast własnego finansowania skorzystała z kapitału zewnętrznego, np. kredytu bankowego.

Dla wyliczenia odsetek stosuje się ważny wskaźnik - stopę referencyjną NBP podwyższoną o 1 punkt procentowy. Podatnicy mogą odliczać odsetki przez 3 kolejne lata kalendarzowe. Możliwość odliczenia hipotetycznych odsetek stanowi zachętę dla przedsiębiorstw do korzystania z kapitału własnego zamiast zaciągania długów. Może to prowadzić do stabilniejszej struktury finansowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ulga na złe długi w podatku od towarów i usług

Prowadzący własne firmy często spotykają się z nieuczciwymi kontrahentami. Nie otrzymują od nich zapłaty, mimo że od sprzedanych towarów i usług musieli odprowadzić należny podatek VAT. Co zrobić w takiej sytuacji?

Ulga na złe długi została tak skonstruowana, aby sprzedawca miał prawo skorygować swój podatek należny i zmniejszyć zobowiązanie podatkowe. Obwarowana jest licznymi warunkami i można z niej skorzystać w ciągu 3 lat, licząc od końca roku, w którym nieopłacona faktura została wystawiona. Przedsiębiorca musi też uprawdopodobnić nieściągalność danej wierzytelności.

Ulga na złe długi w podatku dochodowym

Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z ulgi na złe długi w podatku dochodowym. Podatnik - wierzyciel zmniejsza podstawę opodatkowania lub też zwiększa stratę podatkową o wartość wierzytelności zaliczoną uprzednio do przychodów należnych, która nie została uregulowana lub zbyta. Korekty takiej dokonujemy w rozliczeniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze, rachunku lub w umowie. Korekty podstawy opodatkowania lub straty podatkowej dokonuje się pod warunkiem, że do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta.

Obniżona stawka CIT 9%

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 19%. Istnieją jednak warunki, które uprawniają do płacenia niższej stawki. Preferencyjny CIT 9% w 2024 roku przysługuje w dwóch przypadkach:
1) firma ma status małego podatnika, czyli jej całkowity dochód ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 2 milionów Euro;
2) firma rozpoczęła swoją działalność i znajduje się w pierwszym roku podatkowym.

Zdaniem doradcy podatkowego Marty Zielińskiej warunki stosowania tej ulgi są stosunkowo proste. Warto zwrócić uwagę na obowiązujące tu zakazy.

Status firmy rozpoczynającej działalność nie przysługuje podmiotowi, który powstał w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki nieposiadającej osobowości prawnej w inny rodzaj działalności. Głównym przeznaczeniem tej ulgi jest możliwość obniżenia zobowiązań podatkowych dla początkujących przedsiębiorstw i dla firm o niższych dochodach.

Przyśpieszona amortyzacja

Osoby prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek mogą skorzystać z przyspieszonej amortyzacji. Ta metoda pozwala na odliczenie wyższych odpisów, co skraca okres amortyzacji. Odpisy zalicza się do kosztów uzyskania przychodów, dlatego ich wartość obniża wysokość dochodów, które podlegają opodatkowaniu.

Aby skorzystać z przyspieszonej amortyzacji, należy po raz pierwszy zaewidencjonować używany lub ulepszony środek trwały. Nie wszystkie środki trwałe spełniają te warunki, np. za używany środek trwały ustawodawca uznał taki, który był używany przez poprzedniego właściciela przez co najmniej 6 miesięcy. Z tego względu każdy przedsiębiorca powinien skonsultować swoje zakupy dla firmy z ekspertem księgowym. Oceni on, czy w konkretnym przypadku możliwe będzie skorzystanie z wyższych odpisów amortyzacyjnych.

Wymienione metody obniżenia podatków mogą wydawać się trudne do zastosowania, zwłaszcza dla małych lub początkujących firm. Dlatego zawsze warto skorzystać z usług sprawdzonych biur rachunkowych. Eksperci z OSCBR pomogą w pełnym wykorzystaniu dostępnych ulg i odliczeń, a ich wiedza z zakresu przepisów podatkowych pozwala zastosować rozwiązania dostosowane do potrzeb klientów, co przyczynia się do obniżenia zobowiązań podatkowych.

Autorzy:
1. Marta Zielińska, doradca podatkowy - Kancelaria Podatkowa Marta Zielińska
2. OSCBR - Ogólnopolska Sieć Certyfikowanych Biur Rachunkowych

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Faktury korygujące w KSeF w 2026 r. Jak powinny być wystawiane?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Szokujące dane GUS i Eurostatu: Deficyt Polski może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług rośnie najszybciej w UE

Polska stoi w obliczu rosnącego deficytu finansów publicznych – najnowsze dane GUS i Eurostatu wskazują, że na koniec 2025 roku deficyt może przekroczyć 7 proc. PKB, a dług publiczny rośnie najszybciej w Unii Europejskiej. Sprawdź, co oznaczają te liczby dla polskiej gospodarki.

REKLAMA

Zmiany w stażu pracy od 2026 r. Potrzebne zaświadczenia z ZUS – wnioski będzie można składać już od stycznia

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany w Kodeksie pracy. Nowe przepisy rozszerzą katalog okresów wliczanych do stażu pracy dla celów nabywania prawa do świadczeń i uprawnień pracowniczych. Obejmą one m.in. umowy zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej czy pracę zarobkową za granicą. Potwierdzeniem tych okresów będą zaświadczenia z ZUS, wydawane od nowego roku na podstawie wniosku składanego w PUE/eZUS.

JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

REKLAMA

Czy noty księgowe trzeba będzie wystawiać w KSeF od lutego 2026 roku?

Firma nalicza kary umowne za niezgodne z umową użytkowanie wypożyczanego sprzętu. Z uwagi na to, że kary umowne nie podlegają VAT, ich naliczanie dokumentujemy poprzez wystawienie noty księgowej. Czy taki dokument również będziemy musieli wystawiać od 2026 roku z użyciem systemu KSeF?

KSeF 2.0 to prawdziwa rewolucja w fakturowaniu. Firmy mają mało czasu i dużo pracy – ostrzega doradca podatkowy Radosław Kowalski

Obowiązkowy KSeF wprowadzi prawdziwą rewolucję w fakturowaniu. Firmy muszą przygotować nie tylko systemy informatyczne, ale też ludzi i procedury – inaczej ryzykują chaos i błędy w rozliczeniach. O największych wyzwaniach, które czekają przedsiębiorców, księgowych i biura rachunkowe, mówi doradca podatkowy Radosław Kowalski, prelegent Kongresu KSeF.

REKLAMA