REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
vlog, blog, youtuber, influencer
Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

rozwiń >

Zawód: influencer. Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną?

Influencerzy, YouTuberzy, vlogerzy, blogerzy, twórcy cyfrowi – lista osób, które działają w internecie i czynią z tego swoje główne lub dodatkowe źródło dochodów jest bardzo długa. Co więcej, grupa ta nie jest jednorodna – sposobów zarobkowania w sieci jest coraz więcej. Najlepsi i najbardziej rozpoznawalni twórcy dorobili się sporych majątków. Również ci spoza czołówki potrafią utrzymać się dzięki swojej aktywności w internecie. Pozostali traktują ją jako pracę dodatkową i łączą z innymi formami zarobkowania.

Niezależnie od skali działalności, każdy z nich musi w odpowiedni sposób rozliczyć się z fiskusem. Urzędnicy bacznie przyglądają się tej grupie, zwłaszcza po ostatnich skandalach podatkowych związanych z jej topowymi przedstawicielami.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Działalność gospodarcza influencera – kiedy jest obowiązkowa?

Decyzja czy zakładać działalność gospodarczą zależy od charakteru i zakresu planowanych działań. Niektórzy twórcy internetowi mogą skorzystać z opcji działalności nierejestrowanej i w jej ramach osiągać przychód w wysokości do 75% minimalnego wynagrodzenia. Możliwe jest także działanie na podstawie umów cywilnoprawnych - o dzieło lub zlecenie, czy też umowy sponsoringowej. Założenie pełnoprawnej działalności gospodarczej będzie obowiązkowe w sytuacji, kiedy działania influencera spełniają wymogi jej definicji.
Zdaniem Anny Sapieja z biura rachunkowego Finansowy Support zrzeszonego w sieci OSCBR: "Influencer powinien założyć działalność gospodarczą, gdy jego aktywność staje się regularna, zorganizowana i zarobkowa. Jeśli współpracuje z markami, prowadzi kampanie, promuje produkty czy otrzymuje wynagrodzenie – nie działa już hobbystycznie. Rejestracja firmy to nie tylko obowiązek, ale i szansa na uporządkowanie finansów oraz legalne rozliczanie kosztów związanych z działalnością twórczą."

Twórcy internetowi najczęściej prowadzą firmę w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki z o.o. Wynikają z tego takie same obowiązki podatkowe, jakie mają przedsiębiorcy tradycyjnych branż.

Jakie PKD influencera?

Głównym PKD influencerów jest kod 73.11.Z – działalność agencji reklamowych. Jednak specyfika tego zawodu sprawia, że jeden kod PKD zwykle nie jest wystarczający. Nierzadko twórcy treści cyfrowych zajmują się jednocześnie sprzedażą swoich gadżetów lub innych produktów, prowadzą kursy online, tworzą materiały video, organizują eventy lub szkolenia. Wybór dodatkowych kodów PKD już podczas rejestracji firmy ułatwia późniejsze rozszerzenie działalności na kolejne dziedziny.

Przychody influencerów: co warto wiedzieć?

Przychody cyfrowych przedsiębiorców mają bardzo zróżnicowany charakter. Oprócz klasycznego wynagrodzenia z umów z firmami czy wpływów ze sprzedaży kursów i usług, warto zwrócić uwagę również na mniej oczywiste źródła dochodu – takie jak tzw. donejty, prezenty od zaprzyjaźnionych marek czy świadczenia nieodpłatne. W określonych przypadkach, mimo swojego pozornie niekomercyjnego charakteru, podlegają one ewidencji i opodatkowaniu.

REKLAMA

Donejty - jak rozliczać nietypową darowiznę?

Donejty (ang. donations) to dobrowolne wpłaty od anonimowych fanów internetowego twórcy, którzy za pomocą dedykowanych platform, takich jak np. Buy Me A Coffee czy Streamlabs, przesyłają mu pieniądze. Ta forma wynagrodzenia jest wyrazem wdzięczności za twórczość i często bywa mylona z napiwkiem. Z punktu widzenia prawa podatkowego różnica jest znaczna - napiwek w formie gotówki rzadko podlega opodatkowaniu, tymczasem wpływy z donejtów twórca musi rozliczyć.

Wpłaty od fanów przez wiele lat były traktowane jako darowizny, ale interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 maja 2024 r. zmieniła ten sposób klasyfikowania donejtów. Jak wyjaśnia Anna Sapieja: "Zgodnie z tą interpretacją anonimowe donejty nie spełniają warunków darowizny w rozumieniu przepisów podatkowych, ponieważ nie można precyzyjnie zidentyfikować darczyńcy ani ustalić wysokości świadczenia od konkretnej osoby. Co więcej, wpłaty te są często powiązane z aktywnością twórcy – stanowią formę gratyfikacji za treści lub interakcję, a nie bezinteresownego wzbogacenia. W praktyce oznacza to, że donejty są traktowane jako przychód i muszą być opodatkowane zgodnie z ustawą o PIT.

Wielu twórców internetowych (zwłaszcza mniejszych streamerów i youtuberów) powoływało się na zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Twierdzili, że donejty to „darowizny od widzów”. Przywołana wyżej interpretacja nie rozstrzygnęła jednak tej kwestii do końca. Niektóre donejty nie są anonimowe i w tym przypadku mogłyby spełniać warunki klasycznej darowizny. W sytuacji tak różnych interpretacji i braku jednoznacznej wykładni przepisów warto wystąpić o indywidualną interpretację prawa podatkowego.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Barter a rozliczenia podatkowe influencera

Barter, mimo że nie wiąże się z przekazaniem pieniędzy, jest pełnoprawnym świadczeniem wzajemnym i podlega opodatkowaniu. Otrzymując produkt lub usługę w zamian za promocję influencer uzyskuje przychód, który musi wykazać w ewidencji podatkowej. Wartość tego świadczenia ustala się według ceny rynkowej przekazanego produktu lub ustaleń umownych i to właśnie ta kwota stanowi podstawę do opodatkowania – zarówno dla influencera (PIT, ewentualnie VAT), jak i dla firmy, która może ten wydatek zakwalifikować jako koszt reklamy. W przypadku, gdy obie strony są podatnikami VAT, rozliczenie może wymagać wystawienia faktur wzajemnych (za usługę promocji i za towar/usługę przekazaną w barterze).

Prezenty i świadczenia nieodpłatne

O ile barter jest mocno sformalizowany, przekazanie prezentów lub świadczeń nieodpłatnych zwykle nie wymaga spisania umowy. Świadczenia nieodpłatne i prezenty różnią się od siebie intencją i skutkiem podatkowym.

Świadczenie nieodpłatne to sytuacja, w której influencer otrzymuje produkt lub usługę bez zapłaty, ale w zamian wykonuje czynność przynoszącą korzyść drugiej stronie – np. post, relację czy lokowanie produktu. Taki „niepieniężny” przychód podlega opodatkowaniu. Z kolei prezent, np. paczka od działu PR, może nie generować obowiązku podatkowego, o ile nie wiąże się ze świadczeniem wzajemnym.

Koszty influencera

Do typowych kosztów influencera można zaliczyć wydatki na sprzęt komputerowy wraz z niezbędnym oprogramowaniem oraz akcesoria do nagrywania ] filmów lub robienia zdjęć. Jeżeli twórca działa w terenie, odliczy koszty podróży i noclegów. Kwestią, która budzi wątpliwości, będzie zaliczenie do kosztów wydatków związanych z produkcją materiałów - ubrań, kosmetyków czy nawet należności usługodawców z branży beauty, np. fryzjera lub stylistki. Tu również rozwiązaniem może być złożenie wniosku o interpretację indywidualną Ministra Finansów.

Warto pamiętać także o wykluczeniach - koszty reprezentacji i zakupy na użytek prywatny nie są kosztami uzyskania przychodu.

Prowadzenie działalności jako influencer to nie tylko kreatywność, ale także odpowiedzialność finansowa. Znajomość przepisów, właściwa klasyfikacja przychodów i kosztów, a także świadoma współpraca z księgowym to klucz do bezpiecznego rozwoju w branży online.

Autorzy:
Anna Sapieja, Biuro rachunkowe Finansowy Support
OSCBR - Ogólnopolska Sieć Certyfikowanych Biur Rachunkowych

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

REKLAMA

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

REKLAMA

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod [zgłoszenie: ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF]

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

REKLAMA