REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej – zmiany w podatku akcyzowym

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Deloitte
Audyt, konsulting, zarządzanie ryzykiem, doradztwo finansowe, podatkowe i prawne
Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej – zmiany w podatku akcyzowym
Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej – zmiany w podatku akcyzowym
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Ustawa z 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej, która weszła w życie 1 stycznia 2015 r. wprowadziła również kilka istotnych zmian w zakresie podatku akcyzowego.

Co się zmienia?

REKLAMA

Wprowadzenie wiążącej informacji akcyzowej (WIA)

Nowelizacja wprowadza nową instytucję - wiążącą informację akcyzową (WIA). Dzięki niej podatnicy mogą otrzymać w drodze decyzji określenie: (i) klasyfikacji danego wyrobu dla potrzeb akcyzy albo (i) rodzaju wyrobu akcyzowego przez jego opis pozwalający na prawidłowe opodatkowanie, organizację obrotu lub oznaczanie znakami akcyzy.

Moc wiążąca WIA wobec organów obejmuje wyłącznie podmiot, dla którego została wydana w zakresie zdarzeń i transakcji, które będą mieć miejsce po jej wydaniu.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania – praktyczny poradnik

Polecamy: Jednolity Plik Kontrolny – praktyczny poradnik (książka)

Ułatwienia dotyczące obrotu olejem opałowym

Po wejściu w życie nowelizacji oświadczenia o przeznaczeniu oleju opałowego mogą być składane w umowie pomiędzy sprzedawcą a nabywcą tego wyrobu.

REKLAMA

Ponadto braki formalne oświadczeń o przeznaczeniu oleju opałowego i miesięcznych zestawień tych oświadczeń nie skutkują już utratą prawa do zastosowania stawki podstawowej. Jednocześnie ustawa przewiduje, że stawka sankcyjna ma zastosowanie dopiero, gdy organy podatkowe ustalą, że sprzedany olej opałowy nie został zużyty do celów opałowych lub gdy nie jest możliwe ustalenie nabywcy tego oleju.

Na szczególną uwagę zasługuje fakt, iż nowe przepisy znajdują zastosowanie również do postępowań wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie ustawy deregulacyjnej, czyli przed 1 stycznia 2015 r.

Wskaźniki i stawki

Co to oznacza?

· Możliwość uzyskania WIA pozwoli podatnikom znacznie ograniczyć ryzyko związane z niewłaściwym klasyfikowaniem wyrobu akcyzowego oraz samochodu osobowego. Dodatkowo dzięki WIA podatnicy mogą istotnie ograniczyć ryzyko podważenia przez organy prawidłowości kwalifikacji danego wyrobu lub wyjaśnić dotychczasowe wątpliwości w tym zakresie.

REKLAMA

· Zmiany zasad związanych z obrotem olejem opałowym znacznie uproszczają obowiązki formalne ciążące na podatnikach. Jedną z większych korzyści wynikających z nowelizacji jest również znaczne ograniczenie ryzyka zakwestionowania możliwości zastosowania stawki podstawowej i zawężenie zastosowania stawki sankcyjnej jedynie do sytuacji, w których zostanie stwierdzone, że wyroby zostały zużyte do celów innych niż opałowe lub gdy nie będzie możliwe ustalenie nabywcy tego oleju.

· Ustawa deregulacyjna może mieć szczególnie istotne znaczenie również dla podmiotów, u których trwają obecnie kontrole bądź postępowania podatkowe w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków związanych z obrotem olejami opałowymi. Bowiem, nowe brzmienie ustawy daje tym podmiotom szansę na pozytywne zakończenie toczących się postępowań.

Kasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnienia

Co warto zrobić?

Ustawa  z 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej weszła w życie 1 stycznia 2015 r. - Dz.U. poz. 1662.

Podatnicy, których dotyczą zmiany mogą rozważyć potrzebę uzyskania WIA. W szczególności należy zweryfikować obecnie wykorzystywane wyroby pod kątem ryzyka zakwestionowania ich klasyfikacji i możliwości uznania za wyrób akcyzowy.


W przypadku podmiotów dokonujących obrotu olejami opałowymi należy rozważyć dostosowanie treści dokumentów handlowych, czy też wewnętrznych procedur do nowych regulacji. Jeżeli toczą się obecnie jakiekolwiek postepowania kontrole bądź postępowania podatkowe lub skarbowe to konieczne jest dokonanie oceny możliwości i sposobu odpowiedniego wykorzystania nowych przepisów.

Kontakt:

Rafał Zajączkowski, Starszy Menadżer w dziale Doradztwa Podatkowego, Warszawa
rzajaczkowski@deloitteCE.com

Patryk Karczewski, Starszy Konsultant w dziale Doradztwa Podatkowego, Warszawa
pkarczewski@deloitteCE.com

Zobacz także: Webcast: Podatek akcyzowy w Polsce - Czego mogą się spodziewać podatnicy akcyzy w 2015 roku?

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Deloitte

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

REKLAMA

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

REKLAMA

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA