Jak zaksięgować notę odsetkową w pkpir

Nota odsetkowa w pkpir

PROBLEM

Jak powinnam wpisać do pkpir notę odsetkową za prąd, jeżeli nota nie ma daty wystawienia? Zawiera jedynie termin płatności 14 czerwca 2013 r., a zapłata nastąpiła 19 czerwca br. Czy powinnam wystawić jakiś dowód wewnętrzny?

RADA

Notę odsetkową za nieterminową zapłatę za prąd powinna Pani zaewidencjonować w pkpir w dacie zapłaty, w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki”. Do noty warto podpiąć dowód zapłaty odsetek. Nie musi Pani wystawiać żadnego dowodu wewnętrznego. Szczegóły - w uzasadnieniu.

Polecamy produkt: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2015 (książka + CD)

UZASADNIENIE

Dla udzielenia odpowiedzi na zadane przez Panią pytanie kluczowe znaczenie ma art. 23 ust. 1 pkt 32 updof. Wynika z niego, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych odsetek od zobowiązań, w tym również od pożyczek (kredytów). Oznacza to, że tylko zapłacone odsetki od nieterminowej zapłaty za prąd stanowić będą dla Pani koszt uzyskania przychodu.

PKPiR 2013 - przewodnik po zmianach

Jak dokonać w pkpir korekty kosztów

Jeżeli chodzi o dokument, na podstawie którego może Pani wpisać do pkpir zapłacone odsetki, to podstawą zapisów w księdze są oprócz faktur i rachunków także inne dowody, o których mowa w § 13 i 14 rozporządzenia w sprawie prowadzenia pkpir, stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem, oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. Muszą one jednak zawierać co najmniej:

a) wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,

b) datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,

c) przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,

d) podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych

(§ 12 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia pkpir).

Sprawdź definicję dowodów księgowych w Encyklopedii księgowego na www.inforfk.pl

Nota odsetkowa podstawą wpisu w pkpir

Ani w § 13, ani w § 14 rozporządzenia w sprawie prowadzenia pkpir nie wymieniono wprost not obciążeniowych jako dowodów księgowych. Organy podatkowe potwierdzają jednak, że jeżeli nota odsetkowa zawiera ww. elementy, to może być podstawą wpisu w pkpir. W interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 10 lutego 2011 r., sygn. IBPBI/1/415-1115/10/ZK, czytamy, że: