Rozliczenie za pomocą karty podatkowej

Karta podatkowa jako forma opodatkowania

Karta podatkowa to forma opodatkowania dochodu obejmująca konkretne rodzaje działalności, m.in. usługi w zakresie mechaniki maszyn, sprzedaż lodów z automatów, naprawę i konserwację urządzeń elektronicznych, usługi fryzjerskie i kosmetyczne czy weterynaryjne.

Przykład. Miesięczne kwoty podatku dla kosmetyczki

Autopromocja

zakres działalności	Autopromocja VAT w 2025 roku. Szkolenie INFOR Sprawdź oznaczenie stawek	w miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
		do 5 000 Autopromocja Sprawozdanie finansowe 2024 Przykłady, schematy, tabele, wzory Sprawdź	ponad 5 000 do 50 000	powyżej 50 000 Autopromocja Jak przygotować się do zmian 2025. Podatki. Rachunkowość. ZUS Sprawdź
usługi kosmetyczne	0	120	140	161
	1	325	365	405
	2	469	516	556
	3	556	608	659
	4	596	646	707
	5	646	707	808

Karta podatkowa jako forma opodatkowania działalności gospodarczej

Wszystkie rodzaje działalności, które mogą być rozliczane w formie karty, zostały wymienione w dwunastoczęściowej „Tabeli miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej”, stanowiącej Załącznik nr 3 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zatrudnienie o jednego pracownika za dużo

Przedsiębiorcy mogą opłacać zryczałtowany PIT w formie karty, jeśli:

• złożą wniosek o zastosowanie opodatkowania w tej formie,
• w tym wniosku zgłoszą, że rodzaj prowadzonej przez nich działalności gospodarczej został wymienione w jednej z dwunastu części tabeli,
• przy prowadzeniu działalności nie korzystają z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów chyba, że chodzi o usługi specjalistyczne,
• nie prowadzą innej działalności gospodarczej,
• małżonek przedsiębiorcy nie prowadzi działalności w tym samym zakresie,
• nie wytwarzają wyrobów objętych na podstawie innych przepisów akcyzą,
• działalność zgłoszona we wniosku nie jest prowadzona poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,
• nie przekroczą dopuszczalnej liczby pracowników.

Zobacz wskaźnik: Stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej

Naruszenie przez przedsiębiorcę któregoś z powyższych warunków powoduje utratę prawa do opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego w formie karty podatkowej i automatyczne przejście na opodatkowanie według skali podatkowej. W ciągu siedmiu dni od wystąpienia okoliczności, które naruszyły któryś z warunków, przedsiębiorca musi pisemnie zawiadomić o tym urząd skarbowy.

Skutki

Oprócz zmiany sposobu liczenia wartości podatku, przedsiębiorca - licząc od dnia, w którym nastąpiła utrata prawa do korzystania z karty podatkowej - musi zacząć prowadzić księgi podatkowe, co miesiąc wpłacać zaliczki na podatek dochodowy i co roku składać fiskusowi zeznanie podatkowe. Czyli spadają na niego obowiązki, z których jako rozliczający się kartą był zwolniony. Podstawą opodatkowania będzie dochód osiągnięty od dnia, w którym przedsiębiorca utracił prawo do karty.

Katarzyna Miazek, Katarzyna Więsik, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM