REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 - PIT-y 2008

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
PIT 2008
PIT 2008

REKLAMA

REKLAMA

Pan Jacek Skowroński jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie ABC. Dodatkowo pracuje na podstawie umowy- zlecenia dla firmy XYZ. Z tytułu wykonywania tej umowy pan Skowroński podlega obowiązkowo tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. W 2008 r. napisał również książkę na zamówienie wydawnictwa X. W 2008 r. wszystkie dochody pan Jacek osiągnął za pośrednictwem płatników. Rozliczy się zatem na formularzu PIT-37. Ponieważ pan Skowroński jest bezdzietnym kawalerem, swoje dochody rozliczy indywidualnie. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych (w tym – numeru NIP w rubryce 1) o takim sposobie rozliczenia poinformuje urząd skarbowy zaznaczając w rubryce 6 kwadrat nr 1.

I. Obliczenie dochodu pana Skowrońskiego

REKLAMA

Autopromocja


1. Dochody ze stosunku pracy – firma ABC


Z informacji PIT-11 przekazanych przez firmę ABC wynika, że pan Jacek Skowroński ze stosunku pracy osiągnął w 2008 roku:

a) Przychody: 36 000 zł,

b) Koszty uzyskania przychodów: 1335 zł,

Dalszy ciąg materiału pod wideo

c) Dochód: 34 665 zł,

d) Pobrana zaliczka na podatek: 2652 zł,

e) Składka na ubezpieczenie społeczne: 4935,60 zł,

f) Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu (według limitu 7,75%) 2407,49 zł,


Pan Skowroński pracował w tej samej miejscowości, w której mieszkał. Dlatego w rubryce 40 wykaże koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości (tj. 1335 zł


Po odliczeniu kosztów jej dochód wyniesie 34 665 zł (rubryka 41).


Suma zaliczek pobranych przez pracodawcę jako płatnika w ciągu roku podatkowego wyniosła 2652 zł. Ich kwotę pan Skowroński wykaże w rubryce 43 PIT-37

Podatki osobiste

Limity ulg i odliczeń w PIT


2. Dochody z umowy zlecenia – firma XYZ


Z umowy o zlecenia pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 10 000 zł (rubryka 47),

b) Koszty uzyskania przychodów: 2000 zł (rubryka 48),

c) Dochód: 8000 zł (rubryka 49),

d) Pobrana zaliczka na podatek: 745 zł (rubryka 51),

e) Składka na ubezpieczenie zdrowotne:,

- pobrana (9% podstawy wymiaru) – 900 zł,

- do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru) – 775 zł.


3. Dochody z umowy wydawniczej – Wydawnictwo X


Z umowy wydawniczej pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 30 000 zł (rubryka 52)

b) Koszty uzyskania przychodu: 15 000 zł (rubryka 53)

c) Dochód: 15 000 zł (rubryka 54)

d) Pobrana zaliczka: 2850 zł (rubryka 56)


Po podsumowaniu kwot dotyczących wszystkich źródeł przychodów pan Jacek Skowroński wykaże:

Przychody: 76 000 (rubryka 62)

Koszty uzyskania przychodów: 18 335 zł (rubryka 63)

Dochód: 57 665 zł (rubryka 64)

Pobrane zaliczki: 6247 zł (rubryka 65).


Pan Skowroński może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 4935,60 zł (rubryka 93).

Jego dochód po odliczeniu składek wyniesie 52 729,40 zł (rubryka 97).


II. Odliczenia od dochodu


Pan Skowroński zamierza skorzystać z przysługujących mu odliczeń. W tym celu wypełni załączniki do zeznania rocznego na formularzach PIT/O oraz PIT/D, w których wykaże wysokość odliczanych kwot.


W części B załącznika PIT/O pan Skowroński wykaże przysługujące mu odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji „Mam marzenie” w kwocie 2100 zł. Kwotę tą pan Jacek wpisze w pozycji 13 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji.
Darowizna ta podlega odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.


Pan Skowroński korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2008 r. 1100 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pan Skowroński odliczy wydatki tylko w wysokości nieprzekraczającej ustawowego limitu, wpisując w rubryce 21 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.


Łączną kwotę odliczeń w wysokości 2860 zł pan Skowroński wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 99 zeznania PIT-37


Dochód po odliczeniach wynosi 49 869,40 zł (rubryka 105).


III. Obliczenie podatku


Ponieważ pan Skowroński wybrał rozliczenie indywidualne, to podstawę obliczenia podatku stanowi jego dochód z rubryki 105, czyli po zaokrągleniu 49 869 zł (rubryka 106).

Podatek wyliczony według skali wynosi 9479,95 zł (rubryka 107 i 109).


IV. Odliczenia od podatku


Pan Skowroński w pierwszej kolejności odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 3182,49 zł (rubryka 110).


W 2008 r. Pan Skowroński kontynuuje korzystanie z ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Umowę z bankiem podpisał bowiem w 2000 r.. Pan Skowroński nie korzystał w poprzednich latach z dużej ulgi budowlanej, dlatego może obecnie korzystać w granicach limitu z przysługującego mu odliczenia wydatków na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej na zasadzie praw nabytych.

W 2008 r. wpłata do kasy wyniosła 3000 zł, co daje prawo do odliczenia od podatku kwoty 900 zł (3000 zł × 30%). Kwota przysługującego odliczenia zostanie wykazana w załączniku PIT-D w poz. 49.

Ponieważ pan Skowroński nie korzysta poza tym z żadnych innych odliczeń od podatku wykazywanych w PIT/D, przepisze tą kwotę do rubryk 51 i 53 załącznika PIT/D oraz wykaże ją w rubryce 117 i 118 zeznania PIT-37.


V. Obliczenie zobowiązania podatkowego

REKLAMA


Po dokonanych odliczeniach i po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 5397 zł (rubryka 120). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 6247 zł (rubryka 65 i 121), oznacza to, że pan Skowroński wykazał nadpłatę podatku w kwocie 850 zł (rubryka 123).

Pan Skowroński chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jego imieniu, w części H formularza PIT-37 w pozycji 124 wpisze nazwę wybranej organizacji, w pozycji 125 poda jej numer KRS, natomiast w pozycji 126 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w pozycji 120 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).

W części I pan Skowroński wpisze swój numer telefonu komórkowego. W przypadku wątpliwości ze strony urzędu skarbowego w stosunku do jego zeznania otrzyma telefon w tej sprawie zamiast pisma z wezwaniem do pojawienia się w urzędzie skarbowym.


O załącznikach do składanego zeznania pan Skowroński poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubrykach 130 i 131 cyfrę 1.
Zaznaczając w rubryce 135 kwadrat nr 1 wskazuje, że załącznik PIT/D załącza jako podatnik do własnego zeznania, natomiast zaznaczając w rubryce 136 kwadrat nr 3 wskaże PIT-37 jako ten, do którego zostanie dołączony ten załącznik.

Pan Skowroński złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 138 formularza PIT-37


Wypełniony PIT-37 s. 1
Wypełniony PIT-37 s. 2Wypełniony PIT-37 s. 3


Wypełniony PIT/D s. 1Wypełniony PIT/D s. 2


Wypełniony PIT/O s. 1
Wypełniony PIT/O s. 2Wypełniony PIT/O s. 3



Podstawa prawna: ustawaz 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.


Anna Welsyng

radca prawny, doradca podatkowy

kancelaria welsyng.pl

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowości w KSeF: faktury konsumenckie, złożone załączniki, faktury poza KSeF. Konsultacje Ministerstwa Finansów

W dniu 18 lipca 2024 r. w Ministerstwie Finansów przy ul. Świętokrzyskiej 12 odbyło się kolejne spotkanie konsultacyjne dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur zorganizowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Przedstawiciele MF podsumowali dotychczasowe prekonsultacje zmian w zakresie obowiązkowego KSeF. Eksperci Ministerstwa Finansów zaprezentowali też propozycje rozwiązań biznesowych tj. wymianę środowiska KSeF na docelowe, wdrożenie załączników i aktualizację struktury e-faktury,  a także planowane rozwiązania i nowe funkcjonalności KSeF.

Nowe dane o wynagrodzeniach Polaków. GUS odsłania karty

GUS opublikował dane dotyczące przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czerwcu 2024 r. Przeciętna płaca wyniosła 8144,83 zł. Wzrost okazał się niższy od prognozowanego przez ekspertów. Mamy też nowe statystyki dotyczące zatrudnienia.

Podatek od nieruchomości od obiektów sportowych. Będą zmiany od 2025 roku. Czy podatek obejmie place zabaw?

W ramach analiz opublikowanego projektu zmian w podatku od nieruchomości, chwilę uwagi należy poświęcić obiektom sportowym. Jako że standardowo ich wartość nie należy do niskich, ewentualne ruchy w tym zakresie, mogą generować istotne skutki podatkowe. Aczkolwiek, akurat w tym obszarze, MF zaproponował też trochę korzyści. Niekorzyści też.

Większe sumy gwarancyjne w OC posiadaczy pojazdów i rolników. Jednolity formularz zaświadczeń o przebiegu ubezpieczenia. Rząd przyjął projekt nowelizacji

W dniu 16 lipca 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, która ma dostosować polskie prawo do unijnych przepisów dotyczących ubezpieczenia OC za szkody, które powstały w związku z ruchem pojazdów mechanicznych. Projekt ten przewiduje m.in. zwiększenie minimalnych sum gwarancyjnych w ubezpieczeniu OC posiadaczy pojazdów mechanicznych a także rolników. Czy w związku z tymi zmianami wzrosną ceny polis OC?

REKLAMA

Drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Najwięcej na płyn do e-papierosów, aż o 75 proc.

Rząd chce wprowadzić drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Ich skala ma być kilkukrotnie większa, niż zakładała mapa akcyzowa. Już w 20225 r. akcyza na wyroby tytoniowe ma wzrosnąć: o 25 proc. na papierosy, o 38 proc. na tytoń do palenia oraz o 50 proc. na wkłady do podgrzewaczy tytoniu. Będzie podwyżka również płynów do e-papierosów, na które w 2025 r. akcyza wzrośnie aż o 75 proc.

Zakup sprzętu IT? Czasem lepiej wynająć. Na czym polega DaaS?

Na czym polega model biznesowy Device as a Service (DaaS)? Komu i kiedy się opłaca? Co sprawia, że jest to rosnący trend nie tylko w polskich firmach?

Twój biznes działa dobrze ale pieniądze gdzieś wyciekają. Ekspert podpowiada gdzie szukać przyczyn i źródeł wycieków

Takie pytanie często zadają sobie przedsiębiorcy, którzy osiągając spore przychody, realizując duże i zyskowne projekty nagle stwierdzają brak gotówki na koncie. Dlaczego tak się dzieje? Gdzie są pieniądze? Na te i inne pytania odpowiada dr nauk ekonomicznych Elżbieta Sobów – specjalistka ds. finansów z kilkudziesięcioletnim doświadczeniem.

Korekta podatku naliczonego: kiedy trzeba rozliczyć fakturę korygującą

Jak należy rozliczyć faktury korygujące? Podatnik będący nabywcą zgłosił reklamację oraz otrzymał mailową odpowiedź, w której sprzedawca uznał reklamację i wskazał kwotę korekty. Wiadomości mailowe są z marca 2024 r., a korekta wpłynęła w kwietniu 2024 r. Podatnik odliczył VAT naliczony z faktury pierwotnej w marcu 2024 r. Czy korektę należy rozliczyć w marcu 2024? 

REKLAMA

Prezesa skazano za zaległości podatkowe spółki. Ale to sąd popełnił błąd

Samo tylko objęcie funkcji prezesa zarządu spółki nie może powodować automatycznego przyjęcia na siebie odpowiedzialności karnej za cudze działania. Tak uznał Rzecznik Praw Obywatelskich, informując o wniesieniu skargi kasacyjnej na korzyść prezesa spółki, którego sąd skazał za nieodprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy, powstałych w okresie gdy nie objął jeszcze funkcji.

Podatek od nieruchomości obejmie nawet panele fotowoltaiczne. Takie zmiany już od 2025 roku

Zmiany w podatku od nieruchomości zmierzają do opodatkowania urządzeń energetycznych, np. paneli fotowoltaicznych. Budowle mają być opodatkowane jako całość techniczno-użytkowa. Podatkiem od nieruchomości (inaczej niż obecnie) już od 2025 roku objęte zostaną więc wszystkie elementów farmy fotowoltaicznej (w tym panele).

REKLAMA