REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak zapłacić podatek rolny? Przewodnik dla właścicieli gruntów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Podatek rolny - przewodnik
Pola w województwie mazowieckim
Konrad Żelazowski
dziennik.pl

REKLAMA

REKLAMA

Jeśli jesteś właścicielem ziemi, sadu, stawu lub innych gruntów rolnych, z pewnością zastanawiasz się, jak prawidłowo uregulować podatek rolny. Jest to jeden z wielu obowiązków, które wiążą się z posiadaniem ziemi. Jednak proces ten może być skomplikowany, zwłaszcza dla tych, którzy po raz pierwszy stają przed takim zadaniem. W tym przewodniku postaramy się przybliżyć wszystkie aspekty związane z podatkiem rolnym.

rozwiń >

Za co płaci się podatek rolny?

Podatek rolny jest obowiązkowym podatkiem lokalnym, który dotyczy gruntów rolnych. Obejmuje on użytki rolne, czyli grunty oznaczone w ewidencji gruntów i budynków jako orne, sady, łąki, pastwiska, rolne zabudowane, pod stawami oraz pod rowami. Każdy z tych typów gruntów ma swoje specyficzne cechy i może być różnie opodatkowany.

REKLAMA

Ważne

Grunty na potrzeby podatku rolnego oznaczone są w ewidencji gruntów i budynków w sposób następujący: R – orne, S – sady, Ł – łąki, Ps – pastwiska, Br – rolne zabudowane, Wsr – pod stawami, W – pod rowami.

W przypadku gdy na gruntach rolnych prowadzisz działalność gospodarczą inną niż rolnicza, zamiast podatku rolnego płacisz podatek od nieruchomości. Jest to ważne rozróżnienie, które może wpłynąć na wysokość podatku.

Ważne

Definicja działalności rolniczej
Działalność rolnicza to nie tylko uprawa roślin, ale także hodowla zwierząt, produkcja materiału siewnego i hodowlanego. Wszystkie te elementy są uwzględniane przy obliczaniu podatku rolnego.

Kto powinien płacić podatek rolny?

Nie każdy, kto posiada ziemię, musi płacić podatek rolny. Istnieją jednak pewne kategorie podatników, którzy są do tego zobowiązani, tj.:

  • Właściciele gruntów
    To osoby, które są zarejestrowane jako właściciele gruntów rolnych. Jeśli ziemia jest Twoją własnością, z pewnością będziesz musiał zapłacić podatek rolny.
  • Posiadacze samoistni
    Są to osoby, które korzystają z gruntów jak właściciele, ale formalnie nimi nie są. W praktyce oznacza to, że korzystają z ziemi na podstawie umowy dzierżawy lub innej formy umowy.
  • Użytkownicy wieczyści gruntów publicznych
    To osoby, które korzystają z gruntów będących własnością państwową lub samorządową na podstawie umowy użytkowania wieczystego.
  • Dzierżawcy gospodarstw rolnych
    To osoby, które dzierżawią grunty o powierzchni 1 hektara przeliczeniowego lub większej. Jeśli dzierżawisz ziemię od kogoś innego, również możesz być zobowiązany do zapłaty podatku rolnego.

Kto jest zwolniony z płacenia podatku rolnego?

Chociaż podatek rolny jest obowiązkowy dla większości właścicieli gruntów rolnych, istnieją pewne wyjątki, tj.:

  • Klasyfikacja gruntów
    Właściciele gruntów rolnych klasy V, VI, VIz oraz użytki ekologiczne są często zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku rolnego.
  • Specjalne kategorie gruntów
    Niektóre grunty, takie jak te w międzywałach, zabytki czy działki w rodzinnych ogrodach działkowych, mogą być zwolnione z podatku rolnego.
  • Działki przyzagrodowe
    Jeśli jesteś emerytem, niepełnosprawnym lub spełniasz określone kryteria, możesz być zwolniony z obowiązku zapłaty podatku rolnego za działki przyzagrodowe.

Jak zapłacić podatek rolny?

Zapłata podatku rolnego wymaga kilku kroków:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  1. Przygotowanie dokumentów
    Najpierw musisz wypełnić druk IR-1. Do tego druku możesz potrzebować dołączyć odpowiednie załączniki, takie jak ZIR-1, ZIR-2 czy ZIR-3. Każdy z tych dokumentów służy do podania różnych informacji na temat Twojego gruntu i działalności.
  2. Składanie dokumentów
    Po przygotowaniu wszystkich dokumentów musisz je złożyć w odpowiednim urzędzie gminy. Możesz to zrobić osobiście, wysłać pocztą lub przez ePUAP.
  3. Oczekiwanie na decyzję
    Po złożeniu dokumentów musisz poczekać na decyzję o wysokości podatku. Dopiero po otrzymaniu tej decyzji będziesz wiedział, ile dokładnie musisz zapłacić.
  4. Opłacenie podatku
    Po otrzymaniu decyzji musisz zapłacić podatek w wyznaczonych terminach. Możesz to zrobić w kasie gminy, przelewem na konto gminy lub u osoby wyznaczonej przez gminę.

Kiedy i gdzie składa się deklaracje na podatek rolny?

Terminy i miejsca składania dokumentów są kluczowe, jeśli chcesz uniknąć problemów związanych z podatkiem rolnym:

  • Termin składania
    Musisz złożyć wszystkie wymagane dokumenty do 14 dni od dnia, gdy nastąpiła zmiana statusu Twojego gruntu. Obejmuje to sytuacje, takie jak zakup nowego gruntu, rozpoczęcie korzystania z niego jak właściciel czy zmiana sposobu korzystania z gruntu.
  • Miejsce składania
    Wszystkie dokumenty musisz złożyć w urzędzie gminy, w której znajduje się Twój grunt. Możesz to zrobić osobiście, wysłać pocztą lub przez ePUAP.

Ile wynosi podatek rolny?

Wysokość podatku rolnego zależy od wielu czynników, takich jak rodzaj gruntu, jego powierzchnia czy lokalizacja. W 2023 roku stawki podatku rolnego wynoszą do 185,125 zł za 1 hektar przeliczeniowy gruntów gospodarstw rolnych oraz do 370,25 zł za 1 hektar pozostałych gruntów. Jednak te stawki mogą być różne w zależności od gminy, w której znajduje się Twój grunt.

Kiedy płaci się podatek rolny?

Podatek rolny jest rozłożony na cztery równe raty, które muszą być opłacone w określonych terminach w ciągu roku. Aby uniknąć opóźnień i ewentualnych konsekwencji związanych z niewłaściwym uregulowaniem zobowiązań, warto zapoznać się z poniższymi datami:

Pierwsza rata: płatna do 15 marca

Druga rata: płatna do 15 maja

Trzecia rata: płatna do 15 września

Czwarta rata: płatna do 15 listopada

Zwolnienia i ulgi w podatku rolnym

REKLAMA

Istnieje wiele ulg i zwolnień, które mogą obniżyć wysokość podatku rolnego. Mogą one dotyczyć różnych sytuacji, takich jak klęski żywiołowe, inwestycje w gospodarstwie czy specyficzne rodzaje gruntów. Ważne jest, abyś znał wszystkie dostępne ulgi i zwolnienia, abyś mógł skorzystać z nich w pełni.

W pierwszym roku otrzymujesz 75% ulgi, a w drugim 50%, jeśli kończy się Twoje zwolnienie z podatku rolnego związane z zakładaniem gospodarstwa, wymianą gruntów lub ich zakupem. Dla gruntów na terenach podgórskich i górskich ulga wynosi od 30% do 60%. Gmina może przyznać ulgę za inwestycje w gospodarstwie, obniżając podatek o 25% udokumentowanych wydatków. W przypadku klęsk żywiołowych, gmina może obniżyć podatek w zależności od otrzymanego odszkodowania. Dodatkowe ulgi mogą być dostępne w Twojej gminie, warto sprawdzić na jej stronie internetowej.

Podatek rolny - ustawa

Podatek rolny jest uregulowany w ustawie o podatku rolnym z dnia 15 listopada 1984 r. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat podatku rolnego, warto zapoznać się z tą ustawą.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy do zatrudnienia pracownika - zasady w 2025 roku

Zatrudnienie pracownika przeważnie wiążę się z dużymi kosztami. Trudno się dziwić, że przedsiębiorcy szukają oszczędności i szukają rozwiązań, aby móc zapłacić jak najmniej. Istnieją różne formy wsparcia przedsiębiorców, np. dofinansowanie na zatrudnienie pracownika z Urzędu Pracy. Jak wygląda proces ubiegania się o takie dofinansowanie? Poniżej opiszę kilka możliwych dofinansowań, o które może się starać przedsiębiorca.

KSeF już za rogiem. Tysiące firm nieprzygotowanych – cyfrowe wykluczenie może kosztować fortunę

Cyfrowy obowiązek, który może zaskoczyć wielu przedsiębiorców – od 2026 r. e-fakturowanie stanie się przymusem. Problem? Rząd uznał, że „wykluczenie cyfrowe” dotyczy wyłącznie najmniejszych firm. W praktyce zagrożeni są także starsi przedsiębiorcy, mikrofirmy bez dostępu do IT, a nawet ci, którzy nie mają stabilnego internetu. Brak przygotowania oznacza paraliż działalności, karne odsetki i utratę klientów. Czas ucieka – a system nie wybacza błędów.

ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

REKLAMA

Zwierzęta w firmie a koszty uzyskania przychodu. Jak argumentować przed urzędem skarbowym? Interpretacje fiskusa: pies, akwarium i inne przypadki

Czy pies w firmie może być kosztem uzyskania przychodu? A akwarium – elementem budującym wizerunek? Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie te pytania, zwłaszcza w czasach, gdy granica między przestrzenią zawodową a prywatną bywa płynna. Praktyka i interpretacje podatkowe pokazują, że... to zależy.

Będzie likwidacja JPK VAT? Prof. Modzelewski: nieoficjalnie mówi się o redukcji obowiązków

Od samego początku (można sprawdzić) byłem krytykiem wprowadzenia powszechnych „jotpeków”, czyli zmuszania ogółu podatników do systematycznego wysyłania urzędom skarbowym ich ewidencji podatkowych. Po co zaśmiecać archiwa tych organów bilionami zbędnych informacji, do których nigdy nie sięgnie i nie można ich racjonalnie zinterpretować?

Księgowi nie spodziewają się w najbliższej przyszłości wielkich rewolucji w wynagrodzeniu i systemie swojej pracy

Co księgowi naprawdę myślą o kondycji swojej branży? Ukazał się pierwszy w Polsce barometr nastrojów księgowych. Jak oceniają oni miniony rok, czego oczekują po 2025. Odpowiedzi badanych księgowych pokazują prawdziwy obraz branży.

Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Ulga na ekspansje a koszty marketingowe – jak szeroki jest katalog wydatków?

Niedawna interpretacja podatkowa (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.66.2025.2.ED) dla producenta opakowań z tworzyw sztucznych rozstrzyga tę kwestię, wskazując, które wydatki targowe i promocyjne podlegają odliczeniu, a które - mimo argumentacji podatnika - pozostają poza zakresem ulgi. Organ zastosował ścisłą wykładnię językową, potwierdzając kwalifikowalność jedynie części ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

REKLAMA