Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

PIT-2, ulga dla klasy średniej - czego nie przegapić?

Piotr Juszczyk
doradca podatkowy w firmie inFakt
inFakt
inFakt to firma oferująca nowoczesne usługi księgowe i fakturowe
PIT-2 za 2022. Polski Ład
PIT-2 za 2022. Polski Ład
Ulga dla klasy średniej, PIT-2. W związku z Polskim Ładem pojawiło się wiele ulg i zwolnień podatkowych. Początek roku to dobry moment, aby przeanalizować o które z nich warto się starać, z których lepiej zrezygnować i kiedy złożyć odpowiednie oświadczenia.

Ulga dla klasy średniej

Przede wszystkim rekomenduję, aby przed pierwszą wypłatą w roku składać wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W mojej ocenie może być to pułapka na podatników. Oczywiście, jeśli pracownik zarabia np. około 8 tys. zł. brutto miesięcznie i jest pewny, że ta kwota się nie zmieni, to może takiego oświadczenia nie składać.

Treść jest dostępna bezpłatnie,
wystarczy zarejestrować się w serwisie

Załóż konto aby otrzymać dostęp do pełnej bazy artykułów oraz wszystkich narzędzi

Posiadasz już konto? Zaloguj się.
Reklama
Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(68)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
  • obywatel
    2022-01-06 15:50:48
    Wolę otrzymywać przez cały rok większe wynagrodzenie dzięki uldze a jesli nawet wyjdzie dopłata do podatku to zapłacę podatek ale dopiero po roku. Dlaczego mam wcześniej kredytować Państwo ?? Przy obecnej inflacji i podwyżkach?
    7
    pokażodpowiedzi (4)
  • Mario
    2022-01-06 11:04:27
    Myślę, że ulga dla klasy średniej może być w wielu przypadkach pułapką dla małżonków wspólnie rozliczających się. Wrzuciłem do arkusza Excell wzory dla ulgi dla klasy średniej zgodnie z tym co w art. 26 ust. 4a oraz art. 32 ust. 2a. Jeśli małżonkowie mieliby się rozliczać na zasadzie ustalonej w art. 26 ust. 4c to wychodzi na to, że mogą na tym stracić jeśli nie zyskają na zejściu do 17%-owego progu podatkowego. Poniżej chciałbym przedstawić kilka ciekawych przykładów ulgi dla klasy średniej małżonków A i B rozliczających się z podatków indywidualnie i wspólnie. Przyjąłem, że ulga dla klasy średniej obniża dochód. Zatem opodatkowujemy ulgę 17% i widzimy ile zostaje nam na rękę. Przykład 1: Małżonek A zarabia 102600 zł brutto rocznie, a małżonek B zarabia 50000 zł brutto rocznie – w obu przypadkach są to przychody liczone do ulgi dla klasy średniej, czyli bez emerytur czy przychodów z umowy zlecenie. Przy samodzielnym rozliczaniu w ujęciu rocznym z tytułu ulgi dla klasy średniej małżonek A zyskuje 2287,90 zł na rękę (ulga wynosi 13458,24 zł), a małżonkowi B ulga ta się nie należy. Zatem oboje zyskaliby 2287,90 zł. Jeśli rozliczą się razem to zgodnie z art. 26 ust. 4c mamy przychód (102600+50000)/2=76300 zł na małżonka, czyli jedna osoba na rękę dostanie 530,84 zł (ulga wynosi 3122,59 zł na osobę). Zatem zyskaliby 1061,68 zł – czyli znacznie mniej niż przy indywidualnym rozliczaniu. Gdyby małżonek A pobierał ulgę dla klasy średniej w ujęciu miesięcznym to jej znaczną część musiałby zwrócić do US. Tylko uzyskanie przez małżonka A przychodów nie wliczających się do ulgi dla klasy średniej (np. emerytura, umowa zlecenie) zwiększających jego dochód o ponad 13500 zł ponad pierwszy próg podatkowy (120000 zł) uzasadnia wspólne rozliczanie się z małżonkiem, gdyż choć traci się na uldze dla klasy średniej to zyskuje więcej na pozostaniu w pierwszym progu podatkowym. Opłaca się zatem złożyć wniosek o nienaliczenie ulgi dla klasy średniej w ujęciu miesięcznym. Przykład 2: Małżonek A zarabia 102600 zł brutto rocznie, a małżonek B nie ma przychodów - w obu przypadkach są to przychody liczone do ulgi dla klasy średniej, czyli bez emerytur czy przychodów z umowy zlecenie. Przy samodzielnym rozliczaniu w ujęciu rocznym z tytułu ulgi dla klasy średniej małżonek A zyskuje 2287,90 zł na rękę (ulga wynosi 13458,24 zł), a małżonkowi B ulga ta się nie należy. Zatem oboje zyskaliby 2287,90 zł. Jeśli rozliczą się razem to zgodnie z art. 26 ust. 4c mamy (102600+0)/2=51300 zł na małżonka czyli ulga dla klasy średniej nie należy się. Gdyby małżonek A pobierał ulgę dla klasy średniej w ujęciu miesięcznym to w całości musiałby ją zwrócić do US. Tylko uzyskanie przez małżonka A przychodów nie wliczających się do ulgi dla klasy średniej (np. emerytura, umowa zlecenie) zwiększających jego dochód o ponad 13500 zł ponad pierwszy próg podatkowy (120000 zł) uzasadnia wspólne rozliczanie się z małżonkiem, gdyż choć traci się na uldze dla klasy średniej to zyskuje więcej na pozostaniu w pierwszym progu podatkowym. Opłaca się zatem złożyć wniosek o nienaliczenie ulgi dla klasy średniej w ujęciu miesięcznym. Przykład 3: Małżonek A zarabia 134000 zł brutto rocznie, a małżonek B zarabia 68000 zł brutto rocznie - w obu przypadkach są to przychody liczone do ulgi dla klasy średniej, czyli bez emerytur czy przychodów z umowy zlecenie. Przy samodzielnym rozliczaniu w ujęciu rocznym z tytułu ulgi dla klasy średniej małżonek A i B nie otrzymają ulgi, gdyż żadne z nich nie osiąga dochodów w przedziale od 68412 zł do 133692 zł. Jeśli rozliczą się razem to zgodnie z art. 26 ust. 4c mamy (134000+68000)/2=101000 zł na małżonka, czyli jedna osoba na rękę dostanie 2180,80 zł (ulga wynosi 12828,24 zł na osobę). Zatem razem zyskaliby 4361,60 zł oraz zyskają na zejściu do pierwszego progu podatkowego. Przykład 4: Małżonek A zarabia 133000 zł brutto rocznie, a małżonek B zarabia 70000 zł brutto rocznie - w obu przypadkach są to przychody liczone do ulgi dla klasy średniej, czyli bez emerytur czy przychodów z umowy zlecenie. Przy samodzielnym rozliczaniu w ujęciu rocznym z tytułu ulgi dla klasy średniej małżonek A zyskuje 53,50 zł na rękę (ulga wynosi 314,71 zł), a małżonek B zyskuje 110,00 zł na rękę (ulga wynosi 647,06 zł). Zatem oboje zyskaliby 163,50 zł. Jeśli rozliczą się razem to zgodnie z art. 26 ust. 4c mamy (133000+70000)/2=101500 zł na małżonka, czyli jedna osoba na rękę dostanie 2214,20 zł (ulga wynosi 13024,71 zł na osobę). Zatem razem zyskaliby 4428,40 zł – czyli znacznie więcej niż przy indywidualnym rozliczaniu (a dodatkowo zyskają na zejściu do pierwszego progu podatkowego). Czy mam rację?
    8
    pokażodpowiedzi (2)
  • MarcoS
    2022-01-06 12:39:57
    Witamy w Polskim Nieładzie (łagodnie pisząc)...
    7
    pokażodpowiedzi (1)
  • Seb
    2022-01-06 11:58:07
    Obywateli dzieli sie klasa wysoka czyli betony zlodzieje oszusci i bandziory ,klasa srednia czyli pudstaki zyja kosztem obywateli ,i klasa najnizsza ktora pracuje fizycznie i ciezko na pozostale klasy
    76
    pokażodpowiedzi (1)
  • Julian
    2022-01-06 13:00:21
    Nigdzie nie mogę znaleźć odpowiedzi na nurtującą mnie wątpliwość: pracuję na etat i wynajmuję mieszkanie na zasadach najmu prywatnego (czyli NIE w ramach działalności gospodarczej - nie prowadzę żadnej DG) opodatkowanego ryczałtem (stawka 8,5%). Czy przychód (dochód) z tego najmu prywatnego dolicza się do przychodu ze stosunku pracy przy wyznaczaniu uprawnienia do ulgi dla klasy średniej?
    6
    pokażodpowiedzi (3)
  • olek
    2022-01-06 16:00:52
    PIT-2 a ulga dla klasy średniej to są dwa osobne pośrednio tematy. Nie wprowadzajcie ludzi w błąd bo już sam tytuł wprowadza zamieszanie !!
    8
    pokażodpowiedzi (2)
  • B.S
    2022-01-06 15:27:49
    Czy pracujac na etacie i zarabiajac od 3 do 4 tys brutto na miesiac musze cos skladac ?
    11
    pokażodpowiedzi (3)
  • Djk
    2022-01-06 08:06:15
    Fajny tytuł, taki nie za bardzo profesjonalny. Co ma pit-2 do ulgi dla klasy średniej????
    12
    pokażodpowiedzi (3)
  • Anna
    2022-01-07 00:42:56
    Ręce opadają, włos się na głowie jeży!!! Na trzeźwo tego nie pojmie!!! W TVP bzury w głównych wiadomościach o tych ulgach mówią, ale żeby na INFORze mylili te ulgę podatkową z ulgą dla klasy średniej???
    0
  • MartiSkoczek
    2022-01-06 14:25:05
    Witam, czy ktoś z czytających i komentujących wie czy ulgi mają jakąś kolejność stosowania w Nowym Ładzie? Już tłumaczę o co mi chodzi. Pracujemy z żoną obydwoje na etacie, obydwoje zarabiamy powyżej 11500 brutto miesięcznie, wychowujemy również 4 małoletnich dzieci. Która ulga ma pierwszeństwo? dla klasy średniej? czy dla rodzin 4+? czy korzyści w jakikolwiek sposób się sumują? Nie chciałem męczyć moich płacowych bo od tygodnia mają łzy w oczach...
    8
    pokażodpowiedzi (1)
QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ryzyko podatkowe można ubezpieczyć. W jakim zakresie?

Liczne zmiany przepisów i niejednolite interpretacje i orzeczenia w sprawach podatkowych to codzienność polskich podatników, firm i księgowych. Nie wszyscy wiedzą, że można ubezpieczyć się od ryzyka podatkowego. Ubezpieczyciele oferują w tym zakresie kompleksową ochronę ubezpieczeniową, np. ochronę skarbową dla osób fizycznych odpowiedzialnych za finanse (dot. ryzyka kar z kks), czy ochronę podatkową uruchamianą w ramach sporów podatników z organami podatkowymi. 

Czy wynagrodzenie za funkcje kierownicze w pracach B+R stanowi koszt kwalifikowany?

Wynagrodzenie za funkcje kierownicze i nadzorcze w pracach B+R stanowi koszt kwalifikowany.

Wdrożenie nowej metryki programu Płatnik 7 czerwca 2023 r.

ZUS poinformował o wdrożeniu nowej metryki programu Płatnik, które ma mieć miejsce 7 czerwca 2023 r. w godzinach wieczornych.

Dywidenda rzeczowa - skutki podatkowe w CIT po stronie spółki wypłacającej dywidendę

Jakie skutki podatkowe w podatku dochodowym wywołuje dywidenda rzeczowa po stronie spółki wypłacającej dywidendę?

Slim VAT 3 - Kawa z INFORLEX 13 czerwca 2023 r.

Kawa z INFORLEX to cykl bezpłatnych spotkań online. Spotkania odbywają się w formule „na żywo” w wybrane wtorki o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 13 czerwca br. tematem spotkania będzie Slim VAT 3.

Fiskus chce wiedzieć kto sprzedaje towary i usługi w internecie a nie płaci podatków. Wdrożenie dyrektywy DAC7 od 1 września 2023 r.

Ministerstwo Finansów pracuje nad ustawą, która zobowiąże operatorów platform cyfrowych do raportowania organom podatkowym o aktywnych sprzedawcach, m.in. tych, którzy dokonali co najmniej 30 transakcji w roku lub sprzedali towary za więcej niż 2 tys. euro. Raportowane będą też dane osób, które za pośrednictwem platformy wynajmą np. swoje mieszkanie - informuje dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej w Ministerstwie Finansów Marcin Lachowicz. 

Stopy procentowe NBP bez zmian w czerwcu 2023 r.

Rada Polityki Pieniężnej w czasie posiedzenia w dniach 5-6 czerwca 2023 r. nie podjęła decyzji o zmianie wysokości żadnej stopy procentowej NBP. Stopa referencyjna wynosi nadal 6,75 proc.

Czy zwrot nadpłaty składki zdrowotnej jest przychodem?

Przedsiębiorcy czekają na zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Powstaje jednak pytanie, czy środki, które oddaje ZUS, powinny zostać uznane za przychód przedsiębiorstwa. Wszystko zależy od wybranej metody rozliczania podatku.

Czy drobny producent wina ma obowiązek stosowania e-SAD?

W komunikacie z 5 czerwca 2023 r. Ministerstwo Finansów poinformowało, że służby Komisji Europejskiej potwierdziły, że brak jest podstaw do zwolnienia drobnych producentów wina z wymogów określonych w art. 33-43 dyrektywy 2020/262, w tym z obowiązku stosowania e-SAD przy przemieszczaniu wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyprodukowanego przez nich wina oraz posiadania numeru akcyzowego uprawnionego/certyfikowanego wysyłającego.

Żarty z okazji Międzynarodowego Dnia Księgowego 2023

To dziś już dziś! Międzynarodowy Dzień Księgowego. Dziękujemy za Waszą ciężką pracę i zaangażowanie i za to, że zawsze można na Was liczyć. Zapraszamy do galerii pełnej humoru. 

Księgowość nie jest nudna! Żarty prosto z biur rachunkowych

Nie ustajemy w świętowaniu Międzynarodowego Dnia Księgowego. Następna porcja humoru jest już gotowa. Zapraszamy!
 

Kaucja za butelki plastikowe, szklane i puszki od 2025 roku. Ile wyniesie?

6 czerwca 2023 r. Rada Ministrów przyjęła i skierowała do Sejmu projekt ustawy o wprowadzeniu systemu kaucyjnego. System kaucyjny ma objąć od 2025 roku, np. butelki z tworzyw sztucznych jednorazowego użytku do 3 l, szklane wielokrotnego użytku do 1,5 l i puszki metalowe do 1 l.

Usługi dla stałego miejsca prowadzenia działalności pod lupą NSA

Naczelny Sąd Administracyjny rozpatrzył skargę kasacyjną spółki, która toczyła spór z organem podatkowym w zakresie miejsca rozliczania VAT od usług wsparcia (orzeczenie z 14 lutego 2023 r., sygnatura I FSK 1794/19).

Liczy się humor, czyli księgowy też człowiek!

U nas Międzynarodowy Dzień Księgowego trwa cały tydzień! Kolejny zestaw żartów prosto od księgowych już na Was czeka!

Nowelizacja SLIM VAT 3 to także zmiany w PIT, wyższe kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn i odroczenie obowiązku wysyłania JPK_PIT i JPK_CIT

W dniu 1 czerwca 2023 r. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (zwana potocznie SLIM VAT 3). Ta nowelizacja zawiera nie tylko zmiany w podatku VAT ale także kilka zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i wyższe kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn. Przesunięto o rok obowiązek wysyłania JPK_PIT i JPK_CIT.

Księgowość to fundament rozwoju firmy

Zarówno w małych firmach, jak i w międzynarodowych przedsiębiorstwach, dział księgowości odgrywa kluczową rolę w zakresie zarządzania finansami i zapewnianiu przejrzystości informacji finansowych. Obchodzony 9 czerwca Dzień Księgowego to doskonała okazja, aby uznać i docenić wkład grupy, która zapewnia solidne podstawy do podejmowania decyzji biznesowych w firmach.

800 plus za styczeń 2024 r. może być wypłacone w lutym

Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej opublikowało projekt nowelizacji ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, który ma na celu podwyższenie świadczenia wychowawczego (tzw. 500 plus) do kwoty 800 zł miesięcznie od 2024 roku.

"Ewa, nasza tęczowa księgowa". Historyjka napisana przez ChatGPT

"Ewa, nasza tęczowa księgowa" - tak nazwaliśmy historyjkę o księgowej, którą napisał ChatGPT-4. Ciekawi jesteśmy jak Wam się spodoba i przede wszystkim, czy wywoła uśmiech na Waszych twarzach… a w których miejscach - to już sprawka sztucznej inteligencji!

Przelewy bankowe w Boże Ciało 2023 i długi weekend 8-11 czerwca

Jak działają międzybankowe systemy rozliczeniowe Elixir, Euro Elixir i Express Elixir w czasie Bożego Ciała (8 czerwca 2023 r.) i całego długiego weekendu 8-11 czerwca? Kiedy dojdzie do odbiorcy przelew bankowy wysłany w Boże Ciało?

Księgowość na wesoło. Żarty z okazji Międzynarodowego Dnia Księgowego

Międzynarodowy Dzień Księgowego już w najbliższy piątek - 9 czerwca. My zaczynamy świętowanie już od dziś i mamy dla Was, drodzy Księgowi i Księgowe, kolejną porcję dowcipów prosto z biur rachunkowych. Bo liczy się humor!

WIRON stosowany do prefinansowania PROW 2014-2020 od 1 września 2023 r.

Nowy wskaźnik referencyjny WIRON, który ma zastąpić dotychczasowy WIBOR, będzie stosowany przy prefinansowaniu działań w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Tak przewiduje zakłada projekt rozporządzenia opublikowany 24 maja 2023 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji.

Od początku 2023 roku spadają wskaźniki WIBOR i WIRON. Co dalej?

Trzymiesięczny WIRON spadł od początku 2023 roku z 6,18 proc. do 5,83 proc. W tym samym czasie WIBOR 3M stopniał o 10 pkt bazowych (do 6,9 proc.). Jeśli sytuacja się nie zmieni, inwestorzy po zaplanowanej na 1 stycznia 2025 r. tranzycji, będą zarabiali mniej.

Prezydent podpisał ustawę SLIM VAT 3. Jakie zmiany i od kiedy?

Prezydent podpisał ustawę znaną jako SLIM VAT 3. Na mocy nowych przepisów zwiększony został m.in. limit dla podatników, którzy mogą korzystać z metody kasowej rozliczania podatku VAT oraz rozliczać się kwartalnie. Próg przychodowy wzrósł z 1,2 miliona do 2 milionów euro. Ustawa wejdzie w życie 1 lipca. Jej celem jest uproszczenie regulacji podatkowych i ułatwienie prowadzenia działalności przedsiębiorcom. Jakie zmiany na nich czekają?

Domy seniora z preferencyjną stawką podatku od nieruchomości

Zapadł ważny wyrok dla praktyki naliczania stawki podatku od nieruchomości dla działalności opiekuńczej (domów seniora). Chodzi o wyrok z dnia 23 maja 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie w sprawie o sygn. I SA/ Kr 250/23.

Pomysły na prezent dla współpracownika odchodzącego na emeryturę

Prezent dla współpracownika odchodzącego na emeryturę to sympatyczny gest i podziękowanie za dotychczasową wspólną pracę. Ale co kupić? Przygotowaliśmy kilka pomysłów.