REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wspólne rozliczenie PIT: Jak zaoszczędzić na podatkach z małżonkiem? Sprawdź, kto może skorzystać!

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Wspólne rozliczenie PIT: Jak zaoszczędzić na podatkach z małżonkiem? Sprawdź, kto może skorzystać!
Wspólne rozliczenie PIT: Jak zaoszczędzić na podatkach z małżonkiem? Sprawdź, kto może skorzystać!
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem to możliwość, która znacząco może obniżyć należny podatek, zwłaszcza gdy różnice w dochodach są duże. Aby skorzystać z tego rozwiązania, musisz spełnić kilka warunków, takich jak wspólność majątkowa czy odpowiednia forma opodatkowania. Sprawdź, kto może rozliczać się wspólnie i jakie korzyści przynosi to rozwiązanie!

Wspólne rozliczenie powoduje wspólne złożenie jednej deklaracji PIT i podpisanie jej imieniem i nazwiskiem obojga małżonków. Jednak każde z was może skorzystać z ulg i odliczeń, a podatek płacicie jako podwójną kwotę podatku ustalonego od połowy łącznej kwoty waszych dochodów.

REKLAMA

Autopromocja

Warunki wspólnego rozliczenia deklaracji PIT ze współmałżonkiem

Aby dokonać wspólnego rozliczenia deklaracji ze współmałżonkiem, muszą zostać spełnione następujące warunki:

1. Nie trzeba być w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy

Jeżeli nie byłeś w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, ale za okres małżeństwa istniała między wami wspólność majątkowa małżeńska, możesz złożyć wspólne z małżonkiem zeznanie podatkowe. Ważne jest pozostanie na ostatni dzień roku podatkowego w związku małżeńskim i owej wspólności majątkowej. Zatem nawet jak zawaliście związek przedostatniego dnia roku, można skorzystać z tego preferencyjnego rozliczenia za cały rok.

Nie skorzystasz więc z tego rozliczenia, gdy w roku podatkowym zdecydowałeś się na rozwód. Pamiętaj natomiast o tym, iż separacja nie stanowi zakończenia związku małżeńskiego. Małżonkowie w separacji faktycznej mają prawo do wspólnego opodatkowania. Natomiast separacja orzeczona przez sąd uniemożliwi ci wspólne rozliczenie. Zapewne zadasz sobie teraz pytanie: Dlaczego tak się dzieje? Otóż chociaż związek małżeński istnieje, a separacja prawna (czyli orzeczona przez sąd) powoduje rozdzielność majątkową, wyłączając tym samym prawo do wspólnego opodatkowania.

Z łączne rozliczenia możesz jednak skorzystać w sytuacji gdy, zawarłeś związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a twój małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub gdy pozostawałeś w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a twój małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego. Jednak w tych przypadkach w tym roku podatkowym nie rozliczysz się dodatkowo jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

2. Posiadać wspólność majątkową

Oznacza to, że nie opodatkujesz się wspólnie z małżonkiem, gdy zdecydujecie się na rozdzielność majątkową. Tradycyjna wspólność majątkowa jest przez was nabywana zaraz po ślubie, chyba że podejmiecie inne kroki, aby takowej nie było.

3. Korzystać z opodatkowania na zasadach ogólnych

Wspólnie z małżonkiem rozliczycie się tylko na formularzu PIT-36 lub PIT-37, gdyż są to formularze odnoszące się do opodatkowania na zasadach ogólnych czyli skali podatkowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

4. Nie korzystać z niektórych form opodatkowania

Nie możesz skorzystać z wspólnego rozliczenia z małżonkiem będąc opodatkowanym w formie:

•    karty podatkowej,
•    ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (z wyłączeniem najmu prywatnego),
•    podatku liniowego,
•    podatku tonażowego.

Jeżeli osiągasz przychody z różnych źródeł i część z nich opodatkowujesz jak powyżej a część na zasadach ogólnych to rozliczysz się z małżonkiem tylko z dochodów uzyskiwanych na zasadach ogólnych.

Jeżeli natomiast rozliczasz najem prywatny tj.: ruchomości, nieruchomości i tym samym opłacasz podatek ryczałtem, to do tego przychodu nie zastosujesz również wspólnego opodatkowania. Jednak jest to jedyny przypadek, w którym masz możliwość opodatkować się ryczałtem, a jednocześnie rozliczyć inne przychody w ramach rozliczenia wspólnego.

Czy trzeba składać oświadczenie do urzędu skarbowego o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?

Oświadczenie takie składa się wskazując właśnie taką formę opodatkowania na samej deklaracji PIT, zaznaczając odpowiedni krzyżyk przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem. Nie ma obowiązku pisania dodatkowych oświadczeń do Urzędu Skarbowego. Ważne natomiast jest to, że oświadczenie nie musi obecnie być złożone na dodatkowym formularzu, obecnie nie musi już ono nastąpić najpóźniej w ostatecznym terminie złożenia zeznania rocznego. Od rozliczenia za 2024 r. również korekta deklaracji, złożona po 30 kwietnia 2024 r., upoważnia do wyboru rozliczenia wspólnego lub do rezygnacji z takiej formy rozliczenia podatkowego.

Wystarczające jest natomiast, aby jedynie jedno z was złożyło podpis pod wspólną deklaracją podatkową, jeżeli współmałżonek upoważnił drugiego do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów. Jeśli podpis pod deklaracją złożysz tylko Ty, to jest ona tak samo ważna, jak deklaracja podpisana przez was obydwoje. Oświadczenie jednego z małżonków jest szczególnie przydatne przy rozliczeniach za pomocą e-deklaracji, gdzie kiedyś standardowo wymagano najpierw złożenia UPL-1 w formie standardowej (czyli upoważnienia drugiego małżonka, złożonego na piśmie przesłanego lub przekazanego organowi), a dopiero później możliwe było podpisywanie deklaracji przez podatników. Obecnie UPL-1 nie jest już konieczny, a deklaracja może być wysłana drogą internetową przez jedno z was, które złoży na deklaracji wniosek o wspólne opodatkowanie.

PIT-y i ulgi podatkowe 2024

Jakie korzyści ze wspólnego rozliczenia PIT?

Zapis ustawy mówi: podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. W wyniku wniosku wyrażonego we wspólnym zeznaniu rocznym, małżonkowie podlegają opodatkowaniu łącznie od sumy swoich dochodów, po uprzednim dokonaniu odliczeń od dochodu odrębnie przez każdego z nich.

W tej sytuacji wspólne opodatkowanie może okazać się bardzo korzystne, gdy jedno z was zarabia na tyle dużo, że przychody mogą spowodować wejście na wyższą skale podatkową czyli 32%.

W przypadku, gdy po odliczeniu wszystkich ulg uzyskacie dochód w wysokości 120 000 wasz wspólny podatek może okazać się taki jak w przypadku rozliczenia indywidualnego przez każdego z was.

Inaczej jednak będzie się to miało w przypadku, gdy jedno z was zarabia na tyle mało, że nie mogłoby samodzielnie odliczyć kwoty wolnej od podatku, wówczas gdy łącznie zarabiacie mniej niż 120 000 zł możecie odnieść korzyść podatkową.

Jednak największe korzyści ze wspólnego rozliczenia uzyskasz w przypadku, gdy jeden z małżonków nie zarabia ani złotówki, a drugi – uzyskuje dochód w kwocie przewyższającej pierwszy próg podatkowy. Zapłacisz w ten sposób mniej, niż gdybyście rozliczali się osobno.

Warto więc przed złożeniem zeznania przeanalizować dostępne opcje opodatkowania tak, aby wybrać tę najbardziej korzystną.

Dochody zagraniczne małżonków a wspólne rozliczenie podatkowe

Łączne opodatkowanie mogą zastosować również małżonkowie:

• którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej,
• z których jeden podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Rzeczypospolitej Polskiej a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.

Jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75 % całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Dla takiego ujęcia przychodów konieczne jest dodatkowo istnienie możliwości łącznego opodatkowania wskazane w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz możliwość udokumentowania miejsca: zamieszkania – certyfikatem rezydencji, a także miejsca osiągania reszty dochodów odpowiednim oświadczeniem wydanym przez władzę państwa trzeciego.

• którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej,
• z których jeden podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Rzeczypospolitej Polskiej a drugi ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.

Jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75 % całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Dla takiego ujęcia przychodów konieczne jest dodatkowo istnienie możliwości łącznego opodatkowania wskazane w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz możliwość udokumentowania miejsca: zamieszkania – certyfikatem rezydencji, a także miejsca osiągania reszty dochodów odpowiednim oświadczeniem wydanym przez władzę państwa trzeciego.

Źródło: Na podstawie informacji z programu PIT Format 2024

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

W 2026 r. wdrożenie obowiązkowego KSeF - czy pamiętamy o VIDA? Czym jest VIDA i jakie zmiany wprowadza?

W 2026 roku wdrożymy w końcu w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF) w wersji obowiązkowej. Prace nad KSeF trwają od wielu lat. Na początku tych prac Polska była w awangardzie państw unijnych pod względem e-fakturowania, wyprzedzaliśmy rozmachem i pomysłem inne państwa, jedni z pierwszych wnioskowaliśmy w 2021 r. o pozwolenie na obowiązkowy KSeF dla wszystkich podatników i transakcji. Administracja utknęła jednak w realizacji swojego pomysłu, reszta jest historią. W międzyczasie pojawiły się nowe, niezwykle istotne okoliczności, a więc VIDA (VAT in the Digital Age). Pojawia się zatem fundamentalne pytanie: czy obecne wdrożenie KSeF nie powinno już dziś uwzględniać przyszłych wymogów VIDA?

REKLAMA

Minister finansów zapowiada nowy podatek: W kogo uderzy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w Narodowym Banku Polskim - poinformował minister finansów Andrzej Domański. Dodał, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.

Zwrot VAT: Tylko organ I instancji może przedłużyć termin – przełomowy wyrok WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi orzekł, że termin zwrotu VAT może zostać przedłużony wyłącznie przez organ I instancji i tylko w trakcie trwającego postępowania. Przedłużenie nie jest dopuszczalne po uchyleniu decyzji i przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia.

Prowizja w kryptowalutach bez podatku – do chwili wymiany? Ważny wyrok WSA

Rynek kryptowalut wciąż działa w cieniu nie zawsze jednoznacznych regulacji podatkowych. Zdarza się, że firmy technologiczne muszą podejmować decyzje biznesowe bez jasnych odpowiedzi na pytania o moment powstania przychodu, zasady wyceny aktywów czy klasyfikację źródeł dochodu. Wiele osób sądzi, że rozporządzenie MICA kompleksowo reguluje cały rynek kryptoaktywów, podczas gdy w rzeczywistości nie dotyczy kwestii podatkowych. Wydawałoby się, że postępująca legislacja europejska rozwiązuje obecnie więcej problemów niż dotychczas, ale niestety nadal jeszcze pozostają pewne niejasne strefy. Jednym z takich obszarów jest rozliczanie prowizji pobieranych w kryptowalutach, szczególnie gdy nie towarzyszy im bezpośrednia płatność. Właśnie ten problem trafił pod ocenę Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Gdańsku.

Obowiązkowy KSeF: podatnicy zwolnieni z VAT nie będą chcieli faktur ustrukturyzowanych?

Podatnicy zwolnieni od VAT nie będą zainteresowani ”udostępnianiem” im w KSeF faktur ustrukturyzowanych – pisze profesor Witold Modzelewski. I wyjaśnia dlaczego.

REKLAMA

Prof. Modzelewski: „Otrzymanie” faktury w KSeF nie wywołuje skutków cywilnoprawnych. Trzeba zastosować inną formę uznania zobowiązania

Jedno jest pewne: od 1 lutego 2026 r. „otrzymanie” faktury VAT przy pomocy Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nie będzie z istoty wywoływać skutków cywilnoprawnych. Dlatego strony umów muszą wymyślić inną formę uznania zobowiązania z tytułu zapłaty na rzecz dostawy towaru lub usługodawców – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Prof. Modzelewski: „Otrzymanie” faktury w KSeF nie wywołuje skutków cywilnoprawnych. Trzeba zastosować inną formę uznania zobowiązania

Jedno jest pewne: od 1 lutego 2026 r. „otrzymanie” faktury VAT przy pomocy Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nie będzie z istoty wywoływać skutków cywilnoprawnych. Dlatego strony umów muszą wymyślić inną formę uznania zobowiązania z tytułu zapłaty na rzecz dostawy towaru lub usługodawców – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA