REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Opóźnienie w płatności za fakturę

Katarzyna Siwek
Specjalista Home broker
Tax Care; Adam Zagała
Inkubator Przedsiębiorczości Idea Banku
Czy jest możliwe, żeby firma zbankrutowała przez jedną niezapłaconą na czas fakturę? Czasami wystarczą dwa tygodnie opóźnienia w płatności za fakturę ze strony ważnego klienta, aby firma utraciła płynność finansową i była zmuszona zaprzestać regulowania własnych płatności.

Przy 60-dniowym opóźnieniu problemy z płynnością są już tak poważne, że firma przestaje funkcjonować - pokazuje case study opracowane na rzeczywistych danych przez Idea Bank i Tax Care.

Polecamy: Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 - multipakiet

Zachowanie płynności jest niezbędnym warunkiem istnienia firmy, ważniejszym nawet niż osiąganie dodatnich wyników finansowych. Aby móc działać w sposób niezakłócony, mała firma musi tak organizować swoje płatności, aby mieć w kasie środki na ich pokrycie, co z kolei zależy od płatności dokonywanych przez odbiorców. Chodzi tu więc z jednej strony o odpowiednie dopasowanie czasowe wpływów i wypływów, ale również o to, aby odbiorcy trzymali się ustalonych terminów. I tu zwykle zaczynają się problemy. Według wywiadowni gospodarczej Bisnode, zaledwie co czwarta faktura jest w Polsce opłacana na czas. Idea Bank i Tax Care, w kolejnym poradniku dotyczącym płynności finansowej w małych firmach, prześledziły na przykładzie, jakie konsekwencje dla firmy mogą mieć takie opóźnienia w płatnościach.


Podstawowe założenia case study:

Autopromocja

KSeF. Jak przygotować się do wystawiania e-faktur

Kup książkę:

KSeF. Jak przygotować się do wystawiania e-faktur + plakat KSeF. Krok po kroku

- Podmiot: importer i dystrybutor wina.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Miesięczny przychód: 50 tys. zł, miesięczne koszty: 44,5 tys. zł, miesięczny dochód: 5,5 tys. zł.

- Miesięcznie obsługuje 6 drobnych klientów (po 5 tys. zł przychodu każdy) i jednego klienta głównego (20 tys. zł przychodu).

Autopromocja

Gorące tematy dla biur rachunkowych. SLIM VAT 3, KSeF, praca zdalna

Kup książkę:

Gorące tematy dla biur rachunkowych. SLIM VAT 3, KSeF, praca zdalna - Poradnik Gazety Prawnej

- Warunki płatności od odbiorców:

> Drobni klienci - płatność po 7 dniach od dostawy towaru,

Autopromocja

Bieżące aktualności o zmianach przepisów

Czy biuro rachunkowe ma nowe obowiązki w związku z wprowadzeniem KSeF? Zmiany w podatkach dochodowych na 2024 r. i innych zmianach w VAT 2024 oraz prawie pracy i ubezpieczeń społecznych. I wiele innych bieżących tematów ...

IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

> Główny klient - płatność po 21 dniach od dostawy towaru.

- Zakup towarów importowanych odbywa się dwa razy w miesiącu (po 15 tys. zł), na początku i w połowie każdego miesiąca.

Faktura zaliczkowa 100% - czy trzeba wystawić fakturę końcową

Zapisz się na nasz newsletter

- Zatrudnienie:

> Handlowiec: wynagrodzenie 2 tys. zł brutto podstawy + 5% prowizji od sprzedaży,

> Asystentka: wynagrodzenie 1,5 tys. zł brutto, zatrudnienie na ¾ etatu.

- Pozostałe koszty:

> Leasing samochodu przedsiębiorcy i samochodu handlowca,

> Paliwo,

> Księgowość,

> Telefony,

> Wynajem biura.


Terminowy kontrahent to skarb


Przyjmijmy w wariancie optymistycznym, że zarówno drobni klienci, jak i główny odbiorca, opłacają swoje faktury w terminie. W przypadku głównego klienta oznacza, że przelew za fakturę na kwotę 20 tys. zł, wystawioną 6 marca, trafia na konto firmy po 21 dniach, czyli 27 marca. Pomimo, że sytuacja jest „idealna”, w firmowej kasie i tak występują niedobory gotówki (skumulowane wpływy z marca nie wystarczają na pokrycie bieżących wydatków) wynikające z dokonywania płatności, np. za zakupione towary. Maksymalne niedobory, występujące w dniach 18 i 19 marca, sięgają prawie 12 tys. zł - taką „górkę” w gotówce musi sobie zapewnić firma z poprzednich miesięcy, aby móc na bieżąco regulować swoje zobowiązania. Sytuacja odwraca się jednak po dokonaniu płatności przez głównego odbiorcę, dzięki czemu firma kończy miesiąc nie tylko z dodatnim wynikiem księgowym, ale też z zapasem gotówki na kwotę prawie 3,5 tys. zł.

Odliczenie VAT od samochodów 2014 - wydatki eksploatacyjne

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

 

 

Przepływy finansowe w marcu - wariant optymistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane
przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

9 974,1

28-mar

1 974,1

14 974,1

29-mar

6 974,1

14 974,1

30-mar

6 974,1

19 974,1

31-mar

5 464,9

3 464,9

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


Dwa tygodnie robią różnicę


A teraz zobaczmy co stanie się z tą samą firmą importującą wina w sytuacji, gdy jej główny klient spóźni się z płatnością o 2 tygodnie: przelew na kwotę 20 tys. zł z tytułu faktury wystawionej na początku marca, wpłynie na jej konto dopiero w kolejnym miesiącu, dokładnie 10 kwietnia. Sytuacja płynnościowa firmy pogorszy się w takim wypadku zasadniczo. Mimo osiągnięcia takiego samego, jak w wariancie optymistycznym, dodatniego wyniku księgowego, niedobór gotówki w kasie firmy przekroczy w ostatnim dniu marca 16,5 tys. zł i jeszcze wzrośnie w pierwszych dniach kwietnia.

W takiej sytuacji firma musi albo uzyskać finansowanie, np. kredyt, albo opóźnić regulowanie swoich wydatków. Importer raczej nie zdecyduje się na to, aby nie zakupić nowego towaru, bo to oznaczałoby problemy z generowaniem przychodów w przyszłości. Do wyboru pozostaje mu jednak opóźnienie płatności za wynajem magazynu, opóźnienie wypłaty wynagrodzeń dla pracowników albo nieuregulowanie w terminie rat leasingowych.

Faktura wystawiona przed dostawą towarów

 

 


Przepływy finansowe w marcu i kwietniu - wariant realistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

-10 025,9

28-mar

1 974,1

-5 025,9

29-mar

6 974,1

-5 025,9

30-mar

6 974,1

-25,9

31-mar

5 464,9

-16 535,2

01-kwi

4 464,9

-16 535,2

02-kwi

4 214,9

-16 785,2

03-kwi

-10 785,2

-16 785,2

04-kwi

-10 785,2

-16 785,2

05-kwi

-5 785,2

-11 785,2

06-kwi

14 214,9

-11 785,2

07-kwi

19 214,9

-11 785,2

08-kwi

18 964,9

-13 535,2

09-kwi

18 714,9

-13 785,2

10-kwi

14 489,0

1 989,0

11-kwi

11 989,0

1 989,0

12-kwi

11 739,0

6 739,0

13-kwi

16 739,0

6 739,0

14-kwi

14 939,0

11 739,0

15-kwi

14 689,0

11 489,0

16-kwi

-311,1

11 489,0

17-kwi

-311,1

-3 511,1

18-kwi

-561,1

-6 261,1

19-kwi

-561,1

-6 261,1

20-kwi

-1 561,1

-1 261,1

21-kwi

3 439,0

-3 061,1

22-kwi

3 189,0

-3 311,1

23-kwi

8 189,0

-3 311,1

24-kwi

8 189,0

-3 311,1

25-kwi

7 689,0

-3 311,1

26-kwi

7 439,0

-3 561,1

27-kwi

7 439,0

15 439,0

28-kwi

7 439,0

20 439,0

29-kwi

12 439,0

20 439,0

30-kwi

10 929,7

8 929,7

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


60 dni spóźnienia może oznaczać koniec firmy


Możemy sobie wyobrazić bardziej skrajną, choć wcale nie tak mało prawdopodobną, sytuację, w której główny klient spóźnia się z płatnością aż o 60 dni. Nasz przykładowy importer win - mimo wciąż tego samego, dodatniego wyniku księgowego - znajdzie się w bardzo złej kondycji finansowej. Jego maksymalne braki gotówki w kasie przekroczą 26 tys. zł, a stan niedoboru, równoznaczny z brakiem płynności finansowej, będzie utrzymywał się przez półtora miesiąca. Firma z pewnością nie poradzi sobie z taką sytuacją bez wstrzymania swoich płatności czy renegocjacji kontraktów z dostawcami oraz finasowaniem zewnętrznym. Z uzyskaniem kredytu bankowego może mieć już w takiej sytuacji problem. Co więcej, jeżeli - z powodu braku płynności - przestanie regulować własne płatności, musi liczyć się z tym, że trafi do różnego rodzaju rejestrów niesolidnych płatników. A to dodatkowo utrudni dostęp do kredytu w przyszłości. W wariancie pesymistycznym, pomimo tego samego co w poprzednich dwóch wariantach dodatniego wyniku księgowego, firma kończy zarówno marzec, jak i kwiecień z ujemnym stanem gotówki. 

Podstawa zwolnienia z VAT na fakturze - kto i kiedy musi ją zamieszczać?

 


Przepływy finansowe w marcu i kwietniu - wariant pesymistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

-10 025,9

28-mar

1 974,1

-5 025,9

29-mar

6 974,1

-5 025,9

30-mar

6 974,1

-25,9

31-mar

5 464,9

-16 535,2

01-kwi

4 464,9

-16 535,2

02-kwi

4 214,9

-16 785,2

03-kwi

-10 785,2

-16 785,2

04-kwi

-10 785,2

-16 785,2

05-kwi

-5 785,2

-11 785,2

06-kwi

14 214,9

-11 785,2

07-kwi

19 214,9

-11 785,2

08-kwi

18 964,9

-13 535,2

09-kwi

18 714,9

-13 785,2

10-kwi

14 489,0

-18 011,1

11-kwi

11 989,0

-18 011,1

12-kwi

11 739,0

-13 261,1

13-kwi

16 739,0

-13 261,1

14-kwi

14 939,0

-8 261,1

15-kwi

14 689,0

-8 511,1

16-kwi

-311,1

-8 511,1

17-kwi

-311,1

-23 511,1

18-kwi

-561,1

-26 261,1

19-kwi

-561,1

-26 261,1

20-kwi

-1 561,1

-21 261,1

21-kwi

3 439,0

-23 061,1

22-kwi

3 189,0

-23 311,1

23-kwi

8 189,0

-23 311,1

24-kwi

8 189,0

-23 311,1

25-kwi

7 689,0

-23 311,1

26-kwi

7 439,0

-23 561,1

27-kwi

7 439,0

-4 561,1

28-kwi

7 439,0

438,9

29-kwi

12 439,0

438,9

30-kwi

10 929,7

-11 070,3

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


Katarzyna Siwek, Tax Care

Adam Zagała, Inkubator Przedsiębiorczości Idea Banku

 

Autopromocja

REKLAMA

Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Szef KAS zmienia interpretację! VAT zapłacony przy aporcie nie jest przychodem podatkowym

    Szef KAS z urzędu zmienił nieprawidłową interpretację. Wnoszący aport nie zapłaci podatku dochodowego od kwoty  podatku VAT zapłaconego przez spółkę, do której wniesiono aport.

    Tabela kursów średnich NBP nr 189/A/NBP/2023 - z 29 września 2023

    Tabela kursów średnich waluty krajowej w stosunku do walut obcych ogłoszona 29 września 2023 roku. NBP nr 189/A/NBP/2023. Średni kurs euro w tym dniu to 4,6356 zł.

    MF: w e-US można złożyć wniosek o zwrot kosztów zakupu kasy fiskalnej

    W e-Urzędzie Skarbowym można już złożyć wniosek o zwrot kosztów za zakup kasy fiskalnej – podało MF w komunikacie.

    Umorzenie zaległości podatkowej. Co warto wiedzieć?

    Zaległości podatkowe to problem, z którym boryka się wielu podatników. Czasami z powodu nieprzewidzianych okoliczności nie jesteśmy w stanie uregulować zobowiązań w terminie. Dla takich sytuacji istnieje procedura umorzenia zaległości podatkowych. W tym artykule przyjrzymy się dokładnie, jak działa ten proces, kto może z niego skorzystać i jakie kroki należy podjąć.

    KAS: międzynarodowa spółka zaniżyła podatek na ponad 1,2 mln zł

    Kontrola przeprowadzona w międzynarodowej spółce przez pracowników dolnośląskiej Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wykazała zaniżenie podatku na ponad 1,2 mln zł – podała w piątek KAS.

    Projekt ustawy budżetowej na 2024 rok. Kluczowe wskaźniki i strategia zarządzania długiem

    Rząd przedstawił projekt ustawy budżetowej na 2024 rok, który ma na celu zapewnienie stabilności finansowej kraju. Głównymi filarami tego projektu są bezpieczeństwo, wsparcie programów społecznych, ochrona zdrowia oraz strategie minimalizujące koszty obsługi długu Skarbu Państwa. W kontekście globalnych wyzwań, takich jak konflikt na Ukrainie, jakie kluczowe wskaźniki gospodarcze i założenia zostały uwzględnione w tym projekcie? Oto przegląd najważniejszych informacji.

    KSeF jest już w innych krajach. I to nie tylko Europy. Jak e-faktury działają na całym świecie?

    E-faktury okazały się skutecznym narzędziem również w takich krajach jak np. Australia, Chiny, Hongkong, Tajwan, Japonia, Korea Południowa, Indie, Brazylia, Chile i Meksyk.

    Prawo do błędu. Kiedy przedsiębiorca uniknie kary za naruszenie przepisów?

    Każdy nowy przedsiębiorca stawia czoła wyzwaniom związanym z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jednym z największych obaw jest nieświadome naruszenie przepisów i związane z tym konsekwencje. Na szczęście, polski system prawny wprowadził "prawo do błędu", które chroni nowych przedsiębiorców przed karami za pewne nieumyślne naruszenia. Ale jakie są zasady tego prawa i kto może z niego skorzystać?

    Podatkowe pomysły wyborcze. Co ciekawego proponują partie?

    W nadchodzących wyborach podatkowe obietnice stają się kluczowym elementem programów wyborczych największych partii w Polsce. Czy obietnice te są realne? Czy mogą przynieść korzyści dla polskich przedsiębiorców i obywateli? W poniższym artykule przyjrzymy się propozycjom podatkowym trzech komitetów wyborczych: Konfederacji, Polski 2050 oraz Prawa i Sprawiedliwości. Eksperci dokładnie przeanalizowali te propozycje, aby dać czytelnikom klarowny obraz tego, co mogą oczekiwać po ewentualnym wyborze każdej z tych partii. Zapraszamy do lektury!

    Co czeka polską gospodarkę? Znamy już odczyt ważnego wskaźnika

    Wskaźnik Wyprzedzający Koniunktury we wrześniu br. nie zmienił się istotnie - poinformowało Biuro Inwestycji i Cykli Ekonomicznych. W ocenie ekspertów konsumpcja jest słabym motorem wzrostu, a ciągłe jej stymulowanie oddala perspektywę ożywienia po stronie inwestycji.

    REKLAMA