REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Opóźnienie w płatności za fakturę

Katarzyna Siwek
Specjalista Home broker
Tax Care; Adam Zagała
Inkubator Przedsiębiorczości Idea Banku

REKLAMA

Czy jest możliwe, żeby firma zbankrutowała przez jedną niezapłaconą na czas fakturę? Czasami wystarczą dwa tygodnie opóźnienia w płatności za fakturę ze strony ważnego klienta, aby firma utraciła płynność finansową i była zmuszona zaprzestać regulowania własnych płatności.

Przy 60-dniowym opóźnieniu problemy z płynnością są już tak poważne, że firma przestaje funkcjonować - pokazuje case study opracowane na rzeczywistych danych przez Idea Bank i Tax Care.

REKLAMA

Autopromocja

Polecamy: Samochód po zmianach od 1 kwietnia 2014 - multipakiet

Zachowanie płynności jest niezbędnym warunkiem istnienia firmy, ważniejszym nawet niż osiąganie dodatnich wyników finansowych. Aby móc działać w sposób niezakłócony, mała firma musi tak organizować swoje płatności, aby mieć w kasie środki na ich pokrycie, co z kolei zależy od płatności dokonywanych przez odbiorców. Chodzi tu więc z jednej strony o odpowiednie dopasowanie czasowe wpływów i wypływów, ale również o to, aby odbiorcy trzymali się ustalonych terminów. I tu zwykle zaczynają się problemy. Według wywiadowni gospodarczej Bisnode, zaledwie co czwarta faktura jest w Polsce opłacana na czas. Idea Bank i Tax Care, w kolejnym poradniku dotyczącym płynności finansowej w małych firmach, prześledziły na przykładzie, jakie konsekwencje dla firmy mogą mieć takie opóźnienia w płatnościach.


Podstawowe założenia case study:

- Podmiot: importer i dystrybutor wina.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Miesięczny przychód: 50 tys. zł, miesięczne koszty: 44,5 tys. zł, miesięczny dochód: 5,5 tys. zł.

- Miesięcznie obsługuje 6 drobnych klientów (po 5 tys. zł przychodu każdy) i jednego klienta głównego (20 tys. zł przychodu).

- Warunki płatności od odbiorców:

> Drobni klienci - płatność po 7 dniach od dostawy towaru,

> Główny klient - płatność po 21 dniach od dostawy towaru.

- Zakup towarów importowanych odbywa się dwa razy w miesiącu (po 15 tys. zł), na początku i w połowie każdego miesiąca.

Faktura zaliczkowa 100% - czy trzeba wystawić fakturę końcową

Zapisz się na nasz newsletter

- Zatrudnienie:

> Handlowiec: wynagrodzenie 2 tys. zł brutto podstawy + 5% prowizji od sprzedaży,

> Asystentka: wynagrodzenie 1,5 tys. zł brutto, zatrudnienie na ¾ etatu.

- Pozostałe koszty:

> Leasing samochodu przedsiębiorcy i samochodu handlowca,

> Paliwo,

> Księgowość,

> Telefony,

> Wynajem biura.


Terminowy kontrahent to skarb


Przyjmijmy w wariancie optymistycznym, że zarówno drobni klienci, jak i główny odbiorca, opłacają swoje faktury w terminie. W przypadku głównego klienta oznacza, że przelew za fakturę na kwotę 20 tys. zł, wystawioną 6 marca, trafia na konto firmy po 21 dniach, czyli 27 marca. Pomimo, że sytuacja jest „idealna”, w firmowej kasie i tak występują niedobory gotówki (skumulowane wpływy z marca nie wystarczają na pokrycie bieżących wydatków) wynikające z dokonywania płatności, np. za zakupione towary. Maksymalne niedobory, występujące w dniach 18 i 19 marca, sięgają prawie 12 tys. zł - taką „górkę” w gotówce musi sobie zapewnić firma z poprzednich miesięcy, aby móc na bieżąco regulować swoje zobowiązania. Sytuacja odwraca się jednak po dokonaniu płatności przez głównego odbiorcę, dzięki czemu firma kończy miesiąc nie tylko z dodatnim wynikiem księgowym, ale też z zapasem gotówki na kwotę prawie 3,5 tys. zł.

Odliczenie VAT od samochodów 2014 - wydatki eksploatacyjne

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

 

 

Przepływy finansowe w marcu - wariant optymistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane
przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

9 974,1

28-mar

1 974,1

14 974,1

29-mar

6 974,1

14 974,1

30-mar

6 974,1

19 974,1

31-mar

5 464,9

3 464,9

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


Dwa tygodnie robią różnicę


A teraz zobaczmy co stanie się z tą samą firmą importującą wina w sytuacji, gdy jej główny klient spóźni się z płatnością o 2 tygodnie: przelew na kwotę 20 tys. zł z tytułu faktury wystawionej na początku marca, wpłynie na jej konto dopiero w kolejnym miesiącu, dokładnie 10 kwietnia. Sytuacja płynnościowa firmy pogorszy się w takim wypadku zasadniczo. Mimo osiągnięcia takiego samego, jak w wariancie optymistycznym, dodatniego wyniku księgowego, niedobór gotówki w kasie firmy przekroczy w ostatnim dniu marca 16,5 tys. zł i jeszcze wzrośnie w pierwszych dniach kwietnia.

W takiej sytuacji firma musi albo uzyskać finansowanie, np. kredyt, albo opóźnić regulowanie swoich wydatków. Importer raczej nie zdecyduje się na to, aby nie zakupić nowego towaru, bo to oznaczałoby problemy z generowaniem przychodów w przyszłości. Do wyboru pozostaje mu jednak opóźnienie płatności za wynajem magazynu, opóźnienie wypłaty wynagrodzeń dla pracowników albo nieuregulowanie w terminie rat leasingowych.

Faktura wystawiona przed dostawą towarów

 

 


Przepływy finansowe w marcu i kwietniu - wariant realistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

-10 025,9

28-mar

1 974,1

-5 025,9

29-mar

6 974,1

-5 025,9

30-mar

6 974,1

-25,9

31-mar

5 464,9

-16 535,2

01-kwi

4 464,9

-16 535,2

02-kwi

4 214,9

-16 785,2

03-kwi

-10 785,2

-16 785,2

04-kwi

-10 785,2

-16 785,2

05-kwi

-5 785,2

-11 785,2

06-kwi

14 214,9

-11 785,2

07-kwi

19 214,9

-11 785,2

08-kwi

18 964,9

-13 535,2

09-kwi

18 714,9

-13 785,2

10-kwi

14 489,0

1 989,0

11-kwi

11 989,0

1 989,0

12-kwi

11 739,0

6 739,0

13-kwi

16 739,0

6 739,0

14-kwi

14 939,0

11 739,0

15-kwi

14 689,0

11 489,0

16-kwi

-311,1

11 489,0

17-kwi

-311,1

-3 511,1

18-kwi

-561,1

-6 261,1

19-kwi

-561,1

-6 261,1

20-kwi

-1 561,1

-1 261,1

21-kwi

3 439,0

-3 061,1

22-kwi

3 189,0

-3 311,1

23-kwi

8 189,0

-3 311,1

24-kwi

8 189,0

-3 311,1

25-kwi

7 689,0

-3 311,1

26-kwi

7 439,0

-3 561,1

27-kwi

7 439,0

15 439,0

28-kwi

7 439,0

20 439,0

29-kwi

12 439,0

20 439,0

30-kwi

10 929,7

8 929,7

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


60 dni spóźnienia może oznaczać koniec firmy


Możemy sobie wyobrazić bardziej skrajną, choć wcale nie tak mało prawdopodobną, sytuację, w której główny klient spóźnia się z płatnością aż o 60 dni. Nasz przykładowy importer win - mimo wciąż tego samego, dodatniego wyniku księgowego - znajdzie się w bardzo złej kondycji finansowej. Jego maksymalne braki gotówki w kasie przekroczą 26 tys. zł, a stan niedoboru, równoznaczny z brakiem płynności finansowej, będzie utrzymywał się przez półtora miesiąca. Firma z pewnością nie poradzi sobie z taką sytuacją bez wstrzymania swoich płatności czy renegocjacji kontraktów z dostawcami oraz finasowaniem zewnętrznym. Z uzyskaniem kredytu bankowego może mieć już w takiej sytuacji problem. Co więcej, jeżeli - z powodu braku płynności - przestanie regulować własne płatności, musi liczyć się z tym, że trafi do różnego rodzaju rejestrów niesolidnych płatników. A to dodatkowo utrudni dostęp do kredytu w przyszłości. W wariancie pesymistycznym, pomimo tego samego co w poprzednich dwóch wariantach dodatniego wyniku księgowego, firma kończy zarówno marzec, jak i kwiecień z ujemnym stanem gotówki. 

Podstawa zwolnienia z VAT na fakturze - kto i kiedy musi ją zamieszczać?

 


Przepływy finansowe w marcu i kwietniu - wariant pesymistyczny

data

skumulowany wynik księgowy (w zł)

skumulowane przepływy (w zł)

01-mar

-1 000,0

0,0

02-mar

-1 250,0

-250,0

03-mar

-16 250,0

-250,0

04-mar

-16 250,0

-250,0

05-mar

-11 250,0

-250,0

06-mar

8 750,0

-250,0

07-mar

13 750,0

2 750,0

08-mar

13 500,0

1 500,0

09-mar

13 250,0

1 250,0

10-mar

9 024,1

-2 975,9

11-mar

6 524,1

-3 475,9

12-mar

6 274,1

1 274,1

13-mar

11 274,1

1 274,1

14-mar

9 474,1

6 274,1

15-mar

9 224,1

6 024,1

16-mar

9 224,1

6 024,1

17-mar

-5 775,9

-8 975,9

18-mar

-6 025,9

-11 725,9

19-mar

-6 025,9

-11 725,9

20-mar

-7 025,9

-6 725,9

21-mar

-2 025,9

-8 525,9

22-mar

-2 275,9

-8 775,9

23-mar

2 724,1

-8 775,9

24-mar

2 724,1

-8 775,9

25-mar

2 224,1

-8 775,9

26-mar

1 974,1

-9 025,9

27-mar

1 974,1

-10 025,9

28-mar

1 974,1

-5 025,9

29-mar

6 974,1

-5 025,9

30-mar

6 974,1

-25,9

31-mar

5 464,9

-16 535,2

01-kwi

4 464,9

-16 535,2

02-kwi

4 214,9

-16 785,2

03-kwi

-10 785,2

-16 785,2

04-kwi

-10 785,2

-16 785,2

05-kwi

-5 785,2

-11 785,2

06-kwi

14 214,9

-11 785,2

07-kwi

19 214,9

-11 785,2

08-kwi

18 964,9

-13 535,2

09-kwi

18 714,9

-13 785,2

10-kwi

14 489,0

-18 011,1

11-kwi

11 989,0

-18 011,1

12-kwi

11 739,0

-13 261,1

13-kwi

16 739,0

-13 261,1

14-kwi

14 939,0

-8 261,1

15-kwi

14 689,0

-8 511,1

16-kwi

-311,1

-8 511,1

17-kwi

-311,1

-23 511,1

18-kwi

-561,1

-26 261,1

19-kwi

-561,1

-26 261,1

20-kwi

-1 561,1

-21 261,1

21-kwi

3 439,0

-23 061,1

22-kwi

3 189,0

-23 311,1

23-kwi

8 189,0

-23 311,1

24-kwi

8 189,0

-23 311,1

25-kwi

7 689,0

-23 311,1

26-kwi

7 439,0

-23 561,1

27-kwi

7 439,0

-4 561,1

28-kwi

7 439,0

438,9

29-kwi

12 439,0

438,9

30-kwi

10 929,7

-11 070,3

Źródło: opracowanie własne na podst. rzeczywistych danych


Katarzyna Siwek, Tax Care

Adam Zagała, Inkubator Przedsiębiorczości Idea Banku

 

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Księgowy jako doradca strategiczny – ewolucja zawodu w erze cyfrowej

Badanie fillup k24 „Księgowi jako kluczowi doradcy klienta? Rola, wyzwania i rozwój zawodu okiem księgowych i przedsiębiorców” pokazuje, że przedsiębiorcy chcą widzieć w księgowym osobę, która doradzi, zrozumie ich, pomoże podjąć strategiczne decyzje, a nie tylko wprowadzi dane – mówi Monika Piątkowska, doradca podatkowy fillup. 

Stawka podatku leśnego na 2025 r. Kto zapłaci i ile? Kto będzie zwolniony?

Podatek leśny obejmuje grunty leśne z wyjątkiem lasów wykorzystywanych na działalność inną niż leśna. W 2025 roku stawka podatku wynosi 61,02 zł za hektar, obliczona na podstawie średniej ceny sprzedaży drewna. Dowiedz się, kto jest zobowiązany do płacenia podatku leśnego i jakie przysługują zwolnienia.

E-faktura od 2026 r.: co oznacza KSeF dla dużych i małych przedsiębiorców?

Od 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla wszystkich firm, z pewnymi udogodnieniami dla najmniejszych przedsiębiorców. Michał Sosnowski, Business Development Director w Exorigo-Upos, wyjaśnia, jakie zmiany czekają przedsiębiorstwa oraz z czym wiąże się możliwość stosowania trybu offline.

Prof. Modzelewski: nie będzie faktur ustrukturyzowanych w 2026 roku

Niedawno dowiedzieliśmy się oficjalnie, że odroczony do dnia 1 lutego 2026 r. termin wprowadzenia powszechnego obowiązku wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych nie będzie już odraczany, mimo że nie powstał jeszcze nawet projekt zasadniczej przebudowy tej koncepcji, co zapowiedział oficjalnie minister finansów. 

REKLAMA

Od strażnika faktur do doradcy biznesowego. Tak zmienić się musi rola księgowego w cyfrowym świecie finansów

Branżę usług księgowych czeka wielka rewolucja, a jej pierwsze sygnały już widać. Obecnie księgowy koncentruje się na porządkowaniu faktur, wpisywaniu ich do systemu księgowego, rozliczaniu należności firm, sprawdzaniu i analizowaniu rachunków oraz innych danych księgowych, a następnie wyliczaniu podatków i sporządzaniu raportów. Wcześniej przedstawiciele tego zawodu postrzegani byli jako “strażnicy faktur”, co oznaczało, że kontrolowali tylko formalny aspekt dokumentacji. Obecnie oczekuje się od nich opieki nad całym obszarem związanym z finansami. Czy cyfryzacja wpłynie na konieczność zmiany kompetencji księgowych? Czy zmieni się postrzeganie tego zawodu?

Od piątku rusza nabór wniosków o wakacje składkowe od ZUS. Gdzie złożyć wniosek? Kto może wystąpić o zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne za grudzień?

Od piątku rusza nabór wniosków o wakacje składkowe od ZUS. Gdzie złożyć wniosek? Kto może wystąpić o zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne za grudzień? Jakie należy spełniać warunki, by uzyskać zwolnienie?

Księgowi pełnią coraz bardziej złożone role. Są w firmach doradcami, analitykami, a także partnerami biznesowymi

Księgowy przyszłości to nie tylko specjalista od liczb, ale także strategiczny doradca i wsparcie w rozwoju firmy. W obliczu rosnących oczekiwań przedsiębiorców, którzy cenią księgowych za zaangażowanie, komunikatywność i umiejętność zarządzania ryzykiem, profesja ta dynamicznie ewoluuje. Nowoczesne technologie odciążają księgowych od żmudnych zadań, pozwalając im skupić się na doradztwie.

Niższa składka zdrowotna dla niepełnosprawnego przedsiębiorcy przy wspólnym rozliczeniu podatkowym PIT. Jak to obliczyć wyjaśnia Minister Zdrowia

Chęć skorzystania przez małżonków ze wspólnego rozliczenia PIT nie pozbawia małżonka zaliczonego do umiarkowanego lub znacznego stopnia niepełnosprawności z możliwości skorzystania z ulgi w składce zdrowotnej uregulowanej w art. 82 ust. 10 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Jakie są warunki skorzystania z tej ulgi i jak ją liczyć, wyjaśnił 18 października 2024 r. Minister Zdrowia w odpowiedzi na interpelację poselską .

REKLAMA

Minimalna zmiana w składce zdrowotnej od 2025 r. Polska 2050: dodatkowo ulga dla mikroprzedsiębiorców a od 2026 r. korzystniejsze zasady dla MŚP

Rada Ministrów przyjęła 29 października 2024 r. projekt ustawy dotyczący zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Zakłada on, że przychody z tytułu zbycia środków trwałych nie będą wchodziły do podstawy naliczania składki zdrowotnej od przedsiębiorców. Polska 2050 poinformowała tego samego dnia, że w przyszłym tygodniu krok drugi zmian w składce zdrowotnej, czyli wprowadzenie: 🔜od 2025 r. ulgi dla mikroprzedsiębiorców, 🔜a od 2026 r. korzystniejszych zasad naliczania składki zdrowotnej dla MŚP.

Podatek od nieruchomości 2025: ważne zmiany przepisów od 1 stycznia. Budynki, budowle, garaże

Głównym powodem planowanych przez Ministerstwo Finansów zmian w podatku od nieruchomości (mają wejść w życie z początkiem 2025 r.) jest orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r. (sygn. akt: SK 14/21). W wyroku uznano za niekonstytucyjne rozwiązanie polegające na definiowaniu obiektów będących przedmiotem opodatkowania poprzez odesłanie do przepisów prawa budowlanego (czyli nie tylko samej ustawy – Prawo budowlane). O ile orzecznictwo sądów administracyjnych zasadniczo akceptowało dotychczasową konstrukcję, to jednak Trybunał dostrzegł argumenty podatników i nakazał zmienić przedmiotową regulację. Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (to w niej znajdują się przepisy dotyczące podatku od nieuchronności) zakłada przede wszystkim wprowadzenie autonomicznych definicji na potrzeby opodatkowania tym podatkiem. 

REKLAMA