VAT in the Digital Age – dyrektywa wprowadzająca VAT w erę cyfrową

• VAT: e-faktury
• VAT: Obowiązki rozliczeniowe platform sprzedażowych
• Rozbudowanie istniejącej procedury VAT - OSS
• Zalety nowych regulacji

VAT: e-faktury

Podatnicy będą musieli wystawiać faktury elektroniczne w czasie rzeczywistym w handlu między krajami członkowskimi. Obowiązek ten nie będzie nowością dla części przedsiębiorców - polskie MF wprowadziło niedawno Krajowy System e-Faktur, który będzie obowiązkowy w naszym kraju począwszy od 2024 r. Polski system przewiduje jednak obowiązek e-fakturowania wyłącznie transakcji krajowych, natomiast dyrektywa UE obejmować będzie dostawy wewnątrzwspólnotowe, znacząco rozszerzając lokalne regulacje.

VAT: Obowiązki rozliczeniowe platform sprzedażowych

Kolejny obowiązek dotyczy sprzedaży biletów w transporcie pasażerskim oraz działalności platform umożliwiających krótkoterminowy najem lokali mieszkalnych. Operatorzy wskazanych platform będą odpowiedzialni za pobieranie podatku VAT oraz jego odprowadzanie do organów skarbowych w sytuacji gdy usługodawca nie zrobi tego samodzielnie.

Rozbudowanie istniejącej procedury VAT - OSS

Rozwiązanie to już obowiązuje w ramach tzw. punktu kompleksowej obsługi (one stop shop) i dotyczy przedsiębiorstw oferujących możliwość zakupów przez Internet.  Nowe regulacje umożliwią przedsiębiorcom prowadzącym sprzedaż na rzecz konsumenta w innych państwach członkowskich jednorazową rejestracje do celów VAT. Rejestracja ta będzie ważna na terytorium całej Unii Europejskiej. Umożliwione zostanie także wypełnienie obowiązków podatkowych związanych z VAT za pośrednictwem portalu internetowego.

Zalety nowych regulacji

Dyrektywa ma przynieść szereg korzyści nie tylko dla organów podatkowych i władzy – w postaci znaczącego ograniczenia luki VATowskiej w UE, ale także dla podatnika, tj.:

•             ograniczenie oszustw związanych z podatkiem VAT dzięki wykorzystaniu narzędzi cyfrowych,

•             zapewnienie jednolitego podejścia we wszystkich państwach członkowskich,

•             wyrównanie warunków działania w krajach UE,

•             ułatwienie funkcjonowania MŚP dzięki ograniczeniu obowiązków formalnych,

•             oszczędności przedsiębiorców – niższe koszty rejestracji VAT.

Projekt dyrektywy będzie musiał zostać zaakceptowany przez radę Unii Europejskiej i Parlament Europejski. Wejście w życie przedstawionych zmian przewidywane jest na okres 2025-2028 r.

Autor: Sandra Telman – Senior Consultant ID Advisory