REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawka VAT dla usług agroturystycznych

Stawka VAT dla usług agroturystycznych
Stawka VAT dla usług agroturystycznych

REKLAMA

REKLAMA

Usługi świadczenia zakwaterowania na polach namiotowych, parkingach kempingowych czy w domach letniskowych są opodatkowane niższym, 8-proc. VAT-em. Niższa stawka nie jest jednak właściwa dla każdej usługi agroturystycznej. Właściciel gospodarstwa agroturystycznego może rozliczyć faktury za budowę domków letniskowych jeszcze sprzed rejestracji w VAT-cie.

Usługi agroturystyczne nie zostały wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, zwalniającym poszczególne kategorie towarów i usług z opodatkowania VAT-em. Działalność agroturystyczną podlega zatem pod ogólne zasady rozliczenia. Rozpoczynając biznes agroturystyczny przedsiębiorca będzie musiał wybrać swój status w VAT-cie – a więc będzie musiał wybrać, czy chce być czynnym płatnikiem VAT, czy też chce skorzystać ze zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

REKLAMA

Autopromocja

VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

Art. 113 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie (bez kwoty podatku) w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł. W przypadku przedsiębiorcy otwierającego firmę w trakcie roku, może on korzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Zwolnienie z VAT-u traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono granicę 150 000 zł.

Ostrożnie przy sprzedaży

Zgodnie z poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, usługi związane z zakwaterowaniem zawarte w dziale 55 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług są objęte 8-proc. stawką podatku. To m.in. usługi hotelarskie (nocleg i usługi towarzyszące) świadczone przez hotele, motele i pensjonaty, usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkiego zakwaterowania czy usługi świadczone przez pola namiotowe i kempingowe. W PKWiU, podobnie jak w ustawie o VAT, nie ma nazwanej wprost usługi agroturystyki. A ponieważ nierzadko prowadzona działalność agroturystyczna nie kończy się na samym zakwaterowaniu, przedsiębiorca musi uważać przy prawidłowym rozliczaniu sprzedaży. I tak, np. popularna przy tego typu biznesie nauka jazdy konnej jest opodatkowana stawką 23-proc., usługi stołówkowe, związane z wyżywieniem podlegają pod stawkę 8-proc., ale już sprzedaż wody mineralnej, kawy czy herbaty to ponownie stawka główna. 23-proc. VAT stosuje się też do usług dyskotek i sal tanecznych (z wyłączeniem serwujących napoje).

Faktury zakupowe

Charakterystyczną cechą działalności agroturystycznej jest fakt, że sporą część kosztów wielu właścicieli gospodarstw agroturystycznych ponosi jeszcze przed rozpoczęciem działalności, a zatem przed dniem rejestracji na potrzeby VAT-u. Co za tym idzie, co do zasady podatnicy, którzy nie zdążyli się jeszcze zarejestrować jako podatnicy czynni a zaczęli już inwestować w biznes, nie będą mieli prawa do odliczenia VAT-u naliczonego z faktury np. dotyczących budowy domów letniskowych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W praktyce natomiast fiskus przyjmuje, że do nabycia prawa do odliczenia VAT-u naliczonego nie jest potrzebny status czynnego VAT-owca, a zatem podatnik będzie mógł odliczyć podatek z faktur otrzymanych przed zarejestrowaniem się. Odliczenie podatku będzie jednak możliwe tylko w przypadku, kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej w momencie skorzystania z prawa do odliczenia (czyli w chwili złożenia deklaracji VAT-owskiej) oraz jeśli zrobione na fakturę zakupy podatnik będzie wykorzystywał w działalności.

Zwolnienie z VAT co do przedmiotu

Jedyne wyłączenie z pod opodatkowania VAT-em mogące dotyczyć agroturystyki związane jest z noclegiem młodzieży. Z podatku od towarów i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania:

  • w bursach i internatach świadczone na rzecz uczniów i wychowanków szkół prowadzących te bursy i internaty,
  • w domach studenckich świadczone na rzecz studentów i doktorantów uczelni prowadzących te domy studenckie,
  • świadczone na rzecz uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów przez podmioty inne niż wymienione powyżej, pod warunkiem że szkoły lub uczelnie mają z tymi podmiotami zawarte umowy dotyczące zakwaterowania swoich uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów.

50 Ściąg Księgowego z aktualizacją online

Koszty pracy po zmianach - multipakiet: książka, program, CD, teleporadnia

Katarzyna Miazek, Tax Care

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowości w KSeF: faktury konsumenckie, złożone załączniki, faktury poza KSeF. Konsultacje Ministerstwa Finansów

W dniu 18 lipca 2024 r. w Ministerstwie Finansów przy ul. Świętokrzyskiej 12 odbyło się kolejne spotkanie konsultacyjne dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur zorganizowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Przedstawiciele MF podsumowali dotychczasowe prekonsultacje zmian w zakresie obowiązkowego KSeF. Eksperci Ministerstwa Finansów zaprezentowali też propozycje rozwiązań biznesowych tj. wymianę środowiska KSeF na docelowe, wdrożenie załączników i aktualizację struktury e-faktury,  a także planowane rozwiązania i nowe funkcjonalności KSeF.

Nowe dane o wynagrodzeniach Polaków. GUS odsłania karty

GUS opublikował dane dotyczące przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czerwcu 2024 r. Przeciętna płaca wyniosła 8144,83 zł. Wzrost okazał się niższy od prognozowanego przez ekspertów. Mamy też nowe statystyki dotyczące zatrudnienia.

Podatek od nieruchomości od obiektów sportowych. Będą zmiany od 2025 roku. Czy podatek obejmie place zabaw?

W ramach analiz opublikowanego projektu zmian w podatku od nieruchomości, chwilę uwagi należy poświęcić obiektom sportowym. Jako że standardowo ich wartość nie należy do niskich, ewentualne ruchy w tym zakresie, mogą generować istotne skutki podatkowe. Aczkolwiek, akurat w tym obszarze, MF zaproponował też trochę korzyści. Niekorzyści też.

Większe sumy gwarancyjne w OC posiadaczy pojazdów i rolników. Jednolity formularz zaświadczeń o przebiegu ubezpieczenia. Rząd przyjął projekt nowelizacji

W dniu 16 lipca 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, która ma dostosować polskie prawo do unijnych przepisów dotyczących ubezpieczenia OC za szkody, które powstały w związku z ruchem pojazdów mechanicznych. Projekt ten przewiduje m.in. zwiększenie minimalnych sum gwarancyjnych w ubezpieczeniu OC posiadaczy pojazdów mechanicznych a także rolników. Czy w związku z tymi zmianami wzrosną ceny polis OC?

REKLAMA

Drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Najwięcej na płyn do e-papierosów, aż o 75 proc.

Rząd chce wprowadzić drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Ich skala ma być kilkukrotnie większa, niż zakładała mapa akcyzowa. Już w 20225 r. akcyza na wyroby tytoniowe ma wzrosnąć: o 25 proc. na papierosy, o 38 proc. na tytoń do palenia oraz o 50 proc. na wkłady do podgrzewaczy tytoniu. Będzie podwyżka również płynów do e-papierosów, na które w 2025 r. akcyza wzrośnie aż o 75 proc.

Zakup sprzętu IT? Czasem lepiej wynająć. Na czym polega DaaS?

Na czym polega model biznesowy Device as a Service (DaaS)? Komu i kiedy się opłaca? Co sprawia, że jest to rosnący trend nie tylko w polskich firmach?

Twój biznes działa dobrze ale pieniądze gdzieś wyciekają. Ekspert podpowiada gdzie szukać przyczyn i źródeł wycieków

Takie pytanie często zadają sobie przedsiębiorcy, którzy osiągając spore przychody, realizując duże i zyskowne projekty nagle stwierdzają brak gotówki na koncie. Dlaczego tak się dzieje? Gdzie są pieniądze? Na te i inne pytania odpowiada dr nauk ekonomicznych Elżbieta Sobów – specjalistka ds. finansów z kilkudziesięcioletnim doświadczeniem.

Korekta podatku naliczonego: kiedy trzeba rozliczyć fakturę korygującą

Jak należy rozliczyć faktury korygujące? Podatnik będący nabywcą zgłosił reklamację oraz otrzymał mailową odpowiedź, w której sprzedawca uznał reklamację i wskazał kwotę korekty. Wiadomości mailowe są z marca 2024 r., a korekta wpłynęła w kwietniu 2024 r. Podatnik odliczył VAT naliczony z faktury pierwotnej w marcu 2024 r. Czy korektę należy rozliczyć w marcu 2024? 

REKLAMA

Prezesa skazano za zaległości podatkowe spółki. Ale to sąd popełnił błąd

Samo tylko objęcie funkcji prezesa zarządu spółki nie może powodować automatycznego przyjęcia na siebie odpowiedzialności karnej za cudze działania. Tak uznał Rzecznik Praw Obywatelskich, informując o wniesieniu skargi kasacyjnej na korzyść prezesa spółki, którego sąd skazał za nieodprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy, powstałych w okresie gdy nie objął jeszcze funkcji.

Podatek od nieruchomości obejmie nawet panele fotowoltaiczne. Takie zmiany już od 2025 roku

Zmiany w podatku od nieruchomości zmierzają do opodatkowania urządzeń energetycznych, np. paneli fotowoltaicznych. Budowle mają być opodatkowane jako całość techniczno-użytkowa. Podatkiem od nieruchomości (inaczej niż obecnie) już od 2025 roku objęte zostaną więc wszystkie elementów farmy fotowoltaicznej (w tym panele).

REKLAMA