REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT w trakcie roku – jakie warunki należy spełnić?

Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT w trakcie roku – jakie warunki należy spełnić?
Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT w trakcie roku – jakie warunki należy spełnić?
fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Przedsiębiorca może dokonać zmiany statusu na zwolnionego z VAT w trakcie roku, ale nie odbywa się to na zasadzie dobrowolnej decyzji. W celu powrotu do zwolnienia podmiotowego w VAT, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków.

REKLAMA

Autopromocja

Każdy posiadający własną działalność gospodarczą staje przed wyborem zakresu obowiązków z tytułu podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca może już od początku prowadzenia biznesu zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, wystawiać faktury VAT i odliczać podatek naliczony. Przedsiębiorca ma również prawo do wyboru zwolnienia podmiotowego z VAT. Na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł (nie wliczając kwoty podatku). W przypadku przedsiębiorcy otwierającego firmę, jego sprzedaż zwalnia się z VAT, jeżeli przewidywalna przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy tego limitu liczonego w proporcji do okresu prowadzenia działalności.

Podjęta decyzja co do statusu w VAT-cie nie jest jednak wieczna.

Zwolnienie z VAT dla usług świadczonych w ramach grupy

Powrót do statusu zwolnionego z VAT

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zgodnie z art. 113 ust. 11 i 11a ustawy o VAT, kiedy rezygnujemy ze zwolnienia z VAT lub tracimy prawo do tego zwolnienia (tj. po wyborze zwolnienia przekraczamy limit sprzedaży), a następnie rozpoczynamy ponownie wykonywanie działalności, możemy – po spełnieniu jednocześnie trzech warunków – ponownie z niego skorzystać.

Polecamy: IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

Po pierwsze powrót jest możliwy nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym zrezygnowaliśmy ze zwolnienia lub utraciliśmy do niego prawo. Nie oznacza to jednak, że jedyną możliwą datą powrotu jest pierwszy dzień stycznia. Minister Finansów w interpretacji ogólnej z 25 kwietnia 2015 r. o sygn. PT1.8101.4.2015.LBE.72, podkreśla, że podatnicy mogą ponownie sięgać po zwolnienie w VAT nawet w trakcie roku, o ile oczywiście zachowany jest okres roku liczonego od końca roku, w którym zrezygnowali ze zwolnienia czy przekroczyli limit sprzedaży. Dementuje tym samym pojawiające się do tej pory stanowisko izb skarbowych, jakoby powrót do zwolnienia nie mógłby nastąpić w środku roku.

Przykład

Pan Cezary korzystał w swojej działalności ze zwolnienia z VAT-u do 30 października 2014 r., kiedy to utracił do niego prawo. Pan Cezary będzie mógł ponownie skorzystać ze zwolnienia najwcześniej 1 stycznia 2016 r., ale równie dobrze będzie mógł to również zrobić w dowolnym momencie w 2016 r.

Drugim warunkiem powrotu do zwolnienia podmiotowego w VAT jest fakt, iż w poprzednim roku ani do końca miesiąca, po upływie którego wracamy do zwolnienia, sprzedaż netto nie przekroczyła 150 000 zł.

Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT - interpretacja ogólna MF

Ostatni warunek to niewykonywanie czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 przepisów VAT-owskich. A to m.in. dokonywanie dostaw terenów budowlanych czy nowych środków transportu czy świadczenie usług prawniczych, jubilerskich oraz doradczych (z drobnymi wyjątkami).

Polecamy produkt: Biuletyn VAT

Komu się opłaca wracać?

Nad powrotem do zwolnienia podmiotowego z VAT mogą zastanawiać się przedsiębiorcy, którzy mieszczą się ze swoją sprzedażą w granicy 150 000 zł oraz których biznes nie generuje na tyle wysokich kosztów, aby obniżać kwotę VAT-u należnego fiskusowi.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Zostań naszym ekspertem!

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

REKLAMA

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

REKLAMA