Strona główna » Księgowość » Porady prawne » Jak zaksięgować rozliczenie zaliczki na usługi pocztowe

Jak zaksięgować rozliczenie zaliczki na usługi pocztowe

26 listopada 2004, 08:00

REKLAMA

Firma podpisała umowę z Rejonowym Urzędem Poczty na usługi pocztowe. Zgodnie z umową firma przekazała zaliczkę w kwocie 1800 zł. Usługi pocztowe zwolnione są z VAT. W październiku otrzymaliśmy faktury VAT:1) fakturę o treści: wpłata zaliczki - 1800 zł,2) fakturę pod koniec miesiąca o treści: usługi pocztowe - 2000 zł, zaliczka na poczet usług - 1800 zł, razem - 200 zł.W następnym miesiącu dokonaliśmy przelewu zaliczki w kwocie 2000 zł. Jak zaksięgować na kontach wymienione operacje?

Wypłata zaliczek powinna być ewidencjonowana na osobno wydzielanym w ewidencji koncie – „Zaliczki wypłacone dostawcom”. Gdy otrzymuje się potwierdzenie otrzymania przez kontrahenta zaliczki (w formie faktury), przenosi się kwotę udzielonej zaliczki ze wspomnianego konta na konto „Rozrachunki z dostawcami”.

Konto „Zaliczki wypłacone dostawcom” powinno służyć ujmowaniu wszelkich zaliczek, przedpłat i zadatków wypłacanych dostawcom na poczet dostaw robót i usług.

Ewidencja rozliczenia zaliczki na usługi pocztowe:

Dekretacja

1. Zaliczka wypłacona Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu na poczet usług pocztowych (1800 zł):

Wn konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” (w analityce zaliczki wypłacone Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu) 1800 zł

Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 1800 zł

2. Otrzymanie faktury dokumentującej wpłatę zaliczki:

Wn konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 1800 zł

Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 1800 zł

i równolegle przenosi się kwotę udzielonej zaliczki:

Wn konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 1800 zł

Ma konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” 1800 zł

3. Otrzymanie faktury rozliczeniowej:

Wn konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 200 zł

Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 200 zł

oraz zarachowanie kosztów usług pocztowych do kosztów okresu:

Ma konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 2000 zł

Wn konto 402 „Usługi obce” 2000 zł

4. Dokonanie przelewu na kwotę 2000 zł (200 zł – uregulowanie zobowiązania wobec Rejonowego Urzędu Pocztowego i 1800 zł jako „nowa” zaliczka na usługi pocztowe):

Wn konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 200 zł

Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 200 zł

oraz

Wn konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” (w analityce zaliczki wypłacone Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu) 1800 zł

Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 1800 zł

Paweł Muż

ekonomista, pracownik redakcji

Źródło: