REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak zaksięgować rozliczenie zaliczki na usługi pocztowe

REKLAMA

Firma podpisała umowę z Rejonowym Urzędem Poczty na usługi pocztowe. Zgodnie z umową firma przekazała zaliczkę w kwocie 1800 zł. Usługi pocztowe zwolnione są z VAT. W październiku otrzymaliśmy faktury VAT:1) fakturę o treści: wpłata zaliczki - 1800 zł,2) fakturę pod koniec miesiąca o treści: usługi pocztowe - 2000 zł, zaliczka na poczet usług - 1800 zł, razem - 200 zł.W następnym miesiącu dokonaliśmy przelewu zaliczki w kwocie 2000 zł. Jak zaksięgować na kontach wymienione operacje?
Wypłata zaliczek powinna być ewidencjonowana na osobno wydzielanym w ewidencji koncie – „Zaliczki wypłacone dostawcom”. Gdy otrzymuje się potwierdzenie otrzymania przez kontrahenta zaliczki (w formie faktury), przenosi się kwotę udzielonej zaliczki ze wspomnianego konta na konto „Rozrachunki z dostawcami”.
Konto „Zaliczki wypłacone dostawcom” powinno służyć ujmowaniu wszelkich zaliczek, przedpłat i zadatków wypłacanych dostawcom na poczet dostaw robót i usług.
Ewidencja rozliczenia zaliczki na usługi pocztowe:
Dekretacja
1. Zaliczka wypłacona Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu na poczet usług pocztowych (1800 zł):
Wn konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” (w analityce zaliczki wypłacone Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu) 1800 zł
Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 1800 zł
2. Otrzymanie faktury dokumentującej wpłatę zaliczki:
Wn konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 1800 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 1800 zł
i równolegle przenosi się kwotę udzielonej zaliczki:
Wn konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 1800 zł
Ma konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” 1800 zł
3. Otrzymanie faktury rozliczeniowej:
Wn konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 200 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 200 zł
oraz zarachowanie kosztów usług pocztowych do kosztów okresu:
Ma konto 302 „Rozliczenie zakupu usług” 2000 zł
Wn konto 402 „Usługi obce” 2000 zł
4. Dokonanie przelewu na kwotę 2000 zł (200 zł – uregulowanie zobowiązania wobec Rejonowego Urzędu Pocztowego i 1800 zł jako „nowa” zaliczka na usługi pocztowe):
Wn konto 202 „Rozrachunki z dostawcami krajowymi” (w analityce rozrachunki z Rejonowym Urzędem Pocztowym) 200 zł
Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 200 zł
oraz
Wn konto 206 „Zaliczki wypłacone dostawcom” (w analityce zaliczki wypłacone Rejonowemu Urzędowi Pocztowemu) 1800 zł
Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” ewentualnie konto 101 „Kasa” 1800 zł
Paweł Muż
ekonomista, pracownik redakcji


Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF tuż za rogiem! Księgowi mówią jasno: za zgodność e-faktur odpowiadać będą przedsiębiorcy

KSeF już jest na horyzoncie. Przedsiębiorcy wciąż jednak zwlekają z przygotowaniami do e-faktur, licząc na pomoc księgowych z biur rachunkowych. Tymczasem to oni sami będą odpowiadać za zgodność z nowymi przepisami. Jak dobrze przygotować firmę i uniknąć kosztownych potknięć? Sprawdź, co zrobić już teraz.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią – kompendium wiedzy dla polskich rezydentów podatkowych

W erze globalnej mobilności zawodowej i kapitałowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody z zagranicy. Najczęściej chodzi o Wielką Brytanię – kraj, który od lat przyciąga naszych obywateli do pracy, prowadzenia działalności gospodarczej czy inwestowania. W takim kontekście kluczowa staje się znajomość zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych w UK przez osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi.

Prof. W. Modzelewski: VAT unijny to największe zagrożenie dla uczciwych podatników. Trzeba zrezygnować z pozornych działań uszczelniających i napisać od nowa ustawę o VAT

Powoli ale skutecznie przebija się do świadomości podatników diagnoza, że VAT unijny, wprowadzony w Polsce w 2004 r., był od początku nieznaną w historii pułapką zastawioną nie tylko na nasze państwo, lecz również na dziesiątki tysięcy naiwnych i uczciwych podatników, którzy mieli być (i są nadal) ofiarami tego eksperymentu – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ordynacja podatkowa - MF szykuje liczne zmiany od 2026 r. Przedawnienie, zapłata podatku, zwrot nadpłaty, MDR i wiele innych nowości w projekcie nowelizacji

W dniu 28 marca 2025 r. opublikowany został projekt bardzo obszernej nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilkunastu innych ustaw. Zmiany są bardzo liczne i mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Ministerstwo Finansów informuje, że celem tej nowelizacji jest poprawa relacji między podatnikami i organami podatkowymi, zwiększenie efektywności działania organów podatkowych oraz doprecyzowanie przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości. Zobaczmy jakie zmiany czekają podatników od początku przyszłego roku.

REKLAMA

Obowiązkowe e-Doręczenia od 1 kwietnia 2025 r. dla firm zarejestrowanych w KRS. Jak założyć skrzynkę i aktywować Adres do Doręczeń Elektronicznych (ADE)

W komunikacie z 27 marca 2025 r. Poczta Polska przypomina o nadchodzącym terminie: 1 kwietnia 2025 r., kiedy to obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń zostanie rozszerzony na przedsiębiorstwa zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym przed początkiem bieżącego roku.

Ekologiczne opakowania w e-handlu - ogromne wyzwanie dla logistyki

Europejski klient e-commerce ma sprzeczne oczekiwania wobec opakowań, w których dostarczane są jego zamówienia. Domaga się ekologicznych rozwiązań, ale rzadko zrezygnuje z zakupu, jeśli nie otrzyma alternatywy zrównoważonej klimatycznie. Nie chce też płacić za spełnienie postulatów środowiskowych, a długa lista rozbieżności generuje ogromne wyzwania po stronie sprzedawców i logistyki. Ekologiczna rewolucja nie jest tania, dodatkowo nowe unijne przepisy wymuszają daleko idące zmiany w procesie realizacji zamówień.

Praca w KAS - rekrutacja 2025. Gdzie szukać ogłoszeń?

Praca w KAS a rekrutacja w 2025 roku. Jakie zadania ma Krajowa Administracja Państwowa? Kto może pracować w KAS? Gdzie szukać ogłoszeń? Jakie są wymagania są w trakcie rekrutacji w 2025 roku?

Roczne zeznanie podatkowe CIT tylko do 31 marca. Jak złożyć CIT-8

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają, że 31 marca 2025 r. upływa termin złożenia zeznania CIT-8 za 2024 rok dla tych podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. CIT-8 można złożyć także elektronicznie w serwisie e-Urząd Skarbowy bez konieczności posiadania podpisu kwalifikowanego.

REKLAMA

PKPiR 2026: będzie 15 poważnych zmian i nowe rozporządzenie od 1 stycznia. Terminy wpisów, dodatkowe kolumny do KSeF, dowody księgowe i inne nowości

Minister Finansów przygotował projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pkpir). Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Sprawdziliśmy co się zmieni w zasadach prowadzenia pkpir w porównaniu do obecnego stanu prawnego.

Odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych

Najnowsze orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) przynoszą istotne zmiany dla spółek nieruchomościowych w zakresie możliwości rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. W styczniu tego roku NSA w kilku wyrokach (sygn. II FSK 788/23, II FSK 789/23, II FSK 987/23, II FSK 1086/23, II FSK 1652/23) potwierdził korzystne dla podatników stanowisko wojewódzkich sądów administracyjnych (WSA).

REKLAMA