Nowe obowiązki biur rachunkowych w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy

Biura rachunkowe a nowelizacja ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu

Nowelizacja ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r., poz. 971) została ogłoszona 30 kwietnia 2021 r. i zaczęła obowiązywać od 31 lipca 2021 r., a dotyczy kwestii m.in.:

• rozszerzenia katalogu instytucji obowiązanych m.in. o małe biura rachunkowe. Do tej pory instytucjami obowiązanymi w podobnym zakresie były jedynie podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;
• aktualizacji definicji ustawowych (m.in. beneficjenta rzeczywistego i grupy);
• modyfikacji procedury anonimowego zgłaszania naruszeń;
• rozwinięcia zakresu wewnętrznej procedury instytucji obowiązanej;
• uszczegółowienia zasad stosowania środków bezpieczeństwa finansowego;
• rozszerzenia zakresu szkoleń pracowników o zagadnienia dotyczące danych osobowych.

Pod pojęciem małych biur rachunkowych ustawa rozumie podmioty nieprowadzące usługowo ksiąg rachunkowych, ale podstawową ich działalności gospodarczej jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego, lub celnego.

Małe biura rachunkowe i inne podmioty

Oprócz małych biur rachunkowych nieprowadzących usługowo ksiąg rachunkowych nowelizacja nakłada nowe obowiązki na:

• pośredników w obrocie nieruchomościami w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami;
• przedsiębiorców prowadzących działalność polegającą na:
  • obrocie lub pośrednictwie w obrocie dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi oraz antykami,
  • przechowywaniu dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków.

Jakie procedury nakładane są na podmioty obowiązane?

Ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu nakłada na wszystkie instytucje obowiązane obowiązek przygotowania i przyjęcia następujących procedur:

• wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy, oraz finansowaniu;
• wewnętrznej procedury anonimowego zgłaszania rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń;
• procedury opartej na analizie ryzyka w celu ustalenia, czy klient lub beneficjent rzeczywisty jest osobą zajmującą eksponowane stanowisko polityczne;
• grupowej procedury w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Podmioty obowiązane nowelizacją mają czas trzech miesięcy od momentu wejścia nowelizacji (31 lipca 2021 r.) na zaimplementowanie wszystkich procedur wymienionych powyżej.

Pozostałe zmiany w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu

Do najważniejszych zmian wprowadzanych wraz z nowelizacją ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu można zaliczyć:

• zmiany w definicjach beneficjenta rzeczywistego (UBO) i osoby zajmującej eksponowane stanowiska polityczne (PEP),
• nowe przesłanki stosowania środków bezpieczeństwa finansowego do obecnych klientów,
• zmiany w zakresie weryfikacji beneficjenta rzeczywistego,
• zmiany w zakresie danych gromadzonych na etapie weryfikacji tożsamości klienta,
• stworzenie wykazu PEP,
• obowiązek szkolenia z zakresu o przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,
• obowiązek bieżącej weryfikacji i aktualizacji polityki o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu przez podmioty powiązane,
• zmiany zasad dotyczących anonimowego zgłaszania rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń (rozszerzenie ochrony osób zgłaszających).

Szymon Kwasigroch
Systim.pl