REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak prawidłowo sporządzić PIT-40

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Leszczyńska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

PIT-40 jest rocznym obliczeniem podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym. Sporządzają go jednak i składają płatnicy do 29 lutego 2008 r.

 

 

Rozliczenie podatnika (np. pracownika) przez płatnika (np. pracodawcę) jest możliwe tylko wtedy, gdy podatnik (np. pracownik) złoży płatnikowi oświadczenie (PIT-12), w którym żąda sporządzenia rocznego obliczenia podatku. Należało je złożyć przed 10 stycznia 2008 r., aby płatnik rozliczył podatek za 2007 r.

Jeśli pracownik złożył takie oświadczenie, to pracodawca jest zobowiązany do sporządzenia za niego zeznania rocznego PIT-40. Dokonując go pracodawca jest zobowiązany do:

- uwzględnienia faktycznie poniesionych kosztów przez podatnika na dojazd do zakładu pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej udokumentowanych imiennymi biletami okresowymi;

- odliczenia od dochodu - potrąconych w roku podatkowym ze środków podatnika składek na ubezpieczenia społeczne;

- odliczenia od dochodu, ale co ważne - na wniosek podatnika, zwróconych płatnikowi w roku podatkowym nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. Odliczenia tego można dokonać, jeśli te zwrócone świadczenia nie zostały potrącone od dochodu przy poborze zaliczek;

- odliczenia od podatku kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne pobranych w roku podatkowym przez płatnika. Składki zdrowotne mogą być odliczone od podatku w wysokości nieprzekraczającej 7,75% podstawy wymiaru tej składki;

- odliczenia od podatku, ale tylko na wniosek podatnika (pracownika), kwoty stanowiącej iloczyn liczby wychowywanych dzieci i dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej (w rozliczeniu za 2007 r. jest to 1145,08 zł). Odliczenie to jest możliwe tylko, jeśli pracownik przed 10 stycznia złożył pracodawcy oświadczenie, że spełnia warunki do skorzystania z ulgi, o których mowa w art. 27f updof, wskazał liczbę dzieci, na które przysługuje odliczenie, wskazał kwotę odliczenia (jest to związane z tym, że kwota do odliczenia dotyczy obojga rodziców). Jeśli pracownik złożył PIT-12, a nie złożył oświadczenia z wnioskiem o rozliczenie ulgi na dzieci, ulga ta mu przepadła. Może ona być rozliczona w zeznaniu rocznym sporządzanym samodzielnie, ale tylko jeśli pracownik nie złożył pracodawcy PIT-12;

- doliczenia do podatku otrzymanego za pośrednictwem płatnika zwrotu uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którym mowa w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

PIT-40 należy przekazać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje:

- naczelnik US właściwy według miejsca zamieszkania podatnika objętego nieograniczonym obowiązkiem podatkowym,

- naczelnik US właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych - w przypadku podatników objętych ograniczonym obowiązkiem podatkowym.

PRZYKŁAD

Pani Anna jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę i za 2007 r. osiągnęła przychód 54 000 zł. PIT-12 i oświadczenie z wnioskiem o rozliczenie ulgi na 1 dziecko złożyła pracodawcy 7 stycznia. W oświadczeniu zaznaczyła, że spełnia warunki do skorzystania z ulgi oraz wskazała kwotę do odliczenia w wysokości 1145,08 zł (mąż Pani Anny prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym i nie może skorzystać z ulgi). Zakład pracy dokonał rocznego obliczenia podatku na PIT-40. Nadpłatę wynikającą z rozliczenia pracodawca potrąci z zaliczki pani Anny za marzec. Jeżeli po tym pobraniu nadal zostanie nadpłata (a tak będzie w tym przypadku), pracodawca zwróci pani Annie pozostałą nadpłatę w gotówce. Zwrócona w gotówce nadpłata będzie potrącana z kolejnych zaliczek pani Anny. Pracodawca wykaże także zwrócone w gotówce nadpłaty w rocznym PIT-4R za 2008 r. Wypełniony formularz PIT-40 - str. 23-25.


- art. 37 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 211, poz. 1549


Ewa Leszczyńska

ekspert w zakresie podatków


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

REKLAMA

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

REKLAMA