REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwartalne rozliczenie VAT w 2014 r.

Subskrybuj nas na Youtube
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Zasadą jest, że VAT rozliczamy za okresy miesięczne. Można jednak zmienić ten podstawowy okres rozliczeniowy, przyjmując kwartalną metodę rozliczania VAT. Mamy też wybór co do sposobu kwartalnego rozliczenia. Dlatego przedstawiamy krok po kroku, jak wybrać kwartalne rozliczenie.

REKLAMA


Krok 1. Ustalamy, czy możemy rozliczać się kwartalnie

Zobacz ujednolicony tekst aktu prawnego: USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług


Od 1 października 2013 r. obowiązują regulacje, według których nie mogą się rozliczać kwartalnie podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach (w okresie IV kwartał 2013 - III kwartał 2014 warunku tego nie rozpatrujemy) dokonali dostawy towarów „wrażliwych” (zał. nr 13 do ustawy), chyba że łączna wartość tych dostaw, bez kwoty podatku, nie przekroczyła w żadnym miesiącu z tych okresów kwoty 50 000 zł, a jeżeli przekroczyła tę kwotę, to nie przekroczyła kwoty odpowiadającej 1% wartości ich sprzedaży bez kwoty podatku.

Kwartalnie mogą się rozliczać podatnicy dokonujący dostawy paliwa (poz. 10, zał. nr 13 do ustawy o VAT) bez względu na wysokość obrotów, jeżeli:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

1) dostawa ta jest dokonywana na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów,

2) dostawy tej dokonuje podatnik dostarczający gaz przewodowy za pośrednictwem własnych sieci przesyłowych lub dystrybucyjnych.


Krok 2. Ustalamy, czy posiadamy status małego podatnika

Zobacz wskaźnik: Mały podatnik VAT


Gdy ustalimy, że możemy się rozliczać kwartalnie, musimy ustalić nasz status. Sposób rozliczenia kwartalnego zależy bowiem od tego, czy posiadamy status małego podatnika. Znany jest już limit, który pozwala na ustalenie, czy podatnik będzie miał status małego podatnika w 2014 r. Kurs euro 1 października, na podstawie którego ustala się limity na przyszły rok, wyniósł 4,2230 zł.

Polecamy: Biuletyn VAT

W 2014 r. status małego podatnika będzie przysługiwał podatnikowi VAT:

• u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą VAT) nie przekroczyła w 2013 roku podatkowym kwoty 5 068 000 zł (1 200 000 euro),


• prowadzącemu przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającemu funduszami inwestycyjnymi, będącemu agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2013 r. kwoty 190 000 zł (45 000 euro).


Krok 3. Wybieramy sposób rozliczenia kwartalnego


Gdy ustalimy, czy posiadamy status małego podatnika, należy wybrać kwartalne rozliczenie. Jeżeli mamy status małego podatnika, możemy wybrać między rozliczeniem kasowym a „zwykłym” rozliczeniem kwartalnym. Gdy nie mamy takiego statusu, wtedy wyboru nie ma.


Kto musi przejść na księgi rachunkowe od 2014 r.

Kontrola podatkowa - prawa i obowiązki podatnika


Przedstawiamy, czym się różnią te sposoby rozliczeń:

Czego dotyczy

Podmiot posiadający status małego podatnika

Podmiot bez statusu małego podatnika

Sposób rozliczenia kwartalnego

rozliczenie kasowe

rozliczenie kwartalne

rozliczenie kwartalne

Kiedy trzeba złożyć pisemne zawiadomienie do urzędu

w terminie do końca miesiąca poprzedzającego kwartał, za który będzie stosowana metoda kasowa

najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności

najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności

Na jakim formularzu należy złożyć zawiadomienie

VAT-R

VAT-R

VAT-R

Jak ustalamy obowiązek podatkowy

Zasady szczególne - art. 21
ustawy, według którego w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz:

• zarejestrowanego podatnika VAT czynnego - obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty

• podmiotu innego niż zarejestrowany podatnik VAT czynny (np. podatnika zwolnionego z VAT lub osoby, która nie jest podatnikiem) - obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180 dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 19 ustawy (art. 19a ustawy od 1 stycznia 2014 r.)

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 19 ustawy (art. 19a ustawy od 1 stycznia 2014 r.)

Jak ustalamy termin odliczenia VAT

Zasady szczególne - art. 86 ust. 16 ustawy

Prawo do odliczenia VAT przysługuje w rozliczeniu za kwartał, w którym podatnik uregulował całą należność lub część należności. Uregulowanie należności w części daje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego odpowiadającą części uregulowanej należności.

Odliczenie podatku naliczonego nie może nastąpić wcześniej niż z dniem otrzymania faktury

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 86 ust. 10 ustawy 

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 86 ust. 10 ustawy

Jaki jest termin wystawiania faktur

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur.

Faktura musi mieć dodatkowo oznaczenie „metoda kasowa”

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur

Rodzaj składanych deklaracji i termin ich składania

VAT-7K za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

VAT-7K za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

VAT-7D za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

Czy wpłacamy zaliczki za okresy miesięczne

Nie

Nie

Tak

Jaki jest termin zapłaty podatku

Za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy, na rachunek urzędu skarbowego

Kiedy można zrezygnować z kwartalnego rozliczenia

Nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy, w trakcie których rozliczano się tą metodą, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do końca kwartału, w którym stosowano tę metodę

Nie wcześniej niż po upływie 4 kwartałów, za które podatnicy składali deklaracje kwartalne, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy, jednak nie później niż z dniem upływu terminu złożenia tej deklaracji

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

Kredyt EKOlogiczny 2025 – bezzwrotna dotacja dla firm na modernizację energetyczną. Jakie warunki trzeba spełnić?

Już od października 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o dofinansowanie z Kredytu EKOlogicznego – dotacji realizowanej w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG 3.01).

Obowiązkowy KSeF: kogo obejmie, jak fakturować w czasie awarii? Co czeka podatników VAT w 2026 roku?

Ponad pół rok dzieli przedsiębiorców od dnia, w którym elektroniczne fakturowanie stanie się w Polsce obowiązkowe. W zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku, firmy będą musiały dołączyć do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku. Od tego momentu korzystanie z KSeF stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT czynnych. Firmy mają już niewiele czasu, by dostosować swoje systemy, procedury i zespoły do nowych wymogów.

Ulga termomodernizacyjna i zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dla osób realizujących przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Najnowsze objaśnienia Ministra Finansów z 2025 r.

W dniu 30 czerwca 2025 r. Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe odnośnie form wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Objaśnienie te dotyczą rozwiązań podatkowych (ulga termomodernizacyjna i zwolnienie podatkowe), które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”), oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej „ustawa o ryczałcie”). Objaśnienia zawierają ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego oraz uwzględniają stan prawny obowiązujący na dzień 1 stycznia 2025 r. Objaśnienia podatkowe są wydawane przez ministra finansów na podstawie art. 14a § 1 pkt 2 ustawy – Ordynacja podatkowa z urzędu w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Warto w szczególności zwrócić uwagę na zmieniony wykaz wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Walorem tych objaśnień są także liczne przykłady wyjaśniające treść przepisów. Publikujemy poniżej pełną treść tych objaśnień.

REKLAMA

Nowe tachografy nie aż tak inteligentne jak zakładano. Na jakie błędy muszą uważać kierowcy i firmy transportowe?

Od 19 sierpnia 2025 roku w przewozach międzynarodowych w UE wymagane będą już wyłącznie najnowsze tachografy inteligentne często oznaczane jako tachografy G2V2, czyli druga wersja tachografów inteligentnych. Obecnie w transporcie międzynarodowym stanowią one już większość tachografów. Choć nowe urządzenia rejestrujące miały za zadanie ułatwiać pracę firmom transportowym, to jednak są zawodne i mogą powodować wiele trudności przy rozliczaniu i kontroli czasu pracy kierowców. Na jakie błędy nowych smart tachografów trzeba uważać i jak skutecznie sobie z nimi radzić?

Patologiczna prywatyzacja majątku firm? Rada Przedsiębiorców wzywa rząd do pilnych zmian w prawie

Rada Przedsiębiorców alarmuje: niekontrolowane postępowania upadłościowe sprzyjają nadużyciom i grabieży majątku firm. W liście do premiera Donalda Tuska organizacja apeluje o zmiany legislacyjne, które mają zakończyć nieformalny system patologicznej prywatyzacji i chronić interes publiczny.

Jak korzystać w praktyce z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

Stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

REKLAMA

Urlop na samozatrudnieniu (kontrakt B2B) - komu przysługuje i co trzeba wiedzieć?

Zmęczenie i potrzeba oddechu od maili, telefonów i projektów to uczucia, które dobrze zna nie tylko pracownik etatowy. Coraz więcej samozatrudnionych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze przyznaje wprost: chcieliby odpocząć, ale mają wątpliwości, co będzie się działo z ich firmą podczas dłuższej nieobecności. Często nie wiedzą nawet, jakie prawa do odpoczynku im przysługują. Wyjaśniamy, jakie mechanizmy prawne, podatkowe oraz organizacyjne mogą pomóc przedsiębiorcy złapać oddech.

Limit 30-krotność ZUS 2025 - ile wynosi? Kogo dotyczy przekroczenie składek ZUS? Co zrobić jeśli nastąpi przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek ZUS?

W 2025 roku limit składek ZUS na ubezpieczenia emerytalne i rentowe został już ustalony. Po jego przekroczeniu składki nie są już naliczane – ale uwaga: za błędy w rozliczeniach może odpowiadać pracownik. Sprawdź, co oznacza 30-krotność ZUS, jak się liczy limit, kto go pilnuje i co zrobić, gdy opłaciłeś składki ponad próg.

REKLAMA