REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwartalne rozliczenie VAT w 2014 r.

inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Zasadą jest, że VAT rozliczamy za okresy miesięczne. Można jednak zmienić ten podstawowy okres rozliczeniowy, przyjmując kwartalną metodę rozliczania VAT. Mamy też wybór co do sposobu kwartalnego rozliczenia. Dlatego przedstawiamy krok po kroku, jak wybrać kwartalne rozliczenie.

Autopromocja


Krok 1. Ustalamy, czy możemy rozliczać się kwartalnie

Zobacz ujednolicony tekst aktu prawnego: USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług


Od 1 października 2013 r. obowiązują regulacje, według których nie mogą się rozliczać kwartalnie podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach (w okresie IV kwartał 2013 - III kwartał 2014 warunku tego nie rozpatrujemy) dokonali dostawy towarów „wrażliwych” (zał. nr 13 do ustawy), chyba że łączna wartość tych dostaw, bez kwoty podatku, nie przekroczyła w żadnym miesiącu z tych okresów kwoty 50 000 zł, a jeżeli przekroczyła tę kwotę, to nie przekroczyła kwoty odpowiadającej 1% wartości ich sprzedaży bez kwoty podatku.

Kwartalnie mogą się rozliczać podatnicy dokonujący dostawy paliwa (poz. 10, zał. nr 13 do ustawy o VAT) bez względu na wysokość obrotów, jeżeli:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

1) dostawa ta jest dokonywana na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów,

2) dostawy tej dokonuje podatnik dostarczający gaz przewodowy za pośrednictwem własnych sieci przesyłowych lub dystrybucyjnych.


Krok 2. Ustalamy, czy posiadamy status małego podatnika

Zobacz wskaźnik: Mały podatnik VAT


Gdy ustalimy, że możemy się rozliczać kwartalnie, musimy ustalić nasz status. Sposób rozliczenia kwartalnego zależy bowiem od tego, czy posiadamy status małego podatnika. Znany jest już limit, który pozwala na ustalenie, czy podatnik będzie miał status małego podatnika w 2014 r. Kurs euro 1 października, na podstawie którego ustala się limity na przyszły rok, wyniósł 4,2230 zł.

Polecamy: Biuletyn VAT

W 2014 r. status małego podatnika będzie przysługiwał podatnikowi VAT:

• u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą VAT) nie przekroczyła w 2013 roku podatkowym kwoty 5 068 000 zł (1 200 000 euro),


• prowadzącemu przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającemu funduszami inwestycyjnymi, będącemu agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2013 r. kwoty 190 000 zł (45 000 euro).


Krok 3. Wybieramy sposób rozliczenia kwartalnego


Gdy ustalimy, czy posiadamy status małego podatnika, należy wybrać kwartalne rozliczenie. Jeżeli mamy status małego podatnika, możemy wybrać między rozliczeniem kasowym a „zwykłym” rozliczeniem kwartalnym. Gdy nie mamy takiego statusu, wtedy wyboru nie ma.


Kto musi przejść na księgi rachunkowe od 2014 r.

Kontrola podatkowa - prawa i obowiązki podatnika


Przedstawiamy, czym się różnią te sposoby rozliczeń:

Czego dotyczy

Podmiot posiadający status małego podatnika

Podmiot bez statusu małego podatnika

Sposób rozliczenia kwartalnego

rozliczenie kasowe

rozliczenie kwartalne

rozliczenie kwartalne

Kiedy trzeba złożyć pisemne zawiadomienie do urzędu

w terminie do końca miesiąca poprzedzającego kwartał, za który będzie stosowana metoda kasowa

najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności

najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności

Na jakim formularzu należy złożyć zawiadomienie

VAT-R

VAT-R

VAT-R

Jak ustalamy obowiązek podatkowy

Zasady szczególne - art. 21
ustawy, według którego w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz:

• zarejestrowanego podatnika VAT czynnego - obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty

• podmiotu innego niż zarejestrowany podatnik VAT czynny (np. podatnika zwolnionego z VAT lub osoby, która nie jest podatnikiem) - obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180 dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 19 ustawy (art. 19a ustawy od 1 stycznia 2014 r.)

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 19 ustawy (art. 19a ustawy od 1 stycznia 2014 r.)

Jak ustalamy termin odliczenia VAT

Zasady szczególne - art. 86 ust. 16 ustawy

Prawo do odliczenia VAT przysługuje w rozliczeniu za kwartał, w którym podatnik uregulował całą należność lub część należności. Uregulowanie należności w części daje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego odpowiadającą części uregulowanej należności.

Odliczenie podatku naliczonego nie może nastąpić wcześniej niż z dniem otrzymania faktury

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 86 ust. 10 ustawy 

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - art. 86 ust. 10 ustawy

Jaki jest termin wystawiania faktur

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur.

Faktura musi mieć dodatkowo oznaczenie „metoda kasowa”

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur

Zasady ogólne, jak podatnicy rozliczający się za okresy miesięczne - § 9-11 rozporządzenia w sprawie faktur

Rodzaj składanych deklaracji i termin ich składania

VAT-7K za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

VAT-7K za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

VAT-7D za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale

Czy wpłacamy zaliczki za okresy miesięczne

Nie

Nie

Tak

Jaki jest termin zapłaty podatku

Za okresy kwartalne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy, na rachunek urzędu skarbowego

Kiedy można zrezygnować z kwartalnego rozliczenia

Nie wcześniej niż po upływie 12 miesięcy, w trakcie których rozliczano się tą metodą, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do końca kwartału, w którym stosowano tę metodę

Nie wcześniej niż po upływie 4 kwartałów, za które podatnicy składali deklaracje kwartalne, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy, jednak nie później niż z dniem upływu terminu złożenia tej deklaracji

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA