REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Trzeba uwzględnić dane z VAT-7

REKLAMA

W informacji podsumowującej podawane są dane o nabyciach i dostawach wewnątrzwspólnotowych. Te same informacje podawane są w deklaracji VAT-7, składanej za okresy miesięczne. Jeżeli zatem podatnik składa informację za okres od stycznia do marca 2005 r., to suma dostaw wewnątrzwspólnotowych na rzecz wszystkich kontrahentów wykazywana w informacji podsumowującej powinna być równa sumie wykazywanej w deklaracjach VAT złożonych za miesiące: styczeń, luty i marzec.

Częstym błędem podatników jest sporządzanie informacji podsumowującej w zupełnym oderwaniu od deklaracji VAT-7 – zwracają uwagę eksperci z Rödl & Partner Oddział we Wrocławiu. Jak podkreślają, rabaty i skonta odpowiednio zmniejszają podstawę opodatkowania zarówno przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu, jak i dostawie. W konsekwencji powinny one pomniejszać wartość tych transakcji wykazywanych nie tylko w deklaracji VAT-7, ale również w informacjach podsumowujących. Częstym błędem podatników jest ignorowanie faktu otrzymywania lub udzielania rabatów i skont.

Autopromocja

Problematycznym zagadnieniem może być również wybór właściwego kursu dla przeliczenia faktury korygującej otrzymanej od kontrahenta zagranicznego z tytułu zwracanego towaru. Załóżmy bowiem, że podatnik dokonał w marcu 2005 r. zwrotu towaru. Należy przyjąć, że w tym przypadku dla przeliczenia wartości faktury należy przyjąć kurs z daty wystawienia faktury pierwotnej. Zastosowanie tego kursu nie doprowadzi do powstania nierozliczonej „różnicy kursowej” w VAT, a spowoduje całkowite anulowanie podatkowych skutków pierwotnej transakcji.

Wydaje się, że podobne zasady należy stosować do korekty obrotu z tytułu udzielanych lub otrzymywanych rabatów i skont. Pojawiają się jednak interpretacje urzędów skarbowych, które pozwalają na stosowanie kursu z dnia wystawienia faktury korygującej. Jednocześnie należy zaznaczyć, że rabaty i skonta ujmowane są na bieżąco w informacji podsumowującej. Jeżeli zatem podatnik otrzymał w marcu 2005 r. rabat dotyczący towarów kupionych w grudniu 2004 r., to rabat będzie ujęty w informacji podsumowującej za I kwartał 2005 r.

Eksperci z Rödl & Partner podkreślają, że informacje podsumowujące dotyczą wyłącznie obrotu towarowego. Nie powinno się więc w nich wykazywać informacji dotyczących nabywanych lub sprzedawanych usług.

Możliwe są sytuacje, w których na dzień złożenia informacji podsumowującej okazuje się, że z systemu VIES nie możemy uzyskać informacji o naszym kontrahencie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Załóżmy bowiem, że w międzyczasie nasz kontrahent zakończył prowadzenie działalności i został wykreślony z rejestru podatników. W tym przypadku konieczne jest oczywiście ujęcie transakcji nabycia lub dostawy, jeżeli na dzień ich dokonania podmiot był zarejestrowanym podatnikiem.

Krzysztof Tomaszewski
Autopromocja

Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników

Publikacja przedstawia wytyczne dotyczące rozliczania VAT i akcyzy od sprowadzanych samochodów. Omawia także kwestie związane z płatnościami faktur na rachunek bankowy, stosowaniem split payment oraz wyborem kwartalnego rozliczenia na rok 2024.
Sprawdź

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    MF ostrzega przed fałszywymi wiadomościami e-mail o zwrocie podatku

    Ministerstwo Finansów ostrzegło dzisiaj przed fałszywymi wiadomościami o zwrocie podatku. Resort podkreślił, że ani MF, ani KAS nie wysyłają tego typu wiadomości do podatników.

    Zamknięcie roku podatkowego 2023 – o czym muszą pamiętać przedsiębiorcy?

    Przedsiębiorcy przed zakończeniem roku podatkowego muszą wykonać wiele różnych czynności, takich jak sporządzenie inwentaryzacji czy weryfikacja ujęcia wszystkich wydatków w działalności gospodarczej. Przygotowana roczna dokumentacja pozwoli na sporządzenie i złożenie zeznania rocznego.

    Czy zostaną nałożone nowe podatki na spółki Skarbu Państwa?

    Nie ma planów nakładania dodatkowych podatków na spółki Skarbu Państwa - powiedziała posłanka Polska2050 Paulina Hennig-Kloska. Dodała, że Orlen do tej pory korzystał z uprzywilejowanej pozycji i nie rozliczył się z nadmiarowych zysków.

    Wysoki wzrost wynagrodzeń. Jak bardzo ożywi inflację?

    Wynagrodzenia realne wzrosły w najwyższym tempie od lutego 2019 r. Natomiast dwucyfrowe tempo wzrostu nominalnych płac, które jest czynnikiem napędzającym inflację, utrzymuje się od początku 2022 r. Dynamika konsumpcji znów rośnie.

    Funkcjonariusze KAS wykryli proceder obrotu podrabianą odzieżą. Wartość zajętego towaru to ponad 1 mln zł

    Warmińsko-mazurscy funkcjonariusze Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wspólnie z policją ujawnili proceder obrotu odzieżą z podrabianymi znakami znanych marek odzieżowych - poinformowały obie służby. Wartość ubrań zabezpieczonych w magazynach i mieszkaniach na terenie Elbląga i Pasłęka to ponad 1 mln zł.

    Szybki szacunek inflacji w listopadzie 2023 r. Dane GUS

    Główny Urząd Statystyczny zaprezentował szybki szacunek wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w listopadzie 2023 r. Pełne dane o listopadowej inflacji GUS przekaże 15 grudnia.

    Jednorazowe odszkodowania ZUS w 2024 roku

    Jednorazowe odszkodowania od ZUS w pierwszym kwartale 2024 roku są już znane. Określa je obwieszczenie MRiPS. Jakie dokładnie wypłaty z ZUS należą się w przypadku uszczerbku na zdrowiu spowodowanego wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową?

    „Biały wywiad” – nie tylko wywiad gospodarczy wykorzystuje OSINT do zdobywania informacji

    Metody stosowane przez wywiad gospodarczy należy zaliczyć do tzw. wywiadu białego lub z ang. OSINT (ang. open-source Intelligence) czyli do kategorii wywiadu, polegającego na gromadzeniu informacji pochodzących z ogólnie dostępnych źródeł, jakim jest między innymi Internet. Jednak nie tylko wywiad gospodarczy wykorzystuje OSINT do zdobywania niezbędnych informacji. Od dawna metodę tę stosują wywiady państwowe, a wraz z rozwojem Internetu i mediów społecznościowych, OSINT w Internecie zyskiwał na znaczeniu. Obecnie, ocenia się, że informacje zdobywane w ten sposób stanowią od 70 do 90% wszystkich informacji pozyskiwanych przez państwowe służby wywiadowcze.

    Tabela kursów średnich NBP z 30 listopada 2023 r. - NBP nr 232/A/NBP/2023

    Tabela kursów średnich NBP waluty krajowej w stosunku do walut obcych ogłoszona 30 listopada 2023 r. NBP nr 232/A/NBP/2023. Średni kurs euro w tym dniu to 4,3492 zł.

    Ulga termomodernizacyjna 2024. Ile zwrotu?

    Ulga termomodernizacyjna w rozliczeniu PIT dokonywanym w 2024 roku daje możliwość odliczenia maksymalnie 106 tys. zł. Tak wysokie odliczenie w PIT występuje w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim, gdzie każdy z małżonków dysponuje odrębnym limitem w wysokości 53 tys. zł.

    REKLAMA