| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | KONFERENCJE | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Aktualności > Jak ewidencjonować rabat

Jak ewidencjonować rabat

Otrzymany od kontrahenta rabat w księgach rachunkowych ewidencjonuje się na podstawie faktury korygującej. Rabat jest obniżką umówionej ceny towaru - oznaczoną procentowo lub kwotowo. Sprzedawcy udzielają go najczęściej nabywcom, którzy kupują duże ilości towaru lub płacą w krótkim terminie.


Najczęściej jest on potwierdzany fakturą korygującą. W przypadku jednak rabatu udzielonego na naprawy gwarancyjne, może być uwidaczniany w fakturze zakupu. W takim przypadku trzeba pamiętać o odpowiedniej ewidencji wartości zakupionego towaru.

W związku z pierwszym sposobem udzielania upustu najwięcej problemów może pojawić się w przypadku, gdy termin sprzedaży towarów i otrzymania faktury korygującej znacznie od siebie odbiega. Należy pamiętać w takich przypadkach, że według prawa bilansowego, zgodnie z zasadami memoriału oraz współmierności przychodów i kosztów, otrzymane kwoty rabatu powinny odpowiednio korygować wynik finansowy tego okresu sprawozdawczego, którego on dotyczy. Od tej zasady można odstąpić, jeżeli kwota udzielonego opustu nie jest istotna. Dla celów VAT natomiast kwoty podatku, które wynikają z faktur korygujących, należy rozliczyć w miesiącu otrzymania faktury korygującej przez nabywcę.

Ewidencja
otrzymanego od kontrahenta rabatu w księgach kupującego będzie wyglądała w następujący sposób:
1. Zakup towarów:
a) wartości brutto
Wn konto „Rozliczenie zakupu”/Ma konto „Rozrachunki z dostawcami”,
b) wartość VAT naliczonego
Wn konto „VAT naliczony i jego rozliczenie”/Ma konto „Rozliczenie zakupu”,
c) wartość netto (towar w cenie zakupu) Wn konto „Towar”/Ma konto „Rozliczenie zakupu”.
2. Otrzymanie faktury korygującej w związku z udzielonym przez kontrahenta rabatem:
a) wartość netto otrzymanego rabatu Wn konto „Rozliczenie zakupu”/Ma konto „Towar”,
b) korekta VAT naliczonego
Wn konto „Rozliczenie zakupu”/Ma konto „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
c) wartość brutto korekty
Wn „Rozrachunki z dostawcami”/Ma konto „Rozrachunki z dostawcami”.

Agnieszka Pokojska

Czytaj także

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY, RELACJE, WYDARZENIA

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontrolny

Eksperci portalu infor.pl

ODO 24

ODO 24 – to firma, która od 2012 roku oferuje kompleksowe rozwiązania w zakresie ochrony danych osobowych i bezpieczeństwa informacji. Stawia na merytorykę, praktyczne rozwiązania oraz trwałe relacje z klientami budowane w oparciu o partnerstwo, uczciwość i zaufanie. Swoim klientom pomaga chronić dane, minimalizując ryzyko związane z kontrolą, wyciekiem lub ich utratą.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »