Otrzymany od kontrahenta rabat w księgach rachunkowych ewidencjonuje się na podstawie faktury korygującej. Rabat jest obniżką umówionej ceny towaru - oznaczoną procentowo lub kwotowo. Sprzedawcy udzielają go najczęściej nabywcom, którzy kupują duże ilości towaru lub płacą w krótkim terminie.
Najczęściej jest on potwierdzany fakturą korygującą. W przypadku jednak rabatu udzielonego na naprawy gwarancyjne, może być uwidaczniany w fakturze zakupu. W takim przypadku trzeba pamiętać o odpowiedniej ewidencji wartości zakupionego towaru.
W związku z pierwszym sposobem udzielania upustu najwięcej problemów może pojawić się w przypadku, gdy termin sprzedaży towarów i otrzymania faktury korygującej znacznie od siebie odbiega. Należy pamiętać w takich przypadkach, że według prawa bilansowego, zgodnie z zasadami memoriału oraz współmierności przychodów i kosztów, otrzymane kwoty rabatu powinny odpowiednio korygować wynik finansowy tego okresu sprawozdawczego, którego on dotyczy. Od tej zasady można odstąpić, jeżeli kwota udzielonego opustu nie jest istotna. Dla celów VAT natomiast kwoty podatku, które wynikają z faktur korygujących, należy rozliczyć w miesiącu otrzymania faktury korygującej przez nabywcę.
Ewidencja otrzymanego od kontrahenta rabatu w księgach kupującego będzie wyglądała w następujący sposób:
1. Zakup towarów:
a) wartości brutto
Wn konto „Rozliczenie zakupu”/Ma konto „Rozrachunki z dostawcami”,
Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu.
Komentarze(0)
Pokaż: