REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowe limity dla VAT, ryczałtu i księgi

REKLAMA

Po przekroczeniu kwot granicznych podatników czekają nowe obowiązki rozliczeniowe. Gdy sprzedaż podatnika przewyższy 39 700 zł, to będzie musiał płacić VAT . Przychody z najmu przekraczające 15 934 zł oznaczają opodatkowanie wyższą stawką ryczałtu.


Od 2007 roku VAT powinni zacząć płacić podatnicy, którzy w 2006 roku uzyskali obrót przekraczający 39 700 zł. Tyle bowiem wyniesie w przyszłym roku limit zwolnienia VAT. Na ten rok wynosi on 39 200 zł. Jak oblicza się limit?

Zgodnie z ustawą o VAT, zwolnieni z tego podatku są podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym równowartości w złotych 10 tys. euro. Kwotę tę przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego w zaokrągleniu do 100 zł. W poniedziałek 2 października 2006 r. średni kurs euro wynosił 3,9745 zł. Trzeba więc pomnożyć 10 tys. euro przez 3,9745 zł, co daje 39 745 zł (10 000 x 3,9745 = 39 745). Kwotę tę zaokrągla się do 100 zł. Stąd pułap zwolnienia z VAT na 2007 rok wyniesie 39 700 zł. Taka kwota dotyczy jednak podatników kontynuujących działalność.

Przekroczenie limitu 10 tys. euro

- W momencie przekroczenia limitu 10 tys. euro podatnik VAT traci prawo do zwolnienia. W konsekwencji powinien on opodatkować nadwyżkę przekraczającą kwotę limitu - wyjaśnił GP Przemysław Prymas, doradca podatkowy z HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

Potwierdza to Paweł Kowalczyk, menedżer w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers, biuro w Katowicach.

- Z chwilą przekroczenia tej kwoty podatnik traci prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT. Tym samym, każda następna sprzedaż powinna podlegać opodatkowaniu VAT, co implikuje konieczność wystawiania faktur VAT oraz składania deklaracji VAT, w tym również za miesiąc, w którym została przekroczona wspomniana wartość sprzedaży - mówi Paweł Kowalczyk.

W przypadku podatników rozpoczynających działalność w ciągu roku limit zwolnienia będzie odpowiednio niższy.

- Podatnik rozpoczynający wykonywanie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego jest zwolniony od VAT, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży - mówi Ewa Sokołowska-Strug, doradca podatkowy z Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej.

Dla małych podatników VAT

W 2007 roku zmienią się limity dla tzw. małego podatnika VAT. Jest nim podatnik:

* u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 800 tys. euro,

* prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 30 tys. euro.

Przeliczenia kwot w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Ponieważ kurs ten wynosił 3,9745 zł, to równowartość 800 000 euro wynosi 3 179 600 zł (800 000 x 3,9745 = 3 179 600). Po zaokrągleniu do 1000 zł limit będzie wynosił 3 180 000 zł. Natomiast kwota graniczna wynosząca 30 000 euro po przeliczeniu na złote wyniesie 119 235 zł (30 000 x 3,9745 = 119 235). Po zaokrągleniu do 1000 zł limit będzie wynosił 119 000 zł.

- W przypadku małego podatnika VAT (do 800 000 euro), po przekroczeniu limitu podlega on opodatkowaniu na zasadach ogólnych począwszy od miesiąca następującego po kwartale, w którym przekroczył limit - podkreśla Przemysław Prymas z HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

W przyszłym roku zmienią się również limity dotyczące ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z tej uproszczonej formy opodatkowania mogą korzystać podatnicy, jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 250 000 euro. To tylko jeden z warunków umożliwiających opłacanie ryczałtu, jednak ważny. Kwoty w euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Ponieważ 1 października wypadał w tym roku w niedzielę, obowiązywała w tym dniu tabela kursów z piątku, w której kurs euro ustalono na 3,9835 zł. Limit dla ryczałtu w 2007 roku będzie zatem wynosił 995 875 zł. Ulegnie nieznacznemu zwiększeniu, gdyż poprzednio kwota ta wynosiła 979 150 zł.

- W przypadku przekroczenia przez podatnika limitu 250 000 euro w trakcie roku podatkowego traci on prawo do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego począwszy od następnego roku podatkowego - mówi Przemysław Prymas.

Dla wynajmujących lokale

Od 2007 roku zmieni się limit dla najmu opodatkowanego na zasadach zryczałtowanych. Dla przychodów z najmu nieprzekraczających równowartości 4 tys. euro stawka ryczałtu wynosi 8,5 proc. przychodu. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty granicznej musi być zastosowana stawka 20-proc. Zasady przeliczania limitu są takie same jak przedstawione dla ryczałtu dla działalności gospodarczej. Zatem limit ten wynosi w 2007 roku 15 934 zł (4000 x 3,9835 = 15 934). W roku 2006 było to 15 666 zł 40 gr.

Wyższy próg dla ksiąg

Kolejna zmiana dotyczy limitu, po przekroczeniu którego przedsiębiorca musi zacząć prowadzić pełne księgi rachunkowe. Powinien to zrobić, jeżeli jego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w złotych 800 tys. euro.

Wyrażone w euro wielkości przelicza się na złote po średnim kursie ustalonym przez NBP na 30 września roku poprzedzającego rok obrotowy. Ponieważ w tym roku 30 września wypadał w sobotę, obowiązywała tabela NBP z piątku 29 września. Kurs średni euro wyniósł w tym dniu 3,9835 zł. Oznacza to, że limit przychodów na 2007 rok zobowiązujący do założenia ksiąg rachunkowych będzie wynosił 3 186 800 zł (na 2006 rok jest to 3 133 280 zł).

- Wielkość limitów na 2007 rok nie uległa znaczącej zmianie. Różnice wynikają jedynie ze zwyżki kursu euro - podsumowuje Krzysztof Słapczyński, prawnik z Kancelarii Prawnej BSO Prawo & Podatki.

Jak zmieniał się limit 4000 euro dla najmu

na 2004 rok 18 274

na 2005 rok 17 514,80

na 2006 rok 15 666,40

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krzysztof Tomaszewski

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
5 sposobów na rozwiązanie umowy o pracę. Prawa pracownika i obowiązki pracodawcy
Świąteczne prezenty dla pracowników – rozliczenie podatkowe. Koszty, VAT, PIT

Okres poprzedzający Święta Bożego Narodzenia i Nowy Rok to czas, w którym wiele firm obdarowuje swoich pracowników prezentami. Oprócz budowania pozytywnego wizerunku firmy takie gesty wzmacniają relacje i motywują pracowników. Jednak nawet drobne upominki mogą wywoływać konsekwencje podatkowe zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla obdarowanych. Jak zatem rozliczyć prezenty dla pracowników na święta, by uniknąć niepotrzebnych komplikacji?

Wakacje składkowe 2025 r.: kiedy informacja, a kiedy decyzja?

Wakacje składkowe 2025 r.: kiedy informacja, a kiedy decyzja? Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował we wtorkowym komunikacie, że w grudniu przedsiębiorcy złożyli już ponad 46,9 tys. wniosków na styczeń 2025 r.

Faktura korygująca: jak długo można ją wystawić. Kiedy mija 5-letnie przedawnienie?

Na przedawnienie zobowiązania podatkowego nie wpływa wystawienie przez podatnika faktury korygującej, również zwiększającej. Korekta faktury nie kreuje bowiem obowiązku podatkowego, gdyż odnosi się do faktury pierwotnej, która odzwierciedla zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego. Nie ma więc żadnych podstaw prawnych, by w przypadku korekty faktury początek 5-letniego terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wiązać z datą korekty faktury, a nie ze zdarzeniem powodującym powstanie obowiązku podatkowego. Dlatego po upływie 5-letniego terminu przedawnienia nie istnieje możliwość wystawiania przez podatników faktur korygujących.

REKLAMA

Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej. Ulga na zakup kasy: warunki i zasady zwrotu pieniędzy

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną podlega takim samym regułom rozliczania VAT jak każdy inny podatnik. Dlatego może być zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży na kasie, nawet jeśli działalność nierejestrowana korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, to powinna nabyć kasę i rozpocząć ewidencjonowanie w określonych przepisami terminach. Jeśli dochowa wszystkich wymienionych w przepisach warunków, będzie mogła skorzystać z ulgi na zakup kasy online.

Brak NIP na paragonie fiskalnym. Czy można to uzupełnić i wystawić nabywcy fakturę do paragonu?

Podatnik omyłkowo zaewidencjonował sprzedaż na kasie fiskalnej i wydał nabywcy paragon bez numeru NIP. Czy sprzedawca jest uprawniony zaewidencjonować tę pomyłkę w rejestrze korekt? Czy będzie mógł wystawić fakturę VAT z numerem NIP kontrahenta? 

Opłata paliwowa w 2025 r.: Szykują się podwyżki, taniej to już było!

Znamy już stawki opłaty paliwowej na 2025 rok. Z powodu wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, wysokość stawek, którymi objęte są benzyna, gaz i olej napędowy, została podniesiona o ponad 3 proc. Kto odczuje podwyżkę najbardziej?

Prezenty na Boże Narodzenie 2024: Kupisz online 22 a nawet 23 grudnia - paczka dojdzie przed Wigilią. Znana firma kurierska gwarantuje dostawę

Grupa InPost, lider rozwiązań logistycznych dla branży e-commerce w Europie, jak co roku wprowadza gwarancję dostawy przed Świętami Bożego Narodzenia. Wszystkie przesyłki nadane przez Paczkomat® 22 grudnia zjawią się u odbiorców przed Wigilią, jeśli nadawca dostarczy je do sieci InPost do godziny 13.00, a w niektórych strefach nawet do 16.00. Ponadto, w ramach specjalnej oferty dla wybranych sklepów e-commerce m.in. Amazon, Decathlon, KRUK, Media Expert Media Markt, Modivo, SUPER-PHARM, X-kom, przesyłki nadane nawet 23 grudnia do 13.00 – InPost dostarczy jeszcze w Wigilię.

REKLAMA

Ceny surowców – początek grudnia 2024 r. Miedź, ropa, złoto, srebro i … kakao

Rynek surowców odnotował niewielkie spadki na początku grudnia 2024 r., na czele z malejącymi cenami gazu ziemnego. Najważniejszym wydarzeniem zeszłego tygodnia było spotkanie OPEC+, podczas którego podjęto decyzję o kolejnym opóźnieniu zwiększenia produkcji. Miedź zanotowała najlepszy tydzień od września, korzystając z optymizmu związanego z nowymi bodźcami gospodarczymi w Chinach. Srebro korzystało z silniejszych cen metali przemysłowych, co pozwoliło mu przewyższyć procentowe wyniki złota. Kakao powróciło do poziomu 10 000 USD, a kawa zmierza w kierunku kolejnego testu historycznego maksimum z 1977 roku. Publikujemy komentarz Ole Hansen, Dyrektora ds. strategii rynku surowców, Saxo.

Załóż konto organizacji w e-Urzędzie Skarbowym, a w styczniu złóż PIT-11 i PIT-4R bez podpisu elektronicznego

Ministerstwo Finansów w poniedziałkowym komunikacie przypomniało o możliwości uzyskania dostępu do konta organizacji przed styczniem 2025 r. Posiadanie konta organizacji umożliwi organizacji złożenie PIT-11 i PIT-4R bez podpisu elektronicznego

REKLAMA