REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowe limity dla VAT, ryczałtu i księgi

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Po przekroczeniu kwot granicznych podatników czekają nowe obowiązki rozliczeniowe. Gdy sprzedaż podatnika przewyższy 39 700 zł, to będzie musiał płacić VAT . Przychody z najmu przekraczające 15 934 zł oznaczają opodatkowanie wyższą stawką ryczałtu.


Od 2007 roku VAT powinni zacząć płacić podatnicy, którzy w 2006 roku uzyskali obrót przekraczający 39 700 zł. Tyle bowiem wyniesie w przyszłym roku limit zwolnienia VAT. Na ten rok wynosi on 39 200 zł. Jak oblicza się limit?

Zgodnie z ustawą o VAT, zwolnieni z tego podatku są podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym równowartości w złotych 10 tys. euro. Kwotę tę przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego w zaokrągleniu do 100 zł. W poniedziałek 2 października 2006 r. średni kurs euro wynosił 3,9745 zł. Trzeba więc pomnożyć 10 tys. euro przez 3,9745 zł, co daje 39 745 zł (10 000 x 3,9745 = 39 745). Kwotę tę zaokrągla się do 100 zł. Stąd pułap zwolnienia z VAT na 2007 rok wyniesie 39 700 zł. Taka kwota dotyczy jednak podatników kontynuujących działalność.

Przekroczenie limitu 10 tys. euro

- W momencie przekroczenia limitu 10 tys. euro podatnik VAT traci prawo do zwolnienia. W konsekwencji powinien on opodatkować nadwyżkę przekraczającą kwotę limitu - wyjaśnił GP Przemysław Prymas, doradca podatkowy z HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

Potwierdza to Paweł Kowalczyk, menedżer w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers, biuro w Katowicach.

- Z chwilą przekroczenia tej kwoty podatnik traci prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT. Tym samym, każda następna sprzedaż powinna podlegać opodatkowaniu VAT, co implikuje konieczność wystawiania faktur VAT oraz składania deklaracji VAT, w tym również za miesiąc, w którym została przekroczona wspomniana wartość sprzedaży - mówi Paweł Kowalczyk.

W przypadku podatników rozpoczynających działalność w ciągu roku limit zwolnienia będzie odpowiednio niższy.

- Podatnik rozpoczynający wykonywanie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego jest zwolniony od VAT, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży - mówi Ewa Sokołowska-Strug, doradca podatkowy z Europejskiego Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej.

Dla małych podatników VAT

W 2007 roku zmienią się limity dla tzw. małego podatnika VAT. Jest nim podatnik:

* u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 800 tys. euro,

* prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 30 tys. euro.

Przeliczenia kwot w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Ponieważ kurs ten wynosił 3,9745 zł, to równowartość 800 000 euro wynosi 3 179 600 zł (800 000 x 3,9745 = 3 179 600). Po zaokrągleniu do 1000 zł limit będzie wynosił 3 180 000 zł. Natomiast kwota graniczna wynosząca 30 000 euro po przeliczeniu na złote wyniesie 119 235 zł (30 000 x 3,9745 = 119 235). Po zaokrągleniu do 1000 zł limit będzie wynosił 119 000 zł.

- W przypadku małego podatnika VAT (do 800 000 euro), po przekroczeniu limitu podlega on opodatkowaniu na zasadach ogólnych począwszy od miesiąca następującego po kwartale, w którym przekroczył limit - podkreśla Przemysław Prymas z HLB Frąckowiak i Wspólnicy.

W przyszłym roku zmienią się również limity dotyczące ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z tej uproszczonej formy opodatkowania mogą korzystać podatnicy, jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 250 000 euro. To tylko jeden z warunków umożliwiających opłacanie ryczałtu, jednak ważny. Kwoty w euro przelicza się na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego 1 października roku poprzedzającego rok podatkowy. Ponieważ 1 października wypadał w tym roku w niedzielę, obowiązywała w tym dniu tabela kursów z piątku, w której kurs euro ustalono na 3,9835 zł. Limit dla ryczałtu w 2007 roku będzie zatem wynosił 995 875 zł. Ulegnie nieznacznemu zwiększeniu, gdyż poprzednio kwota ta wynosiła 979 150 zł.

- W przypadku przekroczenia przez podatnika limitu 250 000 euro w trakcie roku podatkowego traci on prawo do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego począwszy od następnego roku podatkowego - mówi Przemysław Prymas.

Dla wynajmujących lokale

Od 2007 roku zmieni się limit dla najmu opodatkowanego na zasadach zryczałtowanych. Dla przychodów z najmu nieprzekraczających równowartości 4 tys. euro stawka ryczałtu wynosi 8,5 proc. przychodu. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty granicznej musi być zastosowana stawka 20-proc. Zasady przeliczania limitu są takie same jak przedstawione dla ryczałtu dla działalności gospodarczej. Zatem limit ten wynosi w 2007 roku 15 934 zł (4000 x 3,9835 = 15 934). W roku 2006 było to 15 666 zł 40 gr.

Wyższy próg dla ksiąg

Kolejna zmiana dotyczy limitu, po przekroczeniu którego przedsiębiorca musi zacząć prowadzić pełne księgi rachunkowe. Powinien to zrobić, jeżeli jego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w złotych 800 tys. euro.

Wyrażone w euro wielkości przelicza się na złote po średnim kursie ustalonym przez NBP na 30 września roku poprzedzającego rok obrotowy. Ponieważ w tym roku 30 września wypadał w sobotę, obowiązywała tabela NBP z piątku 29 września. Kurs średni euro wyniósł w tym dniu 3,9835 zł. Oznacza to, że limit przychodów na 2007 rok zobowiązujący do założenia ksiąg rachunkowych będzie wynosił 3 186 800 zł (na 2006 rok jest to 3 133 280 zł).

- Wielkość limitów na 2007 rok nie uległa znaczącej zmianie. Różnice wynikają jedynie ze zwyżki kursu euro - podsumowuje Krzysztof Słapczyński, prawnik z Kancelarii Prawnej BSO Prawo & Podatki.

Jak zmieniał się limit 4000 euro dla najmu

na 2004 rok 18 274

na 2005 rok 17 514,80

na 2006 rok 15 666,40

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Krzysztof Tomaszewski

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Stracił rodzinę w wypadku i miał zapłacić zaległy podatek. WSA kontra skarbówka

Mimo że jako dziecko stracił całą rodzinę w tragicznym wypadku, a wypłacone mu po latach odszkodowanie miało choć częściowo złagodzić tę krzywdę, organy skarbowe domagały się od Huberta zapłaty blisko 150 tys. zł podatku od odsetek. Sprawa trafiła aż do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uznał stanowisko fiskusa za niesprawiedliwe. Teraz Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację Rzecznikowi Praw Obywatelskich i uchylił decyzje skarbówki — choć wyrok wciąż nie jest prawomocny.

Opłata skarbowa od pełnomocnictwa - zmiany od 2025 roku

Krajowa Informacja Skarbowa przypomniała w komunikacie, że od 1 stycznia 2025 r. zmianie uległy przepisy regulujące zasady wnoszenia opłaty skarbowej od pełnomocnictw składanych w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu teleinformatycznego.

Jak Ministerstwo Finansów liczy lukę VAT? Metodą odgórną (top – down)

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 22 maja 2025 r., że metoda liczenia luki VAT od lat pozostaje niezmienna a jej opis jest opublikowany na stronie resortu. Luka VAT liczona jest względem VAT w ujęciu rachunków narodowych publikowanych przez GUS, tj. w ujęciu memoriałowym, w którym dochody ujmowane są za okres od lutego do stycznia kolejnego roku. Szacunki luki VAT dla lat 2022-2023, pomimo uwzględnienia wpływu istotnych zmian systemowych (m.in. tarcze antyinflacyjne, rekompensaty energetyczne) wskazują na znaczący wzrost luki względem poprzedzających ich lat. W 2023 roku luka VAT wynosiła 13,5%. Obecne szacunki wskazują na zmniejszenie się luki VAT w Polsce w 2024 r. do 6,9%.

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

REKLAMA

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

Akcja jak z filmu! Polskie służby rozbiły gang od kontrabandy za 31 milionów

Akcja dosłownie jak z filmu – zatrzymania w kilku województwach, przeszukania, graniczny pościg i papierosy warte fortunę. Gang działał w Polsce, Czechach, Słowacji i Wielkiej Brytanii. Wpadło już 29 osób, a służby przejęły blisko 5 mln sztuk nielegalnych papierosów. Śledztwo nabiera tempa – są kolejne tropy.

Jak uzyskać dofinansowanie z urzędu pracy do zatrudnienia pracownika - zasady w 2025 roku

Zatrudnienie pracownika przeważnie wiążę się z dużymi kosztami. Trudno się dziwić, że przedsiębiorcy szukają oszczędności i szukają rozwiązań, aby móc zapłacić jak najmniej. Istnieją różne formy wsparcia przedsiębiorców, np. dofinansowanie na zatrudnienie pracownika z Urzędu Pracy. Jak wygląda proces ubiegania się o takie dofinansowanie? Poniżej opiszę kilka możliwych dofinansowań, o które może się starać przedsiębiorca.

KSeF już za rogiem. Tysiące firm nieprzygotowanych – cyfrowe wykluczenie może kosztować fortunę

Cyfrowy obowiązek, który może zaskoczyć wielu przedsiębiorców – od 2026 r. e-fakturowanie stanie się przymusem. Problem? Rząd uznał, że „wykluczenie cyfrowe” dotyczy wyłącznie najmniejszych firm. W praktyce zagrożeni są także starsi przedsiębiorcy, mikrofirmy bez dostępu do IT, a nawet ci, którzy nie mają stabilnego internetu. Brak przygotowania oznacza paraliż działalności, karne odsetki i utratę klientów. Czas ucieka – a system nie wybacza błędów.

REKLAMA

ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

REKLAMA