Kategorie

Nowy limit zmniejszy liczbę ryczałtowców

Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska
Od 1 stycznia 2008 r. zmienia się limit dla ryczałtu z 250 tys. na 150 tys. euro. Ryczałtu nie będzie się płacić, gdy obroty w 2007 roku przekroczą mniejszy próg. Nowe kwoty spowodują, że mniej podatników skorzysta z tej formy rozliczeń.

ANALIZA

Od przyszłego roku obniżeniu ulegnie limit, który uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem ewidencjonowanym z 250 tys. na 150 tys. euro. Po przekroczeniu tego limitu traci się prawo do korzystania z tej formy opodatkowania. Mimo że zmiana wejdzie w życie za niecałe dwa miesiące to nowy limit ma już zastosowanie do obrotów z 2007 roku. Jeśli przekroczą one w tym roku równowartość w złotych 150 tys. euro, to w 2008 roku przedsiębiorca nie skorzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Reklama

Przepisy przewidują bowiem, że podatnicy opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 150 tys. euro lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki nie przekroczyła 150 tys. euro.

Jakie konsekwencje przyniesie obniżenie limitu? Zdaniem ekspertów przede wszystkim wpłynie na zmniejszenie liczby przedsiębiorców rozliczających się w tej formie. To z kolei spotęguje zjawisko, które jest widoczne od 2002 roku. Od tego czasu notowany jest spadek przedsiębiorców opłacających ryczałt z działalności gospodarczej. W 2002 roku było ich 647 507, podczas gdy w 2006 roku tylko 548 129 (odwrotna tendencja występuje wśród podatników opłacających ryczałt m.in. z najmu; liczba takich osób z roku na rok wzrasta).

Specjaliści wskazują także, że zmniejszenie liczby przedsiębiorców płacących ryczałt może przełożyć się na wzrost wpływów budżetowych. Podatnicy, którzy do tej pory płacili relatywnie niskie stawki ryczałtu (patrz ramka), będą musieli zacząć rozliczać się na zasadach ogólnych. Mają tu do wyboru albo skalę podatkową ze stawkami 19, 30 i 40 proc., albo liniową 19-proc. stawkę PIT.

Powody zmian

Reklama

Nadchodząca zmiana to konsekwencja dwóch czynników. Doktor Janusz Fiszer, partner w Kancelarii Prawnej White & Case i docent UW wskazał, że po pierwsze, Ministerstwo Finansów już od dawna chciało zupełnie zlikwidować zryczałtowane formy opodatkowania. Nie zrobiono tego wprost i jednorazowo, lecz obniżenie limitu może być krokiem ku stopniowej likwidacji ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Po drugie, obserwowany już od dwóch lat stopniowy wzrost wartości złotego wobec euro spowodował, że utrzymanie dotychczasowej wysokości limitu w euro oznaczałoby de facto jego podwyższenie w wymiarze złotowym.

- W praktyce nowy limit oznacza, że w 2008 roku z formy zryczałtowanego opodatkowania będzie mogło skorzystać znacznie mniej podatników niż w 2007 roku, bowiem limit zostaje obniżony aż o 40 proc. W wyniku zmiany duża liczba podatników będzie musiała przejść na rozliczenie podatkowe na zasadach ogólnych, czyli za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów - podkreślił dr Janusz Fiszer.

Dodał, że będzie to dotyczyło tych, którzy w 2007 roku osiągnęli przychód wyższy niż wartość limitu. Może to oznaczać relatywne, skokowe zwiększenie obciążeń podatkowych tych podatników.

- Przygotowanie się do nadchodzącej zmiany powinno dla tych osób oznaczać zapoznanie się z zasadami opodatkowania na zasadach ogólnych, prowadzenia urządzeń ewidencyjnych oraz obliczania i dokonywania wpłaty zaliczek - radził dr Fiszer.

Przekroczenie limitu

Eksperci są zgodni, że obniżenie limitu przychodów uprawniającego do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z 250 tys. do 150 tys. euro (565 200 zł zgodnie z kursem średnim euro z 1 października 2007 r. ogłoszonym przez NBP) najprawdopodobniej spowoduje dalsze, istotne zmniejszenie liczby podatników rozliczających w tej formie przychody z działalności.

Monika Ławnicka, konsultant w Zespole Doradztwa Podatkowego Accreo Taxand uważa, że podatnicy, którzy w 2007 roku przekroczą wspomniany limit, do końca tego roku rozliczają się ryczałtem. Jednak od 1 stycznia 2008 r. muszą zaprowadzić właściwe księgi (podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe) i opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach.

- Jeżeli przekroczenie limitu nastąpi w którymś z miesięcy 2008 roku, będzie skutkowało utratą uprawnienia do rozliczania się w tej formie od następnego miesiąca - argumentowała Monika Ławnicka.

Podatnicy, którzy w 2007 roku osiągnęli przychody z działalności gospodarczej powyżej 565 200 zł, muszą rozpocząć opodatkowanie na zasadach określonych w ustawie o PIT.

Nowe obowiązki

Barbara Pyzel, doradca podatkowy KPMG, wyjaśniła, że podstawą opodatkowania będzie ich dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Do jego określenia będzie konieczne prowadzenie księgi podatkowej lub pełnej księgowości.

- Podatnicy będą musieli nabyć nowe umiejętności lub skorzystać z pomocy wykwalifikowanych specjalistów. Ponadto powinni podjąć decyzję, jaką formę opodatkowania dochodu wybierają, czy będzie on opodatkowany według skali podatkowej czy stawką liniową. W przypadku wyboru stawki liniowej należy zgłosić ten fakt na piśmie naczelnikowi urzędu skarbowego do 20 stycznia 2008 r. - podkreśliła Barbara Pyzel.

Straty dla przedsiębiorców

Marcin Rogalski, doradca podatkowy w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, zwrócił uwagę, że zmiana limitu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych od 1 stycznia 2008 r. jest niekorzystna dla tych podatników, którzy osiągnęli lub osiągną próg przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie (lub też sumę przychodów wspólników w spółce osobowej) w wysokości 150 tys. euro, gdyż spowoduje to u nich konieczność przejścia na ogólne zasady opodatkowania i zaprowadzenia ksiąg.

- Dotyczy to zwłaszcza tych podatników, dla których ze względu na osiąganą wysokość przychodów, niską stawkę ryczałtu lub też niskie koszty uzyskania przychodów opodatkowanie ryczałtem było korzystne. Dla tych osób jedyną możliwością uniknięcia wyłączenia z opodatkowania ryczałtem może być zmniejszenie tegorocznych przychodów poniżej dopuszczalnego progu 150 tys. euro - podsumował Marcin Rogalski.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Ryczałt z działalności w praktyce

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Jak wyliczyć limity dla ryczałtu

150 tys. euro będzie wynosił limit obrotów, po przekroczeniu którego traci się prawo do rozliczeń w formie ryczałtu

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Źródło: GP
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Księgowość
    1 sty 2000
    15 cze 2021
    Zakres dat:

    Wpłaty do PPK - kiedy pobrać zaliczkę na PIT?

    Wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę stanowią przychód pracownika oszczędzającego w PPK (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT). Oznacza to, że pracodawca powinien naliczyć i pobrać od tych wpłat zaliczkę na PIT zgodnie z obowiązującą danego pracownika skalą podatkową (17% lub 32%).

    Składka na ubezpieczenie zdrowotne a PIT w 2022 roku – jak być powinno

    Składka na ubezpieczenie zdrowotne a PIT. Jak rozwiązać problem składki na ubezpieczenie zdrowotne w nowym systemie opodatkowania dochodów osób fizycznych (PIT), który ma obowiązywać od 2022 roku? Profesor Witold Modzelewski proponuje, by – przy spełnieniu dwóch innych warunków - kwota składki była dla wszystkich podatników kosztem uzyskania przychodów lub była wyłączona z podstawy opodatkowania.

    Opłata reprograficzna a komputery przenośne i stacjonarne

    Opłata reprograficzna nie powinna dotyczyć komputerów przenośnych i stacjonarnych, natomiast w przypadku pozostałych urządzeń i nośników powinna być znacznie obniżona - uważa Konfederacja Lewiatan.

    Polski Ład: Investor Desk, Interpretacja 590, PGK VAT i inne udogodnienia dla inwestorów

    Polski Ład: Investor Desk, Interpretacja 590, PGK VAT i inne udogodnienia dla inwestorów. Ministerstwo Finansów informuje, że w ramach Polskiego Ładu zostaną wdrożone nowe rozwiązania prawne i organizacyjne mające na celu przyciąganie do Polski strategicznych inwestorów. Już w 2022 roku kompleksowa i szybka obsługa inwestorów ma stać się (wg zamierzeń MF i Rządu) wizytówką naszego kraju. Uruchomiony zostanie tzw. Investor Desk i Interpretacja 590. Będą też korzystne rozwiązania podatkowe dla holdingów (w tym PGK VAT) i zachęta do inwestycji dla instytucji finansowych.

    KSR „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”

    KSR „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów” - to nowy standard rachunkowości, którego projekt został właśnie skierowany do dyskusji publicznej. Termin zgłaszania uwag do projektu upływa 8 sierpnia 2021 r. Co zawiera nowy KSR?

    SLIM VAT 2. Korekta deklaracji importowej

    SLIM VAT 2 zawiera rozwiązanie, które umożliwi podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej dokonania korekty deklaracji, w sytuacji gdyby w pierwotnej deklaracji nie rozliczył w prawidłowej wysokości podatku.

    Kolejne deklaracje akcyzowe z podpisem elektronicznym

    Deklaracje akcyzowe z podpisem elektronicznym. Ministerstwo Finansów planuje poszerzenie listy deklaracji podatkowych, które mogą być podpisywane elektronicznie o deklaracje akcyzowe AKC-UAKZ i AKC-KZ. Ponadto możliwe będzie opatrywanie podpisem zaufanym albo podpisem osobistym - deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od samochodów osobowych (AKC-US) oraz podań w sprawach dotyczących podatku akcyzowego − przesyłanych przez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych.

    Nadużywanie prawa przez organy podatkowe będzie utrudnione

    Postępowanie podatkowe. Fiskus decydując się na bezpodstawne wszczęcie postępowania podatkowego naraża się na ryzyko uchylenia decyzji administracyjnej i utratę kompetencji do zmiany rozliczenia podatkowego podatnika.

    Spłata zaległości podatkowej przez członka zarządu

    Zobowiązania podatkowe spółki. Organ podatkowy dochodził od członka zarządu spółki spłaty zobowiązań podatkowych, które już nie istniały.

    MF zaprasza na XII Forum Cen Transferowych – 24 czerwca 2021 r.

    Ministerstwo Finansów informuje, że XII edycja Forum Cen Transferowych (FCT) odbędzie się online 24 czerwca 2021 r. Zgłoszenie udziału można przesłać do 18 czerwca 2021 r. (piątek).

    Crowdfunding (finansowanie społecznościowe) - nowe przepisy od listopada 2021 r.

    Crowdfunding - nowe przepisy od listopada 2021 r. Trwają prace nad przepisami (ustawa o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych), które uregulują rynek finansowania społecznościowego. Platformy, które się tym zajmują, zgodnie z proponowaną ustawą będą działać zgodnie z licencją i podlegać nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego. Zwiększy się jednak kwota – z 1 mln do 5 mln euro – którą będą mogły pozyskać w ramach crowdfundingu. Podwyższony limit zacznie obowiązywać od listopada 2023 roku. – W krótkim terminie nowe przepisy zapewnią w miarę bezpieczne funkcjonowanie rynku, w długiej perspektywie mogą umożliwić rozwój platform, również za granicą – ocenia Artur Granicki, prezes Navigator Crowd.

    Polskie Ład. Wyższe dopłaty do paliwa rolniczego od 2022 r.

    Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze od 2022 r. W ramach programu Polski Ład ma nastąpić podniesienie stawki dopłaty do 110 zł na hektar. Wypłata dopłat według podwyższonej stawki ma nastąpić w I połowie 2022 r.

    Polski Ład - wsparcie dla rolnictwa

    Polski Ład - rolnictwo. 12 czerwca 2021 r. premier Mateusz Morawiecki podczas debaty dot. Polskiego Ładu dla rolnictwa i rozwoju obszarów wiejskich w Instytucie Zootechniki w Balicach koło Krakowa, przedstawił szereg pozytywnych zmian jakie czekają rolników. Ważniejsze zmiany, to: wyższe dopłaty do paliwa dla rolników, uwolnienie rolniczego handlu detalicznego, ustawa o rodzinnych gospodarstwach rolnych, kodeks rolny, E-okienko dla rolnika, cyfrowy system pozwalający na identyfikowanie żywności „od pola do stołu”, centralny system informatyczny zasobu państwowej ziemi.

    Podwyżki stawek podatkowych i podatki korporacyjne

    Podwyżki podatków. Poza klasyczną podwyżką stawek podatkowych, kraje decydują się na dodatkowe podatki korporacyjne - stwierdza w analizie Polski Instytut Ekonomiczny. Zwraca uwagę, że największym zmianom podlegają w ostatnim roku obciążenia środowiskowe.

    Ulga klęskowa w podatku rolnym

    Ulga klęskowa w podatku rolnym jest preferencją podatkową, która przewidziana jest w przypadku wystąpienia klęski żywiołowej. Jak działa ulga klęskowa? Jakie są zasady przyznawania ulgi?

    Błąd w rozliczeniach nie jest oszustwem podatkowym

    Sankcje w VAT. Podatnik nie może być karany za błąd, który nie jest oszustwem lub uszczupleniem podatkowym - tak uznał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

    Usługi gastronomiczne na kasie fiskalnej online - interpretacje

    Kasy fiskalne online w branży gastronomicznej pojawiły się od 1 stycznia 2021 r. Obowiązek wymiany starych kas na nowe objął bowiem usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne. Pojawiło się jednak szereg wątpliwości interpretacyjnych związanych z nowym obowiązkiem. Oto niektóre z nich.

    Polski Ład. Ile będą kosztowały zmiany podatkowe?

    Polskie Ład. Najważniejsze zmiany jeśli chodzi o kwestie ubytku PIT to jest ok. 22 mld zł dla całego sektora, dodatkowo przewidujemy ok. 4-4,5 mld zł kosztów z tego pakietu ulg dla małych i średnich przedsiębiorstw - powiedział wiceminister finansów Piotr Patkowski.

    Przeniesienie firmy za granicę a podatek w Polsce

    Przeniesienie działalności gospodarczej za granicę. Zapowiadane zmiany w ramach Polskiego Ładu, rosnące koszty prowadzenia firmy, niejasne przepisy i nadmierna biurokracja – to czynniki, przez które wielu przedsiębiorców rozważa przeniesienie działalność za granicę. Jednak samo zarejestrowanie firmy w innym kraju (nawet w UE) nie zwalnia automatycznie z płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych w Polsce.

    Kiedy osoba fizyczna ma rezydencję podatkową w Polsce?

    Polska rezydencja podatkowa. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe z 29 kwietnia 2021 r. dotyczące zasad ustalania rezydencji podatkowej oraz zakresu obowiązku osoby fizycznej w Polsce. Zdaniem ekspertów PwC te objaśnienia mogą być postrzegane jako zapowiedź szczególnego zainteresowania władz podatkowych rezydencją osób fizycznych, które utraciły lub utracą rezydencję podatkową w Polsce.

    Czy opodatkowanie firm w Czechach jest niższe?

    Opodatkowanie działalności gospodarczej w Czechach nie jest znacząco korzystniejsze niż w Polsce - stwierdza Polski Instytut Ekonomiczny. Analitycy zwracają uwagę, że zależy ono m.in. od branży, w której działa firma, poziomu przychodów oraz relacji między przychodami a kosztami.

    Kto musi mieć kasę fiskalną online od 1 lipca 2021 r.?

    Kasy fiskalne online. Od 1 lipca 2021 r. kolejna grupa podatników zobowiązana jest do obowiązkowego ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych online. Których podatników dotyczy ten obowiązek?

    Obowiązek podatkowy drugiego stopnia w akcyzie

    Podmiotowość podatników akcyzy z tytułu obowiązku podatkowego drugiego stopnia jest przedmiotem daleko idących kontrowersji, zresztą z wielu powodów – pisze profesor Witold Modzelewski.

    Pusta faktura wymaga udowodnienia

    Puste faktury. Urząd skarbowy oskarżył firmę o nabycie pustych faktur, mimo że zeznania świadków wyraźnie stwierdzały co innego. Sprawę rozstrzygnął sąd administracyjny.

    Skutki podatkowe wycofania samochodu ze spółki cywilnej

    Skutki podatkowe wniesienia i wycofania samochodu do spółki cywilnej - cz. II wycofanie samochodu ze spółki cywilnej.