REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Chojna-Duch: Kończymy prace nad zmianami w VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Zakończyło się wprowadzanie kilkuset poprawek do projektu nowelizacji ustawy o VAT. Zostanie m.in. zlikwidowana 30-proc. sankcja VAT i kaucja gwarancyjna. Nie będzie jednak można odliczać VAT od paliwa.

Zakończył się proces wnoszenia poprawek do projektu ustawy o VAT. Ile zmian wprowadzono?

REKLAMA

- Poprawki są już naniesione. Było ich sporo. Niektóre się powtarzały, niektóre były zgłaszane na Komisji Przyjazne Państwo. Wiadomo, że proces doskonalenia nie może trwać wiecznie. Jest jeszcze przed nami droga sejmowa, więc dyskusja nad projektem zapewne będzie trwać.

Czy projekt ten nie jest zbliżony do tego, który był przygotowany w poprzedniej kadencji?

- Niektóre rozwiązania rzeczywiście są zbliżone do poprzedniego projektu. Jednak teraz zmiany idą dużo dalej i wnoszą zasadniczą nową jakość, są bardziej aktualne.

Jak dalej?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Na pewno ten projekt jest lepszy. Przez dwa i pół roku mieliśmy czas na dokładne analizy, przyjrzenie się problemom i skutkom zmian. Miejmy nadzieję, że nowelizacja ta zostanie uchwalona w wersji nieznacznie odbiegającej od tej, jaką dziś proponuje Ministerstwo Finansów.

Czy wprowadzone poprawki przyczyniły się do udoskonalenia produktu czy wprowadziły nowe rozwiązania?

- Poprawki głównie doprecyzowały wątpliwości, które pojawiły się po opublikowaniu pierwotnej wersji projektu.

Czy będzie jeszcze jakaś nowelizacja ustawy o VAT?

- Poza ewentualnym stworzeniem tekstu jednolitego ustawy o VAT nie przewidujemy kolejnych dużych nowelizacji w tym zakresie. Wydaje się, że w takiej formie ustawa będzie dobra.

Co przyniesie dobrego?

- Uprości system. W wielu aspektach zniesie ograniczenia formalnoprawne, dostosuje nasze regulacje do wymogów unijnych. Uwzględnia ona również wyroki Trybunału Konstytucyjnego. Wyjaśnia wiele wątpliwości poprzez precyzyjny słownik pojęć.

OCZEKIWANIA PODATNIKÓW

Przedsiębiorcy od dłuższego czasu oczekują, że nowelizacja ustawy o VAT uprości rozliczenia, zlikwiduje bariery administracyjne, dostosuje nasze przepisy do wymogów wspólnotowych. Przedsiębiorcy chcą czytelnych zasad, które nie musiałyby być przedmiotem licznych dziś interpretacji organów podatkowych.

 

O jakim wyroku TK mowa?

- Z grudnia ubiegłego roku. Przepisy dotyczące wystawiania faktur korygujących po udzieleniu rabatu zostaną przeniesione z rozporządzenia do ustawy.

Co z wątpliwościami dotyczącymi tego, kiedy mamy do czynienia z pierwszym zasiedleniem?

- Proponujemy zmianę przepisów, zgodnie z którymi nie będzie trzeba płacić VAT od obiektów budownictwa po pierwszym zasiedleniu. Dziś zwolnieniem VAT po pierwszym zasiedleniu objęte są tylko obiekty o charakterze mieszkalnym. Przez pierwsze zasiedlenie będziemy rozumieć oddanie do użytkowania pierwszemu nabywcy bądź użytkownikowi budynku lub jego części, po wybudowaniu lub ulepszeniu, jeśli wydatki poniesione na ulepszenie będą stanowić co najmniej 30 proc. wartości początkowej.

VAT PRZY SPRZEDAŻY NIERUCHOMOŚCI

Czekają nas korzystne zmiany w opodatkowaniu używanych nieruchomości. Według nowych zasad VAT płaciłoby się tylko przy pierwszej ich sprzedaży, czyli, jak ujmują to nowe przepisy, przed pierwszym zasiedleniem. Później ich sprzedaż byłaby już z VAT zwolniona. Zwolnienie - inaczej niż ma to miejsce dziś - nie będzie uzależnione od celu mieszkaniowego czy zakwalifikowania do towarów używanych.

Sporo zmian będzie dotyczyć magazynów konsygnacyjnych. Co dokładnie się zmieni?

- Przede wszystkim zostanie doprecyzowana definicja magazynu. Magazynem będzie miejsce do przechowywania towarów, które przemieszczane są przez podatników podatku od wartości dodanej dla podatnika podatku od towarów i usług, który te towary przechowuje, a następnie pobiera je z tego magazynu. Za prowadzącego magazyn konsygnacyjny będzie uznawany podatnik, który przechowuje w nim towary i je pobiera. Dodatkowo wprowadziliśmy zapis, aby cała procedura nie dotyczyła działalności handlowej, ale produkcyjnej i usługowej. Wszystko po to, aby uszczelnić system.

Zmienią się przepisy dotyczące opodatkowania VAT zorganizowanej części przedsiębiorstwa. To dobra wiadomość, bo obecnie istnieje wiele wątpliwości w tym zakresie.

- Zajdą tu zmiany. Stworzyliśmy definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest ona analogiczna do przepisów o podatku dochodowym.

SPRZEDAŻ CZĘŚCI PRZEDSIĘBIORSTWA

Obecnie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyłącza z opodatkowania VAT transakcje zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans. Jednak sprzedaż takiej zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania. Podlega zatem opodatkowaniu VAT.

Było sporo nacisków, aby zmienić przepisy ustawy o VAT w zakresie prezentów małej wartości. Czy tu coś się zmieni?

- Podnieśliśmy limit dla prezentów o małej wartości z 5 do 10 zł, dla których nie trzeba prowadzić ewidencji VAT. To zmiana oczekiwana przez przedsiębiorców.

PREZENTY MAŁEJ WARTOŚCI

Zgodnie z obecną ustawą o VAT przez prezenty o małej wartości rozumie się przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:

- o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób,

- których przekazania nie ujęto w ewidencji, jeżeli wartość rynkowa przekazanego towaru nie przekracza 5 zł.

 

Co ze stosowaniem klasyfikacji statystycznych dla celów VAT?

- Przy określaniu miejsca świadczenia usług nie będzie identyfikacji za pomocą klasyfikacji statystycznej. Zostaną tu więc wyeliminowane przypadki, gdy usługa jest klasyfikowana za pomocą klasyfikacji statystycznych i nie jest tożsama z usługą wymienioną w Dyrektywie.

Skoro przy miejscu świadczenia jesteśmy, co jeszcze się zmieni w tym zakresie?

- Wyjątki od określania miejsca świadczenia usług będą ustalane przez ministra finansów w odpowiednim rozporządzeniu. Będzie to dotyczyło przypadków, dla których np. ustawa przestaje być właściwa, gdyż w międzyczasie uległy zmianie zapisy w Dyrektywie dotyczące miejsca świadczenia.

Podatnicy będą mogli mieć zwracany VAT również na rachunki w SKOK-ach. Czy to prawda?

- Tak. Będzie taka możliwość.

Co jeszcze się zmieni przy zwrotach VAT?

- Będzie możliwość odzyskania VAT przy rozwiązaniu spółki osobowej. Chodzi tu o kwestie zwrotów nadwyżki VAT naliczonego nad należnym w przypadku rozwiązania spółki osób prawnych również dla osób fizycznych.

Jakie ułatwienia będą wprowadzone dla podatników?

- Przykładowo wszyscy - nie tylko mali podatnicy - będą mogli składać deklaracje kwartalne. Będzie wydłużony termin dokonywania odliczenia podatku naliczonego z faktur i dokumentów celnych z dwóch do trzech okresów rozliczeniowych.

Przejdźmy do spraw kontrowersyjnych. Sankcji VAT nie będzie?

- Nie będzie, zostanie zlikwidowana.

SANKCJA VAT

REKLAMA

Obecna ustawa o VAT przewiduje, że w razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określa wysokość tego zobowiązania w prawidłowej wysokości oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30 proc. kwoty zaniżenia tego zobowiązania.

W razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał kwotę zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego wyższą od kwoty należnej, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określa kwotę zwrotu w prawidłowej wysokości oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30 proc. kwoty zawyżenia.

Co z odliczaniem VAT od paliwa?

- Ministerstwo Finansów jest przeciwne temu rozwiązaniu. Wbrew powszechnej opinii brak możliwości odliczania VAT od paliwa nie jest też sprzeczny z przepisami wspólnotowymi. Zdajemy sobie sprawę z tego, że są duże naciski w tym zakresie.

ODLICZANIE VAT OD PALIWA

Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika m.in. paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych.

 

Czy wprowadzenie odliczania VAT od paliwa byłoby kosztowne dla budżetu?

- Tak, kosztowałoby ponad 3 mld zł.

Co z kaucją gwarancyjną?

- Kaucja gwarancyjna w wysokości 250 tys. zł zostanie wyeliminowana dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą. Przepisy będą wprowadzały inny system zabezpieczeń, proporcjonalnych do żądanej kwoty zwrotu podatku. Nowy system z pewnością jest mniej restrykcyjny.

KAUCJA GWARANCYJNA

W przypadku podatników rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych VAT oraz podatników, którzy rozpoczęli wykonywanie tych czynności, w okresie krótszym niż 12 miesięcy przed złożeniem zawiadomienia o zgłoszeniu rejestracyjnym, i którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, termin zwrotu różnicy podatku wydłuża się do 180 dni. Zasada ta nie ma zastosowania, jeżeli podatnik złoży w urzędzie skarbowym kaucję gwarancyjną, zabezpieczenie majątkowe lub gwarancje bankowe na kwotę 250 tys. zł.

Jakie będą terminy dla zwrotu VAT?

- Termin podstawowy to 60 dni. 180 dni dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, z możliwością skrócenia po złożeniu stosownego zabezpieczenia w wysokości żądanej przez podatnika kwoty zwrotu.

Jakie istotne zmiany zajdą dla normalnych obywateli?

- Zostanie zwiększony limit odnoszący się do zwolnień z tytułu importu towarów przywożonych w bagażu osobistym ze 175 do 300 euro. Chcemy zaproponować nowy próg w wysokości 430 euro dla podróżnych w transporcie lotniczym i morskim. Będą zniesione ograniczenia w zakresie przywożenia kosmetyków, kawy i herbaty.

Czy jest gotowy projekt nowego rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych?

- Tak, jest gotowy.

Czy zakres obowiązku posiadania kasy zostanie rozszerzony o nowe grupy podatników od 1 lipca 2008 r.?

- Jeśli pyta pani o lekarzy lub prawników, to stosowna decyzja będzie podjęta przez ministra finansów niebawem. Można zastanowiać się także, czy wprowadzenia kas fiskalnych u lekarzy nie połączyć z wprowadzeniem ulgi zdrowotnej w PIT, ale to wymaga merytorycznej szerszej dyskusji, czyli czasu.

Kiedy poznamy ostateczną wersję tego projektu?

- Decyzje w tym zakresie mają być podjęte do końca tego tygodnia.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Fot. Wojciech Górski

Elżbieta Chojna-Duch, wiceminister finansów

Rozmawiała Ewa Matyszewska

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. mija ważny termin dla przedsiębiorców. Chodzi o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

REKLAMA

ZUS odbiera zasiłki za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

PKWiU 2025 - nowa klasyfikacja statystyczna wyrobów i usług jeszcze w 2025 roku

W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano niedawno Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Nowa PKWiU 2025 zastąpi obecnie obowiązującą PKWiU 2015. Od kiedy?

Bezpłatny webinar: Rozliczanie branży budowlanej i deweloperskiej. Jak uniknąć najczęstszych błędów?

Branża budowlana i deweloperska to sektory, w których każdy szczegół w rozliczeniach finansowych ma znaczenie, a konsekwencje popełnianych błędów mogą być daleko idące. Zarówno w księgach rachunkowych, jak i w rozliczeniach podatkowych precyzyjna klasyfikacja realizowanych prac jest kluczowa.

REKLAMA

Usługi dietetyczne są zwolnione z VAT. Ale nie te dla osób zdrowych. Dlaczego?

Usługi dietetyczne, które nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego (związanego z celem medycznym), w szeregu przypadków nie mogą również korzystać ze zwolnienia podmiotowego (limit obrotów do 200 000 zł rocznie). Oznacza to, że dietetycy świadczący usługi doradztwa w zakresie dietetyki (konsultacji indywidualnych) opodatkowane VAT muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT, niezależnie od wysokości swoich obrotów i doliczać do ceny swoich usług netto podatek VAT w stawce 23%. Problem w tym, że wiele usług dietetyków ma charakter złożony (szkolenia z zakresu diet, podawanie w internecie pakietów diet dla osób zaliczanych do określonych kategorii wiekowych itp). Dlaczego usługi dietetyków świadczone na rzecz osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT wyjaśnił WSA w Gliwicach w wyroku z 29 stycznia 2025 r.

Niższe grzywny za niektóre przestępstwa skarbowe od 2026 roku. Nowelizacja Kks i Ordynacji podatkowej przyjęta przez rząd

W dniu 27 maja 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Kodeks karny skarbowy (kks) oraz ustawy - Ordynacja podatkowa, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu uproszczenie administracyjnych obowiązków podatkowych oraz złagodzenie kar za przestępstwa skarbowe, które nie powodują bezpośrednich strat w podatkach.

REKLAMA