Strona główna » Księgowość » KSeF » Korekta faktury ustrukturyzowanej z błędnym NIP-em w KSeF - jak to zrobić

Korekta faktury ustrukturyzowanej z błędnym NIP-em w KSeF - jak to zrobić

23 października 2023, 09:19

Joanna Dmowska

Prawnik specjalizujący się w zagadnieniach dotyczących podatku VAT, redaktor naczelna Biuletynu VAT, autorka licznych publikacji w czasopismach branżowych oraz kilkunastu specjalistycznych wydawnictw książkowych.

Korekta faktury ustrukturyzowanej z błędnym NIP-em w KSeF - jak to zrobić

shutterstock

REKLAMA

Częstym błędem na fakturze w naszej firmie jest pomyłka w numerze NIP nabywcy lub jego nazwie czy adresie, który najczęściej jest korygowany notą przez zainteresowanego. Jak to będzie wyglądało, gdy przejdziemy na fakturowanie w KSeF?

Jak korygować faktury ustrukturyzowane z błędnym NIP?

Ważne

Nie będzie można korygować faktur wystawionych w KSeF notą korygującą. Trzeba będzie wystawić fakturę korygującą wartości do 0 i następnie nową fakturę.

Fakturę korygującą fakturę ustrukturyzowaną wystawia się w postaci faktury ustrukturyzowanej (art. 106j ust. 4 ustawy o VAT). Natomiast za pomocą KSeF nie można wystawiać not korygujących. To oznacza, że podatnikom pozostaje tylko faktura korygująca, którą wystawiają sprzedawcy.

REKLAMA

Autopromocja

KSeF w biurze rachunkowym - Poradnik Gazety Prawnej

Szkolenie: Obowiązkowy KSeF w JST – przygotowanie do wdrożenia

Do końca czerwca 2024 r. faktury wystawione poza KSeF podatnicy mogą korygowane notą, nawet gdy sprzedawca przeszedł na fakturowanie ustrukturyzowane.

W przypadku wprowadzenia do systemu faktury na błędnego nabywcę (np. błędny NIP) w celu skorygowania zaistniałej sytuacji należy wystawić fakturę korygującą "do zera" z tym błędnym NIP nabywcy i odrębną fakturę (pierwotną) z prawidłowym numerem NIP nabywcy.

Wynika to z uwarunkowań systemowych. Faktura z błędnym NIP nabywcy zostanie po przetworzeniu udostępniona podmiotowi o takim numerze NIP (o ile podmiot taki istnieje).

Autopromocja

Szkolenie:
Podatki i rachunkowość w budownictwie i deweloperce

Sprawdź

Dlatego w takich przypadkach nie należy wystawiać faktury korygującej błędny numer NIP na inny, prawidłowy. W systemie KSeF nie wystąpi sytuacja, że fakturę odebrał podmiot będący rzeczywistą stroną transakcji, lecz jedynie numer NIP podany w fakturze był błędny.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Od 1 lipca 2024 r. w ogóle zostanie zniesiona możliwość wystawiania not korygujących przez nabywców.

Podstawa prawna

art. 106k ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1570; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 1852

Joanna Dmowska, ekspert w zakresie VAT

Autopromocja

KSeF. Wdrożenie w sektorze
finansów publicznych

Sprawdź

oprac. Paweł Huczko

Zapisz się na newsletter

Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.