Korekta faktury ustrukturyzowanej z błędnym NIP-em w KSeF - jak to zrobić

Jak korygować faktury ustrukturyzowane z błędnym NIP?

Fakturę korygującą fakturę ustrukturyzowaną wystawia się w postaci faktury ustrukturyzowanej (art. 106j ust. 4 ustawy o VAT). Natomiast za pomocą KSeF nie można wystawiać not korygujących. To oznacza, że podatnikom pozostaje tylko faktura korygująca, którą wystawiają sprzedawcy.

Do końca czerwca 2024 r. faktury wystawione poza KSeF podatnicy mogą korygowane notą, nawet gdy sprzedawca przeszedł na fakturowanie ustrukturyzowane.

W przypadku wprowadzenia do systemu faktury na błędnego nabywcę (np. błędny NIP) w celu skorygowania zaistniałej sytuacji należy wystawić fakturę korygującą "do zera" z tym błędnym NIP nabywcy i odrębną fakturę (pierwotną) z prawidłowym numerem NIP nabywcy.

Wynika to z uwarunkowań systemowych. Faktura z błędnym NIP nabywcy zostanie po przetworzeniu udostępniona podmiotowi o takim numerze NIP (o ile podmiot taki istnieje).

Dlatego w takich przypadkach nie należy wystawiać faktury korygującej błędny numer NIP na inny, prawidłowy. W systemie KSeF nie wystąpi sytuacja, że fakturę odebrał podmiot będący rzeczywistą stroną transakcji, lecz jedynie numer NIP podany w fakturze był błędny.

Od 1 lipca 2024 r. w ogóle zostanie zniesiona możliwość wystawiania not korygujących przez nabywców.

Joanna Dmowska, ekspert w zakresie VAT