REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Polski Ład - zbiór kluczowych zmian w podatkach

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Polski Ład: zmiany w podatkach
Polski Ład: zmiany w podatkach
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Polski Ład to pakiet zmian legislacyjnych, które w założeniu mają pomóc odbudować gospodarkę nadwyrężoną z powodu pandemii Covid-19. Pojawiają się jednak opinie krytyczne – zbyt wiele zmian jednocześnie, błędy legislacyjne, nieprecyzyjne przepisy. Nie wszystkie zmiany ustanowione przez Polski Ład obniżają należności podatkowe.
rozwiń >

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Progi podatkowe  

Jedną z ważniejszych zmian ustanowionych przez Polski Ład jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. W latach 2018 – 2021 ta wartość była równa 8000 zł. Od roku 2022 wysokość kwoty wolnej od podatku została podwyższona do 30 000 zł.

REKLAMA

W kwestii stawek i progów podatku PIT:

  • I próg podatkowy: do 120 tys. zł. brutto, stawka podatku PIT w wysokości 12%
  • II próg podatkowy: nadwyżka ponad kwotę 120 tys. zł. brutto jest opodatkowana stawką PIT w wysokości 32%

Składka zdrowotna już nieodliczana od podatku PIT

Polski Ład to nie tylko nowe przywileje podatkowe, pojawiły się również zmiany na niekorzyść. Odliczanie składki zdrowotnej od podatku miało zasadnicze znaczenie na etapie końcowym rozliczania PIT-u.  Zabranie tej możliwości zostało bardzo negatywnie odebrane przez niektóre grupy podatników.  Rząd pozostawił w tej kwestii pewne możliwości zmniejszenia należności wobec fiskusa jednak w tym konkretnym aspekcie zmiana jest zdecydowanie profiskalna.

Składka zdrowotna przedsiębiorców – nowe zasady obliczania

Podstawowa zmiana – zasady obliczania składki zdrowotnej były bardziej jednolite, po zmianach staną się bardziej zróżnicowane, w zależności od formy opodatkowania:

  • Dla podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym – składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu
  • Dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna zryczałtowana, zależna od przychodu
  • W przypadku karty podatkowej – stała wysokość

Więcej w temacie składki zdrowotnej

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Niższe stawki

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania. Polega na opodatkowaniu przychodu (a nie dochodu) tzn. przy obliczaniu podatku nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu rozliczenia podatkowe stają się prostsze. Polski Ład przewiduje obniżenie stawek. Stawka dla lekarzy obniży się z 17% do 14%. Z kolei dla informatyków – stawka obniży się z 15% do 12%.

Więcej w temacie ryczałtu i jego stawek

Członkowie zarządu otrzymujący wynagrodzenie – obowiązek składki zdrowotnej

Polski Ład ustanowił nowy obowiązek - osoby powołane do pełnienia funkcji członków zarządu na mocy aktu powołania i otrzymujące z tego tytułu wynagrodzenie zostaną objęci składką zdrowotną.

Nielegalne zatrudnianie pracowników. Sankcje dla pracodawców zatrudniających „na czarno”

Jednym z założeń Polskiego Ładu jest zapobieganie zatrudnianiu „na czarno”. Nowe rozwiązania zakładają sankcje dla pracodawców próbujących obniżyć tym sposobem należności publicznoprawne.

Pracodawca zapłaci podatek od wynagrodzenia „na czarno” lub od jego części wypłacanej „pod stołem”.  Co więcej, pracodawcy zostanie przypisany dodatkowy przychód w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę za każdy miesiąc nielegalnego zatrudnienia. Pracodawca zostanie także zobowiązany do zapłaty składek na ZUS.

Samochód służbowy na cele prywatne. Zmiana punktu odniesienia w obliczaniu podatku PIT

Do końca 2021 r. obowiązywała w tej kwestii stawka ryczałtowa zależna od pojemności silnika. Zmiana polega na tym, że podstawą do obliczania stawki stała się moc silnika (a nie pojemność jak do tej pory). Stawki przewidziane przez Polski Ład:

  • 250 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika do 60 kW, jak również samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem;
  • 400 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika przekraczającej 60 kW

Powyższe kwoty będą traktowane jak przychód pracownika.

Więcej w temacie rozliczeń samochodów służbowych na cele prywatne

Zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu indywidualnego

Polski Ład zakłada, że najem prywatny będzie mógł być rozliczony jedynie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przewidziane zostały dwie stawki:

  • 8,5% dla przychodów nieprzekraczających 100 000 zł.
  • 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę ponad 100 000 zł.

Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2023 r.

Więcej w temacie opodatkowania najmu prywatnego

Ulga na powrót z emigracji. Czasowe zwolnienie z PIT

Ulga na powrót ma być zachętą dla osób, które postanowią wrócić z emigracji (co najmniej trzy lata mieszkali i pracowali za granicą) i zamieszkać na stałe w Polsce. Ten przywilej ma zastosowanie w przypadku osób, które zdecydowały się na powrót 1 stycznia 2022 lub później (ulga nie obejmie osób powracających w grudniu 2021 r. lub wcześniej).

Założenie: przychód do kwoty  85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych (342 112 zł w ciągu czterech lat) jest zwolniony z podatku.

Więcej w temacie ulgi na powrót

Ryczałt od przychodów zagranicznych dla podatników ze znacznym poziomem aktywów

Polski Ład zawiera rozwiązanie mające zachęcać do zmiany rezydencji podatkowej na polską i jednocześnie poniesienia wydatków (co najmniej 100 tys. zł rocznie) na określone cele. Podatnicy, którzy wybiorą  taką opcję zapłacą podatek w wysokości 200 tys. zł rocznie niezależnie od wielkości zagranicznego dochodu lub przychodu.

Więcej w temacie high net worth individuals

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pozwani przez PFR – jak program pomocy dla firm stał się przyczyną tysięcy pozwów? Sprawdź, jak się bronić

Ponad 16 tysięcy firm już otrzymało pozew z Polskiego Funduszu Rozwoju [i]. Kolejne są w drodze. Choć Tarcza Finansowa miała być tarczą – dla wielu stała się źródłem wieloletnich problemów prawnych.

Kawa z INFORLEX. Nowy plan wdrożenia KSeF

Spotkania odbywają się w formule „na żywo” o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 15 maja br. tematem spotkania będzie nowy plan wdrożenia KSeF.

Zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami w 2025 r. Jak i ile można zaoszczędzić na wpłatach do PFRON? Case study i obliczenia dla pracodawcy

Dlaczego 5 maja to ważna data w kontekście integracji i równości? Co powstrzymuje pracodawców przed zatrudnianiem osób z niepełnosprawnościami? Jakie są obowiązki pracodawcy wobec PFRON? Wyjaśniają eksperci z HRQ Ability Sp. z o.o. Sp. k. I pokazują na przykładzie ile może zaoszczędzić firma na zatrudnieniu osób z niepełnosprawnościami.

Koszty NKUP w księgach rachunkowych - klasyfikacja i księgowanie

– W praktyce rachunkowej i podatkowej przedsiębiorcy często napotykają na wydatki, które - mimo że wpływają na wynik finansowy jednostki - to jednak nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (tzw. NKUP) – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac z Systim.pl i wyjaśnia jak je prawidłowo klasyfikować i księgować?

REKLAMA

Zmiany w podatku od spadków darowizn w 2025 r. Likwidacja obowiązku uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego i określenie wartości nieodpłatnej renty [projekt]

W dniu 28 kwietnia 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ta nowelizacja ma dwa cele. Likwidację obowiązku uzyskiwania zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn

na celu ograniczenie formalności i zmniejszenie barier administracyjnych wynikających ze stosowania ustawy o podatku od spadków i darowizn, związanych z dokonywaniem obrotu majątkiem nabytym tytułem spadku lub inny nieodpłatny sposób objęty zakresem ustawy o podatku od spadków i darowizn, od osób z kręgu najbliższej rodziny, a także uproszczenie rozliczania podatku z tytułu nabycia nieodpłatnej renty.

Co zmieni unijne rozporządzenie w sprawie maszyn od 2027 roku. Nowe wymogi prawne cyberbezpieczeństwa przemysłu w UE

Szybko zachodząca cyfrowa transformacja, automatyzacja, integracja środowisk IT i OT oraz Przemysł 4.0 na nowo definiują krajobraz branży przemysłowej, przynosząc nowe wyzwania i możliwości. Odpowiedzią na ten fakt jest m.in. przygotowane przez Komisję Europejską Rozporządzenie 2023/1230 w sprawie maszyn. Firmy działające na terenie UE muszą dołożyć starań, aby sprostać nowym, wynikającym z tego dokumentu standardom przed 14 stycznia 2027 roku.

Skarbówka kontra przedsiębiorcy. Firmy odzyskują miliardy, walcząc z niesprawiedliwymi decyzjami

Tysiące polskich firm zostało oskarżonych o udział w karuzelach VAT - często niesłusznie. Ale coraz więcej z nich mówi "dość" i wygrywa w sądach. Tylko w ostatnich latach odzyskali aż 2,8 miliarda złotych! Sprawdź, dlaczego warto walczyć i jak nie dać się wciągnąć w urzędniczy absurd.

Krajowy System e-Faktur – czas na konkrety. Przygotowania nie powinny czekać. Firmy muszą dziś świadomie zarządzać dostępnością zasobów, priorytetami i ryzykiem "przeciążenia projektowego"

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przeszło z etapu spekulacji do fazy przygotowań wymagających konkretnego działania. Ministerstwo Finansów ogłosiło nowy projekt ustawy, który wprowadza obowiązek korzystania z KSeF, a 25 kwietnia skończył się okres konsultacji publicznych. Dla wszystkich zainteresowanych oznacza to jedno: czas, w którym można było czekać na „ostateczny kształt przepisów”, dobiegł końca. Dziś wiemy już wystarczająco dużo, by prowadzić rzeczywiste przygotowania – bez odkładania na później. Ekspert komisji podatkowej BCC, radca prawny, doradca podatkowy Tomasz Groszyk o wdrożeniu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

REKLAMA

Wdrożenie KSeF i JPK_CIT to nie lada wyzwanie dla firm w 2025 r. [KOMENTARZ EKSPERCKI]

Rok 2025 będzie się przełomowy dla większości działów finansowych polskich firm. Wynika to z obowiązków podatkowych nałożonych na przedsiębiorców w zakresie konieczności wdrożenia obligatoryjnego e-fakturowania (KSeF) oraz raportowania danych księgowo- podatkowych w formie nowej schemy JPK_CIT.

Sprzedałeś 30 rzeczy w sieci przez rok? Twoje dane ma już urząd skarbowy. Co z nimi zrobi? MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem płacenia podatków

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

REKLAMA