REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Polski Ład - zbiór kluczowych zmian w podatkach

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Polski Ład: zmiany w podatkach
Polski Ład: zmiany w podatkach
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Polski Ład to pakiet zmian legislacyjnych, które w założeniu mają pomóc odbudować gospodarkę nadwyrężoną z powodu pandemii Covid-19. Pojawiają się jednak opinie krytyczne – zbyt wiele zmian jednocześnie, błędy legislacyjne, nieprecyzyjne przepisy. Nie wszystkie zmiany ustanowione przez Polski Ład obniżają należności podatkowe.
rozwiń >

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Progi podatkowe  

Jedną z ważniejszych zmian ustanowionych przez Polski Ład jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. W latach 2018 – 2021 ta wartość była równa 8000 zł. Od roku 2022 wysokość kwoty wolnej od podatku została podwyższona do 30 000 zł.

REKLAMA

REKLAMA

W kwestii stawek i progów podatku PIT:

  • I próg podatkowy: do 120 tys. zł. brutto, stawka podatku PIT w wysokości 12%
  • II próg podatkowy: nadwyżka ponad kwotę 120 tys. zł. brutto jest opodatkowana stawką PIT w wysokości 32%

Składka zdrowotna już nieodliczana od podatku PIT

Polski Ład to nie tylko nowe przywileje podatkowe, pojawiły się również zmiany na niekorzyść. Odliczanie składki zdrowotnej od podatku miało zasadnicze znaczenie na etapie końcowym rozliczania PIT-u.  Zabranie tej możliwości zostało bardzo negatywnie odebrane przez niektóre grupy podatników.  Rząd pozostawił w tej kwestii pewne możliwości zmniejszenia należności wobec fiskusa jednak w tym konkretnym aspekcie zmiana jest zdecydowanie profiskalna.

Składka zdrowotna przedsiębiorców – nowe zasady obliczania

Podstawowa zmiana – zasady obliczania składki zdrowotnej były bardziej jednolite, po zmianach staną się bardziej zróżnicowane, w zależności od formy opodatkowania:

REKLAMA

  • Dla podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym – składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu
  • Dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna zryczałtowana, zależna od przychodu
  • W przypadku karty podatkowej – stała wysokość

Więcej w temacie składki zdrowotnej

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Niższe stawki

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania. Polega na opodatkowaniu przychodu (a nie dochodu) tzn. przy obliczaniu podatku nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu rozliczenia podatkowe stają się prostsze. Polski Ład przewiduje obniżenie stawek. Stawka dla lekarzy obniży się z 17% do 14%. Z kolei dla informatyków – stawka obniży się z 15% do 12%.

Więcej w temacie ryczałtu i jego stawek

Członkowie zarządu otrzymujący wynagrodzenie – obowiązek składki zdrowotnej

Polski Ład ustanowił nowy obowiązek - osoby powołane do pełnienia funkcji członków zarządu na mocy aktu powołania i otrzymujące z tego tytułu wynagrodzenie zostaną objęci składką zdrowotną.

Nielegalne zatrudnianie pracowników. Sankcje dla pracodawców zatrudniających „na czarno”

Jednym z założeń Polskiego Ładu jest zapobieganie zatrudnianiu „na czarno”. Nowe rozwiązania zakładają sankcje dla pracodawców próbujących obniżyć tym sposobem należności publicznoprawne.

Pracodawca zapłaci podatek od wynagrodzenia „na czarno” lub od jego części wypłacanej „pod stołem”.  Co więcej, pracodawcy zostanie przypisany dodatkowy przychód w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę za każdy miesiąc nielegalnego zatrudnienia. Pracodawca zostanie także zobowiązany do zapłaty składek na ZUS.

Samochód służbowy na cele prywatne. Zmiana punktu odniesienia w obliczaniu podatku PIT

Do końca 2021 r. obowiązywała w tej kwestii stawka ryczałtowa zależna od pojemności silnika. Zmiana polega na tym, że podstawą do obliczania stawki stała się moc silnika (a nie pojemność jak do tej pory). Stawki przewidziane przez Polski Ład:

  • 250 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika do 60 kW, jak również samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem;
  • 400 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika przekraczającej 60 kW

Powyższe kwoty będą traktowane jak przychód pracownika.

Więcej w temacie rozliczeń samochodów służbowych na cele prywatne

Zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu indywidualnego

Polski Ład zakłada, że najem prywatny będzie mógł być rozliczony jedynie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przewidziane zostały dwie stawki:

  • 8,5% dla przychodów nieprzekraczających 100 000 zł.
  • 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę ponad 100 000 zł.

Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2023 r.

Więcej w temacie opodatkowania najmu prywatnego

Ulga na powrót z emigracji. Czasowe zwolnienie z PIT

Ulga na powrót ma być zachętą dla osób, które postanowią wrócić z emigracji (co najmniej trzy lata mieszkali i pracowali za granicą) i zamieszkać na stałe w Polsce. Ten przywilej ma zastosowanie w przypadku osób, które zdecydowały się na powrót 1 stycznia 2022 lub później (ulga nie obejmie osób powracających w grudniu 2021 r. lub wcześniej).

Założenie: przychód do kwoty  85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych (342 112 zł w ciągu czterech lat) jest zwolniony z podatku.

Więcej w temacie ulgi na powrót

Ryczałt od przychodów zagranicznych dla podatników ze znacznym poziomem aktywów

Polski Ład zawiera rozwiązanie mające zachęcać do zmiany rezydencji podatkowej na polską i jednocześnie poniesienia wydatków (co najmniej 100 tys. zł rocznie) na określone cele. Podatnicy, którzy wybiorą  taką opcję zapłacą podatek w wysokości 200 tys. zł rocznie niezależnie od wielkości zagranicznego dochodu lub przychodu.

Więcej w temacie high net worth individuals

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF dla rolników – rewolucja, która zapuka do gospodarstw w 2026 roku

Cyfrowa rewolucja wkracza na wieś! Już w 2026 roku także rolnik będzie musiał zmierzyć się z KSeF – Krajowym Systemem e-Faktur. Czy jesteś gotowy na koniec papierowych faktur, łatwiejsze rozliczenia i nowe wyzwania technologiczne? Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jak przygotować swoje gospodarstwo, żeby nie zostać w tyle.

KSeF już za rogiem: 5 pułapek, które mogą sparaliżować Twoją firmę – jak się przed nimi uchronić?

Do obowiązkowego KSeF zostało już niewiele czasu. Choć większość firm twierdzi, że jest gotowa, praktyka pokazuje coś zupełnie innego. Niespodziewane błędy w testach, odrzucane faktury czy awarie mogą sparaliżować sprzedaż. Sprawdź pięć najczęstszych pułapek i dowiedz się, jak ich uniknąć.

Mały ZUS 2026: Podwyżka może niewielka, ale składka zdrowotna znów boli

Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dna 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wyniesie 4806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Minimalne wynagrodzenie wpłynie również na wysokość preferencyjnych składek ZUS, tzw. mały ZUS oraz limit dla działalności nierejestrowanej. Znaczny wzrost też nastąpi w składce zdrowotnej.

KSeF 2026 - Jeszcze można uniknąć katastrofy. Prof. Modzelewski polemizuje z Ministerstwem Finansów

Niniejsza publikacja jest polemiką prof. Witolda Modzelewskiego z tezami i argumentacją resortu finansów zaprezentowanymi w artykule: „Wystawianie faktur w KSeF w 2026 roku. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów”. Śródtytuły pochodzą od redakcji portalu infor.pl.

REKLAMA

Rolnicy i rybacy muszą szykować się na zmiany – nowe przepisy o pomocy de minimis już w drodze!

Rolnicy i rybacy w całej Polsce powinni przygotować się na nadchodzące zmiany w systemie wsparcia publicznego. Rządowy projekt rozporządzenia wprowadza nowe obowiązki dotyczące informacji, które trzeba będzie składać, ubiegając się o pomoc de minimis. Nowe przepisy mają ujednolicić formularze, zwiększyć przejrzystość oraz zapewnić pełną kontrolę nad dotychczas otrzymanym wsparciem.

Wystawienie faktury VAT (ustrukturyzowanej) w KSeF może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową

Czy wystawienie faktury ustrukturyzowanej może naruszać tajemnicę handlową lub zawodową? Na to pytanie odpowiada na prof. dr hab. Witold Modzelewski.

TSUE: Sąd ma ocenić, czy klauzula WIBOR szkodzi konsumentowi ale nie może oceniać samego wskaźnika

Sąd krajowy ma obowiązek dokonania oceny, czy warunek umowny dotyczący zmiennej stopy oprocentowania opartej o WIBOR, powoduje znaczącą nierównowagę ze szkodą dla konsumenta - oceniła Rzeczniczka Generalna TSUE w opinii opublikowanej 11 września 2025 r. (sprawa C‑471/24 - J.J. przeciwko PKO BP S.A.) Dodała, że ocena ta nie może jednak odnosić się do wskaźnika WIBOR jako takiego ani do metody jego ustalania.

Kiedy ZUS może przejąć wypłatę świadczeń od przedsiębiorcy? Konieczny wniosek od płatnika lub ubezpieczonego

Brak płynności finansowej płatnika składek, zatrudniającego powyżej 20 osób, może utrudniać mu regulowanie świadczeń na rzecz pracowników, takich jak zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński czy świadczenie rehabilitacyjne. ZUS może pomóc w takiej sytuacji i przejąć wypłatę świadczeń. Potrzebny jest jednak wniosek płatnika lub ubezpieczonego.

REKLAMA

W 2026 roku 2,8 mln firm musi zmienić sposób fakturowania. Im szybciej się przygotują, tym większą przewagę zyskają nad konkurencją

W 2026 roku ponad 2,8 mln przedsiębiorstw w Polsce zostanie objętych obowiązkiem korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Dla wielu z nich będzie to największa zmiana technologiczna od czasu cyfryzacji JPK. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada tę transformację jako krok ku nowoczesności, dla MŚP może oznaczać konieczność głębokiej reorganizacji sposobu działania. Eksperci radzą przedsiębiorcom: czas wdrożenia KSeF potraktujcie jako inwestycję.

Środowisko testowe KSeF 2.0 (dot. API) od 30 września, Moduł Certyfikatów i Uprawnień do KSeF 2.0 od 1 listopada 2025 r. MF: API KSeF 1.0 nie jest kompatybilne z API KSeF 2.0

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 10 września 2025 r., że wprowadzone zostały nowe funkcjonalności wcześniej niedostępne w API KSeF1.0 (m.in. FA(3) z węzłem Zalacznik, tryby offline24 czy certyfikaty KSeF). W związku z wprowadzonymi zmianami konieczna jest integracja ze środowiskiem testowym KSeF 2.0., które zostanie udostępnione 30 września.

REKLAMA