REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Polski Ład - zbiór kluczowych zmian w podatkach

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik, redaktor portalu Infor.pl
Polski Ład: zmiany w podatkach
Polski Ład: zmiany w podatkach
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Polski Ład to pakiet zmian legislacyjnych, które w założeniu mają pomóc odbudować gospodarkę nadwyrężoną z powodu pandemii Covid-19. Pojawiają się jednak opinie krytyczne – zbyt wiele zmian jednocześnie, błędy legislacyjne, nieprecyzyjne przepisy. Nie wszystkie zmiany ustanowione przez Polski Ład obniżają należności podatkowe.
rozwiń >

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Progi podatkowe  

Jedną z ważniejszych zmian ustanowionych przez Polski Ład jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. W latach 2018 – 2021 ta wartość była równa 8000 zł. Od roku 2022 wysokość kwoty wolnej od podatku została podwyższona do 30 000 zł.

REKLAMA

W kwestii stawek i progów podatku PIT:

  • I próg podatkowy: do 120 tys. zł. brutto, stawka podatku PIT w wysokości 12%
  • II próg podatkowy: nadwyżka ponad kwotę 120 tys. zł. brutto jest opodatkowana stawką PIT w wysokości 32%

Składka zdrowotna już nieodliczana od podatku PIT

Polski Ład to nie tylko nowe przywileje podatkowe, pojawiły się również zmiany na niekorzyść. Odliczanie składki zdrowotnej od podatku miało zasadnicze znaczenie na etapie końcowym rozliczania PIT-u.  Zabranie tej możliwości zostało bardzo negatywnie odebrane przez niektóre grupy podatników.  Rząd pozostawił w tej kwestii pewne możliwości zmniejszenia należności wobec fiskusa jednak w tym konkretnym aspekcie zmiana jest zdecydowanie profiskalna.

Składka zdrowotna przedsiębiorców – nowe zasady obliczania

Podstawowa zmiana – zasady obliczania składki zdrowotnej były bardziej jednolite, po zmianach staną się bardziej zróżnicowane, w zależności od formy opodatkowania:

  • Dla podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym – składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu
  • Dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna zryczałtowana, zależna od przychodu
  • W przypadku karty podatkowej – stała wysokość

Więcej w temacie składki zdrowotnej

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Niższe stawki

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania. Polega na opodatkowaniu przychodu (a nie dochodu) tzn. przy obliczaniu podatku nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu rozliczenia podatkowe stają się prostsze. Polski Ład przewiduje obniżenie stawek. Stawka dla lekarzy obniży się z 17% do 14%. Z kolei dla informatyków – stawka obniży się z 15% do 12%.

Więcej w temacie ryczałtu i jego stawek

Członkowie zarządu otrzymujący wynagrodzenie – obowiązek składki zdrowotnej

Polski Ład ustanowił nowy obowiązek - osoby powołane do pełnienia funkcji członków zarządu na mocy aktu powołania i otrzymujące z tego tytułu wynagrodzenie zostaną objęci składką zdrowotną.

Nielegalne zatrudnianie pracowników. Sankcje dla pracodawców zatrudniających „na czarno”

Jednym z założeń Polskiego Ładu jest zapobieganie zatrudnianiu „na czarno”. Nowe rozwiązania zakładają sankcje dla pracodawców próbujących obniżyć tym sposobem należności publicznoprawne.

Pracodawca zapłaci podatek od wynagrodzenia „na czarno” lub od jego części wypłacanej „pod stołem”.  Co więcej, pracodawcy zostanie przypisany dodatkowy przychód w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę za każdy miesiąc nielegalnego zatrudnienia. Pracodawca zostanie także zobowiązany do zapłaty składek na ZUS.

Samochód służbowy na cele prywatne. Zmiana punktu odniesienia w obliczaniu podatku PIT

Do końca 2021 r. obowiązywała w tej kwestii stawka ryczałtowa zależna od pojemności silnika. Zmiana polega na tym, że podstawą do obliczania stawki stała się moc silnika (a nie pojemność jak do tej pory). Stawki przewidziane przez Polski Ład:

  • 250 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika do 60 kW, jak również samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem;
  • 400 zł miesięcznie w przypadku pojazdów o mocy silnika przekraczającej 60 kW

Powyższe kwoty będą traktowane jak przychód pracownika.

Więcej w temacie rozliczeń samochodów służbowych na cele prywatne

Zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu indywidualnego

Polski Ład zakłada, że najem prywatny będzie mógł być rozliczony jedynie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przewidziane zostały dwie stawki:

  • 8,5% dla przychodów nieprzekraczających 100 000 zł.
  • 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę ponad 100 000 zł.

Zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2023 r.

Więcej w temacie opodatkowania najmu prywatnego

Ulga na powrót z emigracji. Czasowe zwolnienie z PIT

Ulga na powrót ma być zachętą dla osób, które postanowią wrócić z emigracji (co najmniej trzy lata mieszkali i pracowali za granicą) i zamieszkać na stałe w Polsce. Ten przywilej ma zastosowanie w przypadku osób, które zdecydowały się na powrót 1 stycznia 2022 lub później (ulga nie obejmie osób powracających w grudniu 2021 r. lub wcześniej).

Założenie: przychód do kwoty  85 528 zł rocznie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych (342 112 zł w ciągu czterech lat) jest zwolniony z podatku.

Więcej w temacie ulgi na powrót

Ryczałt od przychodów zagranicznych dla podatników ze znacznym poziomem aktywów

Polski Ład zawiera rozwiązanie mające zachęcać do zmiany rezydencji podatkowej na polską i jednocześnie poniesienia wydatków (co najmniej 100 tys. zł rocznie) na określone cele. Podatnicy, którzy wybiorą  taką opcję zapłacą podatek w wysokości 200 tys. zł rocznie niezależnie od wielkości zagranicznego dochodu lub przychodu.

Więcej w temacie high net worth individuals

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pracujący studenci, a ubezpieczenie w ZUS. Umowy o pracę, o dzieło i zlecenia - składki i świadczenia

Nie tylko latem wielu studentów podejmuje pracę, na podstawie kilku rodzajów umów. Różnią się one obowiązkiem odprowadzania składek a co za tym idzie, również prawem do świadczeń. Wyjaśniamy jakie umowy są podpisywane i jak są oskładkowane.

Rekord: Ponad 1,24 mln cudzoziemców pracuje legalnie w Polsce i płaci składki do ZUS

Na koniec I półrocza 2025 r. liczba cudzoziemców legalnie pracujących i objętych ubezpieczeniami społecznymi w ZUS przekroczyła 1,24 mln osób. W województwie kujawsko-pomorskim było ich ponad 48,3 tys.W porównaniu z końcem 2024 roku wzrost odnotowano zarówno w skali kraju, jak i w regionie - informuje Krystyna Michałek, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie kujawsko-pomorskim.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku - własny biznes bez składek ZUS i formalności [limit]. Kiedy rejestracja firmy jest już konieczna i jak to zrobić?

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce może wydawać się skomplikowane – zwłaszcza dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes. Dlatego działalność nierejestrowana (zwana też nieewidencjonowaną) to atrakcyjna forma dla początkujących przedsiębiorców. Jednak wraz z rozwojem działalności pojawia się pytanie: czy to już czas, by przejść na zarejestrowaną firmę? Przedstawiamy, kiedy warto podjąć ten krok, jakie są jego konsekwencje oraz jak się do tego przygotować.

Ukryte zyski w estońskim CIT – co to jest i dlaczego warto uważać?

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to atrakcyjna forma opodatkowania, która pozwala na odroczenie podatku dochodowego do momentu faktycznej dystrybucji zysków. Jednak korzystając z tej formy opodatkowania, przedsiębiorcy muszą być szczególnie czujni na pojęcie ukrytych zysków, które mogą skutkować nieoczekiwanym opodatkowaniem.

REKLAMA

Dramatyczne dane o wypadkach rolniczych w 2025 r. KRUS stawia na profilaktykę i zdrowie rolników

Dane za pierwsze półrocze 2025 roku pokazują, że w rolnictwie wciąż dochodzi do tysięcy wypadków przy pracy – odnotowano ponad 4,4 tys. zdarzeń, w których zginęło 26 osób. KRUS podkreśla, że profilaktyka i dbanie o zdrowie rolników stają się priorytetem, aby zmniejszyć ryzyko i poprawić bezpieczeństwo w pracy na wsi.

Rewolucja w opłacie cukrowej w Polsce! Nowe prawo wprowadza radykalne zmiany

Jest projekt ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw, który zakłada kompleksową nowelizację przepisów dotyczących tzw. opłaty cukrowej oraz uproszczenie systemu jej poboru. Celem zmian jest zwiększenie skuteczności działań prozdrowotnych oraz eliminacja dotychczasowych problemów interpretacyjnych i ograniczeń prawnych.

Wspólne KPI w usługach BPO - praktyczne podejście do optymalizacji procesów

Efektywne zarządzanie projektami BPO wymaga jasnych wskaźników efektywności, które pozwalają na obiektywną ocenę realizowanych procesów. Coraz więcej firm decyduje się na wdrożenie wspólnych KPI, realizowanych równolegle przez dostawcę usług i klienta. Takie podejście, oparte na pomiarze czasu pracy i dodatkowych metryk, umożliwia lepsze zrozumienie procesów i ich systematyczne doskonalenie.

Prezydencka propozycja zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci dzieli opinię publiczną

Propozycja prezydenta Karola Nawrockiego wprowadzenia zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci i dochodem do 140 tys. zł budzi wyraźne podziały w społeczeństwie. Według sondażu, popiera ją 47,5 proc. ankietowanych, a przeciwko jest 47,9 proc., reszta nie ma zdania.

REKLAMA

Zmiana limitów amortyzacji samochodów i kosztów leasingu od 2026 r. Jak ochronić swoje rozliczenia? Niekoniecznie przez zakupy do końca grudnia 2025 r.

Od 1 stycznia 2026 r. zmniejszy się o 1/3 limit wartości amortyzacji dla większości samochodów osobowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Przepisy co ciekawe nie są nowe, bo pochodzą z końca 2021 r., ale wchodzą w życie dopiero za kilka miesięcy i dlatego znowu zrobiło się o nich głośno. Te kilka miesięcy to także ostatni dzwonek, aby zapobiec negatywnym konsekwencjom tych zmian.

Od 2026 roku o 50% wzrośnie stawka podatku od wygranych i nagród (np. w lotto, konkursach, grach, sprzedaży premiowej) – z 10% do 15% [projekt]

Budżet państwa jest chyba naprawdę w trudnej sytuacji, skoro Ministerstwo Finansów planuje podnieść od przyszłego roku (i to o 50%) stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego od wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Obecnie stawka ta wynosi 10% wartości wygranej lub nagrody a ma wzrosnąć do 15%. Ten podatek płacimy np. od wygranej w lotto (choć dopiero od wygranej większej niż 2000 zł).

REKLAMA