REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Strategie podatkowe publikowane w innych państwach – czego można się z nich nauczyć

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Enodo Advisors
Doradztwo podatkowe dla efektywnego i bezpiecznego biznesu
Strategie podatkowe publikowane w innych państwach – czego można się z nich nauczyć
Strategie podatkowe publikowane w innych państwach – czego można się z nich nauczyć

REKLAMA

REKLAMA

Strategie podatkowe. W kontekście nieprecyzyjnych wymogów ustawowych odnośnie do treści Informacji o realizacji strategii podatkowej (dalej - Informacja o Strategii Podatkowej) pojawia się pytanie, czy strategie podatkowe publikowane przez podatników w Wielkiej Brytanii i Australii mogą posłużyć polskim podatnikom jako przykład.

Porównanie elementów strategii podatkowej w Polsce i innych państwach

Nie wszędzie obowiązek

REKLAMA

Autopromocja

Obowiązek publikacji Informacji o Strategii Podatkowej, to kolejna inicjatywa MF mająca zwiększyć transparentność rozliczeń podatkowych dużych firm.

Podobne rozwiązania funkcjonują obecnie wyłącznie w dwóch innych państwach, tj. w Wielkiej Brytanii i Australii. Publikacja strategii w Australii jest przy tym dobrowolna.

Obowiązek publikacji Informacji o Strategii Podatkowej w Polsce stanowi, mimo wszystko, dość nietypowe rozwiązanie. Czas pokaże, czy rzeczywiście spełni wyznaczone cele, czy może okaże się kolejną uciążliwą formalnością dla polskich podatników.

Zakres strategii podatkowej

Elementy strategii podatkowej w Wielkiej Brytanii obejmują opis podejścia spółki do ryzyka podatkowego oraz planowania podatkowego, a także opis sposobu współpracy z organami podatkowymi.

Zakres informacji podlegających publikacji w strategii podatkowej w Australii zależy natomiast od wielkości przedsiębiorstwa. Średnie przedsiębiorstwa powinny podać do publicznej wiadomości informacje na temat wysokości różnicy między wynikiem finansowym, a podstawą opodatkowania oraz efektywnej stawki podatku dochodowego. Strategie podatkowe dużych przedsiębiorstw powinny zaś zawierać dodatkowo opis podejścia do zarządzania podatkami, podsumowanie zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy oraz informacje o międzynarodowych transakcjach z podmiotami powiązanymi. Przykłady z innych krajów mogą zatem okazać się pomocne przy formułowaniu strategii podatkowej przez polskich podatników.

Należy jednak zauważyć, że zakres informacji, które należy podać do publicznej wiadomości w Informacji o Strategii Podatkowej w Polsce jest znacznie szerszy. Obejmuje m.in. informacje o stosowanych procedurach podatkowych, planowanych restrukturyzacjach, zaraportowanych schematach podatkowych, złożonych wnioskach o wydanie interpretacji podatkowych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Szczegółowość informacji

Inny jest również charakter wymaganych informacji. Strategia podatkowa w Wielkiej Brytanii i Australii przedstawia ogólny opis podejścia spółki do zarządzania funkcją podatkową. Strategia podatkowa w Australii zawiera dodatkowo podstawowe wskaźniki ekonomiczne pozwalające ocenić efektywne opodatkowanie przychodów podatnika.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej w Polsce ma tymczasem znacznie bardziej szczegółowy charakter i stanowi w istocie swego rodzaju sprawozdanie z zarządzania funkcją podatkową/działań w obszarze podatkowym w danym roku. Zawarte w niej informacje mają bardziej specyficzny charakter, odnoszą się do  konkretnych procesów i konkretnych zdarzeń podlegających raportowaniu.
Wydaje się więc, że polskie przepisy wymagają nie tylko wskazania ogólnego podejścia do podatków ale tego, aby podejście to zostało potwierdzone szczegółowym raportem wskazującym co faktycznie dzieje się w firmie w obszarze podatkowym. A zatem nie deklaracje, a fakty.

Informacje o działalności w międzynarodowej grupie kapitałowej

Kolejna różnica polega na tym, że polskie przepisy pomijają aspekt możliwej działalności podmiotu w ramach międzynarodowej grupy kapitałowej. Po pierwsze, kryteria warunkujące powstanie obowiązku publikacji Strategii podatkowej w Polsce są rozpatrywane wyłącznie z poziomu polskiego podmiotu, podczas gdy w Wielkiej Brytanii i w Australii przepisy dotyczące strategii podatkowych odnoszą się także do międzynarodowych grup kapitałowych. Po drugie, wymagane informacje mogą nie pokazać faktycznych relacji podatnika z innymi podmiotami z międzynarodowej grupy, a to z reguły na jej poziomie określana i realizowana jest strategia podatkowa.

Kary

Należy również zwrócić uwagę na rozbieżności w zakresie wysokości kar za brak publikacji Strategii podatkowej. W Wielkiej Brytanii wynosi ona  7,5 £, a w Polsce może sięgać aż 250 000 PLN.

Podsumowanie

Przegląd strategii podatkowych publikowanych przez spółki z Wielkiej Brytanii i Australii może dostarczyć polskim podatnikom praktycznych wskazówek odnośnie sposobu formułowania ich własnych strategii podatkowych.

Opracowując informacje na temat strategii do publikacji na stronie internetowej należy jednak zachować ostrożność i wziąć  pod uwagę mniejszy stopień szczegółowości oraz nieco odmienny charakter informacji wymaganych w tych państwach.

Przedstawiane przez podatników w Informacji o Strategii Podatkowej, szczegółowe informacje dotyczących m.in. procesów podatkowych i konkretnych zdarzeń oraz działań, powinny wspierać deklarowane strategiczne podejście do zarządzania funkcją podatkową; deklarowana strategia nie może być oderwana  od „twardych” danych podatkowych, ani być z nimi w oczywisty sposób sprzeczna.

Izabela Ścierska-Kulma, doradca podatkowy, Senior Manager w ENODO Advisors. Specjalizuje się w bieżącym doradztwie podatkowym, szczególnie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Jest autorką artykułów i publikacji, a także prelegentką na szkoleniach i konferencjach o tematyce podatkowej.
Monika Kaleta, adwokat, Associate w Enodo Advisors. Zajmuje się doradztwem podatkowym w zakresie podatków CIT i VAT.

Więcej na ten temat podczas bezpłatnego webinarium "Strategia podatkowa 2021. Jak się przygotować?", na które serdecznie zapraszamy 22 kwietnia 2021 r.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedałeś 30 rzeczy w sieci przez rok? Twoje dane ma już urząd skarbowy. Co z nimi zrobi? MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem płacenia podatków

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

2 miliony firm czeka na podpis prezydenta. Stawką jest niższa składka zdrowotna

To może być przełom dla mikroprzedsiębiorców: Rada Przedsiębiorców apeluje do Andrzeja Dudy o podpisanie ustawy, która ulży milionom firm dotkniętym Polskim Ładem. "To test, czy naprawdę zależy nam na polskich firmach" – mówią organizatorzy pikiety zaplanowanej na 6 maja.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje skutków błędów w deklaracjach podatkowych. Ochrona dopiero po wykupieniu rozszerzonej polisy OC

Księgowi w biurach rachunkowych mają coraz mniej czasu na złożenie deklaracji podatkowych swoich klientów – termin składania m.in. PIT-36, PIT-37 i PIT-28 mija 30 kwietnia. Pod presją czasu księgowym zdarzają się pomyłki, np. błędne rozliczenie ulg, nieuwzględnienie wszystkich przychodów czy pomyłki w zaliczkach na podatek. W jednej z takich spraw nieprawidłowe wykazanie zaliczek w PIT-36L zakończyło się naliczonymi przez Urząd Skarbowy odsetkami w wysokości ponad 7000 zł. Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje błędów w deklaracjach podatkowych – ochronę zapewnia dopiero wykupienie rozszerzonej polisy.

Rewolucja płacowa w całej UE od 2026 r. Pracodawcy będą musieli ujawniać kwoty wynagrodzenia pracownikom i kandydatom do pracy

Wynagrodzenia przestaną być tematem tabu. Od czerwca 2026 roku pracodawcy będą mieli obowiązek ujawniania informacji o płacach, zarówno kandydatom do pracy, jak i zatrudnionym pracownikom. Czy to koniec nierówności i początek nowego rozdania na rynku pracy?

REKLAMA

Firmy ignorują KSeF? Tylko 5 tys. podmiotów gotowych na rewolucję e-fakturowania

Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wejdzie w życie za 9 miesięcy, zaledwie 5230 firm zdecydowało się na dobrowolne wdrożenie systemu. Eksperci biją na alarm – to ostatni moment na przygotowania. Firmy nie tylko ryzykują chaos, ale też muszą zmierzyć się z brakiem środowiska testowego, napiętym harmonogramem i rosnącą liczbą innych zmian w przepisach.

Spółka komandytowa bez VAT od dywidendy – ważna interpretacja skarbówki

Dywidenda wypłacana komplementariuszowi nie podlega VAT – potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Oznacza to, że spółki komandytowe, w których wspólnicy prowadzą sprawy spółki bez wynagrodzenia, nie muszą obawiać się dodatkowego obciążenia podatkowego. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców poszukujących efektywnych i bezpiecznych rozwiązań podatkowych.

Fiskus wlepi kary za niezapłacony podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie? MF analizuje informacje o 300 tys. osób i podmiotów handlujących na platformach internetowych

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali MF dane ponad 177 tys. osób fizycznych i 115 tys. podmiotów – poinformowała PAP rzeczniczka szefa KAS Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Katastrofa fakturowa w 2026 roku? Kto odważy się wdrożyć obowiązek stosowania KSeF i faktur ustrukturyzowanych?

Niedawno opublikowano kolejną wersję projektu „nowelizacji nowelizacji” ustaw na temat faktur ustrukturyzowanych i KSeF, które mają być niezwłocznie uchwalone. Ich jakość woła o pomstę do nieba. Co prawda zaproponowane zmiany świadczą o tym, że twórcy przepisów chcą pozostawić tym, którzy połapią się w tych zawiłościach, jakieś możliwości unikania tej katastrofy, zachowując fakturowanie w dotychczasowej formie przynajmniej do końca 2026 r. Pytanie, tylko po co to całe zamieszanie i dezorganizacja obrotu gospodarczego – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Jak nie zbankrutować na IT: inteligentne monitorowanie i optymalizacja kosztowa środowiska informatycznego. Praktyczny przewodnik po narzędziach i strategiach monitorowania

W dzisiejszej erze cyfrowej, środowisko IT stało się krwiobiegiem każdej nowoczesnej organizacji. Od prostych sieci biurowych po rozbudowane infrastruktury chmurowe, złożoność systemów informatycznych stale rośnie. Zarządzanie tak rozległym i dynamicznym ekosystemem to nie lada wyzwanie, wymagające nie tylko dogłębnej wiedzy technicznej, ale przede wszystkim strategicznego podejścia i dostępu do odpowiednich narzędzi. Wyobraźcie sobie ciągłą potrzebę monitorowania wydajności kluczowych aplikacji, dbałości o bezpieczeństwo wrażliwych danych, sprawnego rozwiązywania problemów zgłaszanych przez użytkowników, a jednocześnie planowania przyszłych inwestycji i optymalizacji kosztów. To tylko wierzchołek góry lodowej codziennych obowiązków zespołów IT i kadry managerskiej. W obliczu tej złożoności, poleganie wyłącznie na intuicji czy reaktywnym podejściu do problemów staje się niewystarczające. Kluczem do sukcesu jest proaktywne zarządzanie, oparte na solidnych danych i inteligentnych systemach, które nie tylko informują o bieżącym stanie, ale również pomagają przewidywać przyszłe wyzwania i podejmować mądre decyzje.

Wojna celna USA - Chiny. Jak może się bronić Państwo Środka: 2 scenariusze. Świat (też Stany Zjednoczone) nie może się obejść bez chińskiej produkcji

Chiny mogą przekierować towary nadal objęte nowymi, wysokimi cłami USA przez gospodarki i porty azjatyckie lub (a raczej równolegle) przekierować sprzedaż dotychczas kierowaną do USA na inne rynki - prognozują eksperci Allianz Trade. Bardziej prawdopodobna jest przewaga drugiego scenariusza – tak było podczas pierwszej wojny handlowej prezydenta Trumpa, co obecnie oznaczać będzie m.in. 6% rokroczny wzrost importu z Chin do UE (ale też do innych krajów) w ciągu trzech najbliższych lat. Branża, która nie korzysta z żadnych wyłączeń w wojnie celnej – odzież i tekstylia może odczuć ją w największym stopniu na swoich marżach.

REKLAMA