REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podróż służbowa przedsiębiorcy

Edyta Kozdroń
Ekspert w zakresie podatków i rachunkowości
Podróż służbowa przedsiębiorcy
Podróż służbowa przedsiębiorcy

REKLAMA

REKLAMA

Pan Kowalski prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Chce wybrać się w podróż służbową na rozmowy z kontrahentem, który ma siedzibę w odległości 450 km od jego firmy. Czy Pan Kowalski może wliczyć w koszty uzyskania przychodu koszty związane z podróżą służbową i czy może wypłacić sobie dietę z tego tytułu?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą może odbyć podróż służbową a koszty poniesione podczas tej podróży rozlicza się tak jak koszty związane z podróżą służbową pracownika. Podstawą prawną jest art. 23 ust.1 pkt 52 ustawy o PIT który mówi, że osobie prowadzącej działalność gospodarczą, odbywającej podróż służbową należy się dieta w wysokości diety przysługującej pracownikowi.

Autopromocja

Wysokość diet jest określona w Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19.12.2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju: „Z tytułu podróży odbywanej w terminie i miejscu określonym przez pracodawcę pracownikowi przysługują diety oraz zwrot kosztów:
1) przejazdów;
2) noclegów;
3) dojazdów środkami komunikacji miejscowej;
4) innych udokumentowanych wydatków, określonych przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb. 

Dieta jest przeznaczona na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie podróży i wynosi 23 zł za dobę podróży. Należność z tytułu diet oblicza się za czas od rozpoczęcia podróży (wyjazdu) do powrotu (przyjazdu ) po wykonaniu zadania, w następujący sposób:
1) jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:
a) od 8 do 12 godzin - przysługuje połowa diety,
b) ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości;
2) jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę:
a) do 8 godzin - przysługuje połowa diety,
b) ponad 8 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości.”

Jak udokumentować podróż służbową

Dieta

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zgodnie z §14 rozporządzenia ministra finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, należy wystawić dowód wewnętrzny zawierający datę i podpis osoby, która bezpośrednio dokonała wydatków.

Dokument ten powinien zawierać:
- imię i nazwisko,
- cel podróży,
- nazwę miejscowości docelowej,
- datę i godzinę wyjazdu oraz powrotu, a także
- wartość diety.

                                                                                     Data dowodu: 16 marca 2010 r.

                                 Dowód wewnętrzny nr 6/2010

                               Rozliczenie podróży służbowej

Podróż służbowa pana Kowalskiego w dniach 15-16 marca 2010 do miejscowości X.

Termin wyjazdu: 15 marca 2010 godz. 6.00
Termin przyjazdu: 16 marca godz. 18.00

Cel podróży: rozmowy z kontrahentem w celu przedłużenia terminów płatności oraz zwiększenia rabatów handlowych.

Wysokość diety: 1,5 doby x 23,00 = 35,50

                                                                  Data i podpis
                                                                  osoby odbywającej podróż służbową

Usługi noclegowe

Wydatki związane z noclegiem dokumentuje się fakturą VAT . Przy księgowaniu faktur za usługi hotelowe należy pamiętać o tym, że nie można odliczyć podatku VAT, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. W KPiR księguje się kwotę brutto.

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Przejazd

- jeżeli podróż służbową pan Kowalski odbywa własnym samochodem osobowym, który nie jest środkiem trwałym, dokumentuje podróż w ewidencji przebiegu pojazdu;
- jeśli pan Kowalski jedzie samochodem osobowym firmowym, który jest środkiem trwałym, dokumentuje podróż fakturami za paliwo; należy pamiętać o tym, że nie można odliczyć podatku VAT, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. W KPiR księguje się kwotę brutto.
- jeżeli pan Kowalski w podróż służbową jedzie autokarem, pociągiem czy innym środkiem lokomocji, dokumentuje podróż biletami.

Jak zaksięgować podróż służbową w PKPiR

Wszystkie wydatki związane z podróżą pana Kowalskiego księgujemy w kolumnie 13 KPiR w jednej pozycji jako „Rozliczenie podróży służbowej”. Kwota jest sumą kwot z wszystkich dowodów księgowych przedstawionych przez pana Kowalskiego.
1. Dowód wewnętrzny nr 6/2009 z dnia 16 marca 2009 Podróż służbowa 15-16 marca 2009, wysokość diety: 35,50
2. Fa 14/2010 z dnia 16 marca 2009r za usługi hotelowe na kwotę 125,00 + VAT 27,50 = 152,50
3. a) Ewidencja przebiegu pojazdu, tzw. „kilometrówka” (450km x 0,8358 zł = 376,11), którą księguje się na koniec miesiąca;
b)Fa VAT nr 43598762398 z dnia 15 marca 2010 na kwotę 180,00 +VAT 39,60 = 219,60 księguje się kwotę brutto;
c) bilet kolejowy z dnia 15.03.2010 na kwotę 68,50+ VAT 15,07 = 83,57

Autopromocja

Należy pamiętać, że podróż służbowa może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jeżeli rzeczywiście przyczyniła się do osiągnięcia dochodu lub zabezpieczenia źródła przychodu zgodnie z art. 22 ustawy o PIT. Dlatego pan Kowalski powinien zachować wszelkie nowo podpisane umowy, aneksy do umów i wszelkie notatki służbowe ze spotkań, które wskazywałyby na to, iż udało mu się osiągnąć zamierzony cel i wynegocjował większe rabaty czy dłuższe terminy płatności u kontrahenta.

Polecamy: Jak wybrać formę opodatkowania firmy

Polecamy: Karta podatkowa - poradnik użytkownika

Autopromocja

Przykład ewidencji w pkpir

L.p.

Data

Nr dowodu księgowego

Nazwa firmy

Adres firmy

Opis zdarzenia gosp.

(…)

Pozostałe wydatki

Razem wydatki

Kol.1

Kol.2

Kol.3

Kol.4

Kol.5

Kol.6

Kol.13

Kol.14

20

16.03.2010

Dowód wewn. 6/2010

Jan Kowalski

Warszawa ….

Rozliczenie podróży służbowej

407,60

407,60

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    MF ostrzega przed fałszywymi wiadomościami e-mail o zwrocie podatku

    Ministerstwo Finansów ostrzegło dzisiaj przed fałszywymi wiadomościami o zwrocie podatku. Resort podkreślił, że ani MF, ani KAS nie wysyłają tego typu wiadomości do podatników.

    Zamknięcie roku podatkowego 2023 – o czym muszą pamiętać przedsiębiorcy?

    Przedsiębiorcy przed zakończeniem roku podatkowego muszą wykonać wiele różnych czynności, takich jak sporządzenie inwentaryzacji czy weryfikacja ujęcia wszystkich wydatków w działalności gospodarczej. Przygotowana roczna dokumentacja pozwoli na sporządzenie i złożenie zeznania rocznego.

    Czy zostaną nałożone nowe podatki na spółki Skarbu Państwa?

    Nie ma planów nakładania dodatkowych podatków na spółki Skarbu Państwa - powiedziała posłanka Polska2050 Paulina Hennig-Kloska. Dodała, że Orlen do tej pory korzystał z uprzywilejowanej pozycji i nie rozliczył się z nadmiarowych zysków.

    Wysoki wzrost wynagrodzeń. Jak bardzo ożywi inflację?

    Wynagrodzenia realne wzrosły w najwyższym tempie od lutego 2019 r. Natomiast dwucyfrowe tempo wzrostu nominalnych płac, które jest czynnikiem napędzającym inflację, utrzymuje się od początku 2022 r. Dynamika konsumpcji znów rośnie.

    Funkcjonariusze KAS wykryli proceder obrotu podrabianą odzieżą. Wartość zajętego towaru to ponad 1 mln zł

    Warmińsko-mazurscy funkcjonariusze Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wspólnie z policją ujawnili proceder obrotu odzieżą z podrabianymi znakami znanych marek odzieżowych - poinformowały obie służby. Wartość ubrań zabezpieczonych w magazynach i mieszkaniach na terenie Elbląga i Pasłęka to ponad 1 mln zł.

    Szybki szacunek inflacji w listopadzie 2023 r. Dane GUS

    Główny Urząd Statystyczny zaprezentował szybki szacunek wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w listopadzie 2023 r. Pełne dane o listopadowej inflacji GUS przekaże 15 grudnia.

    Jednorazowe odszkodowania ZUS w 2024 roku

    Jednorazowe odszkodowania od ZUS w pierwszym kwartale 2024 roku są już znane. Określa je obwieszczenie MRiPS. Jakie dokładnie wypłaty z ZUS należą się w przypadku uszczerbku na zdrowiu spowodowanego wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową?

    „Biały wywiad” – nie tylko wywiad gospodarczy wykorzystuje OSINT do zdobywania informacji

    Metody stosowane przez wywiad gospodarczy należy zaliczyć do tzw. wywiadu białego lub z ang. OSINT (ang. open-source Intelligence) czyli do kategorii wywiadu, polegającego na gromadzeniu informacji pochodzących z ogólnie dostępnych źródeł, jakim jest między innymi Internet. Jednak nie tylko wywiad gospodarczy wykorzystuje OSINT do zdobywania niezbędnych informacji. Od dawna metodę tę stosują wywiady państwowe, a wraz z rozwojem Internetu i mediów społecznościowych, OSINT w Internecie zyskiwał na znaczeniu. Obecnie, ocenia się, że informacje zdobywane w ten sposób stanowią od 70 do 90% wszystkich informacji pozyskiwanych przez państwowe służby wywiadowcze.

    Tabela kursów średnich NBP z 30 listopada 2023 r. - NBP nr 232/A/NBP/2023

    Tabela kursów średnich NBP waluty krajowej w stosunku do walut obcych ogłoszona 30 listopada 2023 r. NBP nr 232/A/NBP/2023. Średni kurs euro w tym dniu to 4,3492 zł.

    Ulga termomodernizacyjna 2024. Ile zwrotu?

    Ulga termomodernizacyjna w rozliczeniu PIT dokonywanym w 2024 roku daje możliwość odliczenia maksymalnie 106 tys. zł. Tak wysokie odliczenie w PIT występuje w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim, gdzie każdy z małżonków dysponuje odrębnym limitem w wysokości 53 tys. zł.

    REKLAMA